So reichen Sie in Deutschland eine Steuererklärung über ELSTER ein

ELSTER ist der offizielle Online-Dienst der deutschen Steuerverwaltung. Über diesen Dienst können Sie sich kostenlos registrieren, die Einkommensteuererklärung ausfüllen, die Steuererklärung an das Finanzamt übermitteln und elektronische Mitteilungen der Steuerbehörde erhalten. Für Arbeitnehmer ist das häufigste Szenario die Steuererklärung nach dem Formular Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A) mit Anlagen wie Anlage N, Anlage Vorsorgeaufwand und, falls erforderlich, Anlage Kind.

Die Steuererklärung kann selbstständig eingereicht werden, wenn die Situation einfach ist: ein oder zwei Arbeitnehmer, deutsches Gehalt, übliche Sozialversicherungen und gewöhnliche Werbungskosten. Bei Selbstständigkeit, Einkünften aus dem Ausland, Vermietung von Immobilien, komplexen familiären Verhältnissen oder Streitigkeiten mit dem Finanzamt ist es ratsam, den Fall vorab mit einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein zu besprechen.

Was Sie vor der Registrierung und dem Ausfüllen vorbereiten sollten

Bevor Sie mit ELSTER arbeiten, stellen Sie bitte die Unterlagen und Nummern zusammen, die für die Steuererklärung am häufigsten benötigt werden:

• Identifikationsnummer / Steuer-ID – eine dauerhafte Steueridentifikationsnummer. Diese wird in der Regel nach der ersten Anmeldung am Wohnort in Deutschland zugeschickt.
• Steuernummer – die Nummer bei einem bestimmten Finanzamt. Nach der ersten Steuererklärung kann sie vergeben oder aktualisiert werden; bei einem Umzug ändert sie sich manchmal.
• Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers für das Berichtsjahr.
• Angaben zum Ehepartner oder zur Ehepartnerin, wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung (Zusammenveranlagung) einreichen.
• Bankverbindung (IBAN) für die Steuerrückerstattung.
• Belege für Ausgaben: Quittungen, Rechnungen, Verträge, Nebenkostenabrechnungen, Zahlungsbestätigungen, Bescheinigungen über Sozialleistungen und Versicherungsbeiträge.

Steuer-ID und Steuernummer sind nicht dasselbe. Die Steuer-ID bleibt einer Person dauerhaft erhalten, während die Steuernummer an die Steuerbehörde und den jeweiligen Steuerfall gebunden ist.

Registrierung bei Mein ELSTER

Beginnen Sie auf der offiziellen Registrierungsseite: elster.de/eportal/registrierung-auswahl.

Für Privatpersonen ist der typische Zugang über ein Mein ELSTER-Konto mit Zertifikat. Der Dienst bietet verschiedene Identifizierungsmöglichkeiten an, doch für die erste eigenständige Nutzung wird meist das Zertifikatsdatei gewählt: Es wird auf dem Computer oder einem separaten Datenträger gespeichert und zusammen mit einem Passwort verwendet.

In der Regel läuft die Anmeldung wie folgt ab:

1. Sie wählen die Anmeldemethode und erstellen ein Konto.
2. Geben Sie Ihre persönlichen Daten, Ihre E-Mail-Adresse und Ihre Steuer-ID an.
3. Sie erhalten die Aktivierungsdaten: einen Teil per E-Mail, einen Teil per Post.
4. Geben Sie die Aktivierungscodes ein und erstellen Sie das Zertifikat.
5. Speichern Sie die Zertifikatsdatei und melden Sie sich mit Ihrem Passwort bei „Mein ELSTER“ an.

Da der Brief per Post versandt wird, dauert die Registrierung mehr als einen Tag. Wenn die Steuererklärung fristgerecht eingereicht werden muss, sollten Sie das Konto besser im Voraus einrichten.

Der Zugang zu ELSTER erfolgt über ein Zertifikatsdatei und ein Passwort.

So erstellen Sie eine neue Steuererklärung

Nachdem Sie sich in Ihr Benutzerkonto eingeloggt haben, überprüfen Sie Ihr Profil im Bereich Mein ELSTER – Meine Profile. Dort können Sie bequem die wichtigsten Daten im Voraus speichern: Name, Adresse, Steuernummer und Angaben zu Familienangehörigen, sofern diese regelmäßig in der Steuererklärung benötigt werden.

Entwürfe und bereits abgeschickte Formulare finden Sie unter Mein ELSTER – Meine Formulare. Um mit der Steuererklärung zu beginnen, wählen Sie Neue Formulare starten und suchen Sie das Formular Einkommensteuererklärung bei unbeschränkter Steuerpflicht (ESt 1 A).

Erstellung einer neuen Steuererklärung in ELSTER.

ELSTER übermittelt den Entwurf nicht versehentlich. Vor dem Absenden wird das Formular geprüft, und der Nutzer bestätigt separat die Übermittlung der Daten an das Finanzamt. Bis dahin kann die Steuererklärung gespeichert, korrigiert und ergänzt werden.

Welche Steuererklärung soll man wählen?

Für Arbeitnehmer eignet sich in der Regel die Einkommensteuererklärung für unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A). Sie wird verwendet, wenn eine Person in Deutschland als unbeschränkt steuerpflichtig gilt und Einkünfte für ein Kalenderjahr angibt.

