الإقرار الضريبي في ألمانيا: من يقدم الإقرار، والمواعيد النهائية، ونظام ELSTER
اختر مسارك
3 خطوات قصيرة
الإقرار الضريبي في ألمانيا (Steuererklärung) ضروري حتى تتمكن مصلحة الضرائب (Finanzamt) من حساب المبلغ النهائي لضريبة الدخل: لتأكيد الضريبة المقتطعة، وإدراج الإيرادات الإضافية، والمصروفات، والمبالغ التي يمكن استردادها. بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، يُعد الإقرار إلزاميًا، بينما يُعد اختياريًا بالنسبة لآخرين، لكنه غالبًا ما يكون مفيدًا.
ما الذي يتم الإقرار عنه في ألمانيا
يُذكر في الإقرار الضريبي للدخل الإيرادات التي تندرج تحت ضريبة الدخل (Einkommensteuer). وتشمل الفئات الرئيسية ما يلي:
- الراتب من العمل؛
- الإيرادات من الأنشطة المستقلة والعمل الحر؛
- الإيرادات المتأتية من الأنشطة التجارية؛
- الإيرادات من الزراعة والغابات؛
- الإيرادات الرأسمالية، إذا لم يتم اقتطاع الضريبة بالكامل أو إذا كان هناك حاجة إلى مراجعة الاضطلاع الضريبي؛
- الإيرادات من تأجير الممتلكات وتأجيرها؛
- المعاشات التقاعدية والإيرادات الأخرى التي يتم احتسابها بموجب قانون ضريبة الدخل (Einkommensteuergesetz، EStG).
إذا كنت موظفًا، فعادةً ما يقوم صاحب العمل باقتطاع ضريبة الدخل (Lohnsteuer) من راتبك وإرسال البيانات إلى مصلحة الضرائب. وهذا لا يعني دائمًا أنه لا داعي لتقديم الإقرار الضريبي: فالالتزام بذلك يعتمد على ظروف إضافية.
متى يكون تقديم الإقرار الضريبي إلزامياً
بالنسبة للموظفين، تنشأ في الغالب واجب تقديم «Einkommensteuererklärung» (إقرار ضريبة الدخل) في حالة وجود واحد على الأقل من الظروف التالية:
- أن يتجاوز مجموع الإيرادات التي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل منها (Lohnsteuer) أو المدفوعات الخاضعة لشرط التدرج الضريبي (Progressionsvorbehalt) مبلغ 410 يورو في السنة؛
- الحصول على رواتب من عدة أرباب عمل في الوقت نفسه، إذا كان أحد هذه الدخل يخضع للفئة الضريبية السادسة؛
- اختار الزوجان أو الشركاء المسجلون مزيجًا من الفئات الضريبية III/V، أو IV مع عامل، أو في حالات منفردة V/VI؛
- تلقي «Lohnersatzleistungen» (إعانات بديلة عن الأجر)، مثل إعانة البطالة أو إعانة المرض أو إعانة الأبوة والأمومة، والتي قد تؤثر على معدل الضريبة؛
- هل حصلت على تعويض نهاية الخدمة (Abfindung) أو أي مكافأة لمرة واحدة أخرى تخضع لقواعد ضريبية خاصة؛
- لديك دخل من العمل الحر أو العمل لحسابك الخاص أو الأعمال التجارية أو الإيجار؛
- يجب الإبلاغ عن خسائر السنوات السابقة أو ترحيلها؛
- وجود إيرادات رأسمالية (Kapitalerträge) لم يتم اقتطاع الضريبة منها أو تم اقتطاعها بشكل غير كامل.
هذه القائمة ليست شاملة: في الحالات المعقدة، يُفضل التحقق من الالتزام بموجب المادة 46 من قانون الضريبة على الدخل (EStG)، أو الرجوع إلى إرشادات ELSTER، أو استشارة مستشار ضريبي أو جمعية المساعدة الضريبية على الأجور.
متى يتم تقديم الإقرار الضريبي طوعًا
في حالة عدم وجود التزام، يمكن تقديم الإقرار طوعًا باعتباره «طلب تقدير ضريبي» (Antrag auf Veranlagung). وغالبًا ما يكون ذلك مفيدًا إذا كانت هناك مصروفات خلال العام تقلل من الوعاء الضريبي:
- مصاريف التنقل إلى العمل؛
- التدريب المهني، أو معدات العمل، أو المكتب المنزلي شريطة استيفاء الشروط؛
- الانتقال لأسباب تتعلق بالعمل؛
- نفقات رعاية الأطفال؛
- التبرعات؛
- النفقات الطبية وغيرها من الأعباء الاستثنائية؛
- ضريبة الدخل المقتطعة (Lohnsteuer) مرتفعة للغاية بسبب تغيير الوظيفة، أو عدم اكتمال سنة العمل، أو الفئة الضريبية غير المناسبة.
