Steuererklärung in Deutschland: Wer muss sie einreichen, Fristen und ELSTER

Die Steuererklärung in Deutschland (Steuererklärung) wird benötigt, damit das Finanzamt den endgültigen Betrag der Einkommensteuer berechnen kann: um die einbehaltene Steuer zu bestätigen, zusätzliche Einkünfte und Ausgaben zu berücksichtigen sowie eine mögliche Rückerstattung zu ermitteln. Für manche Steuerzahler ist die Abgabe der Steuererklärung verpflichtend, für andere ist sie freiwillig, aber oft vorteilhaft.

Was wird in Deutschland in der Steuererklärung angegeben?

In der Einkommensteuererklärung werden die Einkünfte angegeben, die der Einkommensteuer unterliegen. Zu den wichtigsten Kategorien gehören:

• Lohn aus nichtselbständiger Tätigkeit;
• Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und freiberuflicher Tätigkeit;
• Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit;
• Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft;
• Kapitalerträge, wenn die Steuer nicht vollständig einbehalten wurde oder eine Überprüfung der Besteuerung erforderlich ist;
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung;
• Renten und sonstige Einkünfte, die nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) zu berücksichtigen sind.

Wenn Sie angestellt sind, zieht der Arbeitgeber in der Regel die Lohnsteuer von Ihrem Gehalt ab und leitet die Daten an das Finanzamt weiter. Das bedeutet nicht immer, dass Sie keine Steuererklärung einreichen müssen: Die Verpflichtung hängt von weiteren Umständen ab.

Wann ist eine Steuererklärung erforderlich?

Für Arbeitnehmer entsteht die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung meist, wenn mindestens einer der folgenden Umstände vorliegt:

• Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug oder Zahlungen, die unter den Progressionsvorbehalt fallen, übersteigen insgesamt 410 Euro pro Jahr;
• gleichzeitig Einkünfte von mehreren Arbeitgebern bestanden, wenn eine der Einkünfte der Steuerklasse VI unterlag;
• Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner haben die Kombination der Steuerklassen III/V, IV mit Faktor oder in Einzelfällen V/VI gewählt;
• Lohnersatzleistungen erhalten wurden, zum Beispiel Arbeitslosengeld, Krankengeld oder Elterngeld, die sich auf den Steuersatz auswirken können;
• gab es eine Abfindung oder eine andere einmalige Vergütung, die nach besonderen Regeln besteuert wird;
• Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit, Selbstständigkeit, unternehmerischer Tätigkeit oder Vermietung;
• Verluste aus früheren Jahren geltend machen oder vortragen;
• Es liegen Kapitalerträge vor, auf die keine oder nur eine unvollständige Steuer einbehalten wurde.

Die Liste ist nicht vollständig: In komplexen Fällen empfiehlt es sich, die Erklärungspflicht gemäß § 46 EStG zu prüfen und sich bei ELSTER oder bei einem Steuerberater bzw. Lohnsteuerhilfeverein beraten zu lassen.

Wann wird die Steuererklärung freiwillig abgegeben?

Wenn keine Verpflichtung besteht, kann die Steuererklärung freiwillig als „Antrag auf Veranlagung“ eingereicht werden. Dies ist oft sinnvoll, wenn im Laufe des Jahres Ausgaben angefallen sind, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern:

• Fahrtkosten zur Arbeit;
• berufliche Weiterbildung, Arbeitsausrüstung oder Homeoffice, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind;
• Umzug aus beruflichen Gründen;
• Ausgaben für Kinderbetreuung;
• Spenden;
• Krankheitskosten und andere außergewöhnliche Belastungen;
• zu hohe Lohnsteuerabzüge aufgrund eines Arbeitsplatzwechsels, einer unvollständigen Beschäftigungsdauer oder einer falschen Steuerklasse.

Für die freiwillige Steuererklärung gilt in der Regel eine längere Verjährungsfrist, die jedoch ebenfalls für das jeweilige Steuerjahr gesondert überprüft werden sollte.

Wie reicht man eine Steuererklärung ein?

Die gängigste Art der Einreichung ist die elektronische Einreichung über das offizielle ELSTER-Portal. Über ELSTER können Sie Formulare ausfüllen, die Steuererklärung an das Finanzamt übermitteln und elektronische Benachrichtigungen erhalten.

Papierformulare können in bestimmten Situationen weiterhin verwendet werden, doch für Unternehmer, Freiberufler und viele Arten von Steuererklärungen ist die elektronische Übermittlung faktisch der Standard. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Methode geeignet ist, prüfen Sie die Vorgaben Ihres Finanzamts oder die Hinweise in ELSTER.

Einreichungsfristen im Jahr 2026

Für die obligatorische Steuererklärung für das Steuerjahr 2025 gilt bei eigenständiger Einreichung eine allgemeine Frist bis zum 31. Juli 2026. Wenn die Steuererklärung von einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein erstellt wird, ist die Frist in der Regel länger, doch das genaue Datum muss für das jeweilige Steuerjahr und Ihre Situation überprüft werden.

Eine Verspätung kann zu einem Verspätungszuschlag und anderen Maßnahmen seitens des Finanzamts führen. Wenn Sie merken, dass Sie die Frist nicht einhalten können, sollten Sie besser rechtzeitig eine Fristverlängerung beantragen, als auf eine Mahnung oder einen Steuerbescheid des Finanzamts zu warten.

Was Sie vor dem Ausfüllen vorbereiten sollten

Bevor Sie die Steuererklärung einreichen, sollten Sie Folgendes zusammenstellen:

• Steuer-ID und Zugangsdaten für ELSTER;
• die jährliche Bescheinigung des Arbeitgebers (Lohnsteuerbescheinigung);
• Belege über zusätzliche Einkünfte;
• Belege für die Ausgaben, die Sie geltend machen möchten;
• Bescheinigungen über Lohnersatzleistungen;
• Bank- und Brokerunterlagen zum Kapital;
• Mietunterlagen, falls Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien erzielt wurden.

Eine gute Vorbereitung ist wichtiger als Schnelligkeit: Das Finanzamt kann Nachweise anfordern, auch wenn ein Teil der Daten bereits vom Arbeitgeber, von der Versicherung oder von der Bank übermittelt wurde.

Häufige Fehler

• sich an den früheren Fristverlängerungen aufgrund der Corona-Pandemie zu orientieren und die aktuelle Frist zu ignorieren;
• anzunehmen, dass eine Beschäftigung als Arbeitnehmer immer von der Steuererklärung befreit;
• Leistungen und Zahlungen, die den Progressionsvorbehalt beeinflussen, nicht berücksichtigen;
• ausländische Einkünfte und Bankkonten nicht zu vergessen;
• die Steuererklärung ohne Belege für die zum Abzug geltend gemachten Ausgaben einzureichen;
• Die freiwillige Steuererklärung nicht mit der Pflichtveranlagung zu verwechseln.

Die Steuererklärung in Deutschland beschränkt sich nicht auf ein einziges Formular: Es handelt sich um eine jährliche Aufstellung der gesamten steuerlichen Situation. Bei freiberuflicher Tätigkeit, Vermietung, Einkünften aus dem Ausland, komplexen Kapitalanlagen oder Streitigkeiten mit dem Finanzamt ist es sicherer, sich individuell von einem Steuerexperten beraten zu lassen.