عادةً ما يكون مهلة التقادم أطول بالنسبة للإقرار الطوعي، لكن من الأفضل التحقق منها بشكل منفصل لكل سنة ضريبية على حدة.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي (Steuererklärung)
الطريقة الأكثر شيوعًا لتقديم الإقرار هي إلكترونيًا عبر البوابة الرسمية ELSTER. يمكن من خلال ELSTER ملء النماذج وإرسال الإقرار إلى Finanzamt وتلقي الإشعارات الإلكترونية.
لا يزال من الممكن استخدام النماذج الورقية في حالات معينة، ولكن بالنسبة لأصحاب المشاريع والمستقلين والعديد من أنواع الإقرارات، فإن الإرسال الإلكتروني هو المعيار السائد فعليًّا. إذا لم تكن متأكدًا من الطريقة المناسبة، فراجع متطلبات مصلحة الضرائب (Finanzamt) الخاصة بك أو الإرشادات المتوفرة في نظام ELSTER.
مواعيد التقديم في عام 2026
بالنسبة للإقرار الضريبي الإلزامي عن السنة الضريبية 2025، فإن الموعد النهائي العام لتقديمه بنفسك هو 31 يوليو 2026. إذا تم إعداد الإقرار من قبل مستشار ضريبي (Steuerberater) أو جمعية المساعدة الضريبية (Lohnsteuerhilfeverein)، فعادةً ما يكون الموعد النهائي أطول، ولكن يجب التحقق من التاريخ المحدد للسنة الضريبية المعنية ووفقًا لوضعك الخاص.
قد يؤدي التأخير إلى فرض غرامة التأخير (Verspätungszuschlag) واتخاذ إجراءات أخرى من جانب مصلحة الضرائب. إذا أدركت أنك لن تتمكن من الوفاء بالموعد المحدد، فمن الأفضل أن تطلب تمديدًا للموعد مسبقًا، بدلاً من انتظار تلقي تذكير أو تقييم ضريبي من مصلحة الضرائب.
ما الذي يجب إعداده قبل ملء الإقرار
قبل تقديم الإقرار الضريبي، قم بتجميع ما يلي:
- رقم التعريف الضريبي (Steuer-ID) وبيانات تسجيل الدخول إلى نظام ELSTER؛
- شهادة سنوية من صاحب العمل (Lohnsteuerbescheinigung)؛
- المستندات المتعلقة بالإيرادات الإضافية؛
- إثباتات المصروفات التي ترغب في الإبلاغ عنها؛
- شهادات بشأن «Lohnersatzleistungen»؛
- المستندات المصرفية والسمسرة المتعلقة برأس المال؛
- المستندات المتعلقة بالإيجار، في حالة الحصول على دخل من تأجير الممتلكات.
التحضير الجيد أهم من السرعة: قد تطلب مصلحة الضرائب (Finanzamt) إثباتات، حتى لو تم بالفعل إرسال جزء من البيانات من قبل صاحب العمل أو شركة التأمين أو البنك.
الأخطاء الشائعة
- الاعتماد على التمديدات السابقة للمواعيد النهائية بسبب جائحة كورونا وتجاهل الموعد النهائي الحالي؛
- الاعتقاد بأن العمل بأجر يعفي دائمًا من تقديم الإقرار الضريبي؛
- عدم احتساب الإعانات والمدفوعات التي تؤثر على «شرط التدرج الضريبي» (Progressionsvorbehalt)؛
- نسيان الإبلاغ عن الإيرادات الخارجية والحسابات المصرفية في الخارج؛
- تقديم الإقرار الضريبي دون مستندات تثبت المصروفات المطالب بخصمها؛
- الخلط بين الإقرار الطوعي و«Pflichtveranlagung».
لا يقتصر الإقرار الضريبي في ألمانيا على نموذج واحد: فهو حساب سنوي للوضع الضريبي بأكمله. إذا كان لديك عمل حر، أو إيجار، أو دخل أجنبي، أو استثمارات معقدة، أو نزاع مع مصلحة الضرائب (Finanzamt)، فمن الأفضل الحصول على استشارة فردية من خبير ضرائب.