Zusätzliche Anlagen hängen von der jeweiligen Situation ab:

• Anlage N – Einkünfte und Werbungskosten eines Arbeitnehmers.
• Anlage Vorsorgeaufwand – Renten-, Kranken- und sonstige Versicherungsbeiträge.
• Anlage Kind – Kinder, Kindergeld und damit verbundene Ausgaben.
• Anlage WA-ESt – Sonderfälle mit ausländischen Gegebenheiten und Einkünften.
• Weitere Anlagen – für Selbstständigkeit, Vermietung, Kapitalerträge, besondere Ausgaben und Sonderfälle.

Wenn Sie nicht nur Einkünfte von einem deutschen Arbeitgeber erhalten haben, als Freiberufler tätig waren, Einkünfte aus dem Ausland hatten oder sich nicht sicher sind, welche Anlage erforderlich ist, füllen Sie das Formular nicht nach Vermutungen aus.

Wie ist die Steuererklärung in ELSTER aufgebaut?

Im Formular wird links eine Strukturansicht der Abschnitte angezeigt. Ausgefüllte Abschnitte werden markiert, Fehler werden nach der Überprüfung hervorgehoben. Viele Felder verfügen über ein Hilfe-Symbol: Die Erläuterungen sind auf Deutsch verfasst, können aber als Hinweis auf die Bedeutung des Feldes dienen.

Um Anlagen hinzuzufügen oder zu entfernen, öffnen Sie Anlagen hinzufügen / entfernen. ELSTER zeigt eine Liste der verfügbaren Abschnitte an.

Die wichtigsten Abschnitte der Steuererklärung für Arbeitnehmer ohne Kinder.

Fügen Sie nicht einfach alle Anlagen nacheinander hinzu. Je mehr irrelevante Abschnitte enthalten sind, desto höher ist das Risiko von Fehlern und unnötigen Rückfragen seitens des Finanzamts.

Hauptvordruck: Angaben zum Steuerpflichtigen

Hauptvordruck – der Hauptteil der Steuererklärung. Darin sind anzugeben:

1. Angaben zum Hauptantragsteller (Steuerpflichtige Person);
2. Angaben zum Ehepartner oder Lebenspartner bei einer gemeinsamen Steuererklärung;
3. Art der Besteuerung von Ehepartnern (Veranlagungsart);
4. Bankverbindung für eine eventuelle Rückerstattung;
5. Zusätzliche Erklärungen und Angaben, sofern diese auf Ihre Situation zutreffen.

Angaben zum Antragsteller und Bankverbindung in der Steuererklärung.

In einigen Fällen werden im Hauptvordruck Zahlungen angegeben, die an sich nicht der regulären Einkommensteuer unterliegen, aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz beeinflussen können. Zu diesen Zahlungen gehören beispielsweise:

• Arbeitslosengeld – Arbeitslosengeld ;
• Elterngeld – Elterngeld ;
• Insolvenzgeld.

Die Liste der nicht steuerpflichtigen, aber bei der Berechnung des Auszahlungssatzes zu berücksichtigenden Beträge muss mit dem ELSTER-Auszug und den Unterlagen des Berichtsjahres abgeglichen werden.

Anlage N: Lohn und Werbungskosten

Anlage N wird von Arbeitnehmern ausgefüllt. Sie besteht aus zwei wesentlichen Teilen: Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und Werbungskosten, also Ausgaben im Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit.

Einkünfte aus der Lohnsteuerbescheinigung

Die wichtigsten Beträge werden aus der Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers übernommen:

• Bruttoarbeitslohn – Bruttolohn;
• Lohnsteuer – einbehaltene Einkommensteuer;
• Solidaritätszuschlag – der einbehaltene Solidaritätszuschlag, sofern er angefallen ist;
• Sozialversicherungsbeiträge – in die entsprechenden Abschnitte und Anhänge.

Die Lohnsteuerbescheinigung enthält Zeilennummern und Beträge, die in die Steuererklärung übernommen werden.

Wenn der Arbeitgeber die Daten elektronisch übermittelt hat, können einige Angaben über den Vorabausfüllservice in ELSTER übernommen werden. Die Verantwortung für die Überprüfung liegt jedoch weiterhin beim Steuerpflichtigen.

Werbungskosten: Was kann geltend gemacht werden?

Zu den Werbungskosten zählen in der Regel nur Ausgaben, die mit der Arbeit zusammenhängen und nicht vom Arbeitgeber erstattet wurden. Häufige Beispiele:

• Weg zur Arbeit (Entfernungspauschale);
• Arbeitsgeräte, Technik, Arbeitskleidung;
• berufliche Weiterbildung (Fortbildungskosten);
• Kosten für Bewerbungen und Vorstellungsgespräche;
• Bankgebühren, sofern sie beruflich bedingt sind;
• Homeoffice, sofern die Voraussetzungen für den entsprechenden Abzug erfüllt sind.

Wenn die tatsächlichen Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschalbetrag nicht übersteigen, berücksichtigt das Finanzamt ohnehin automatisch den Pauschalbetrag. Für das Jahr 2026 gilt im Steuerrecht ein Richtwert von 1.230 Euro für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Sind Ihre nachgewiesenen Werbungskosten höher, ist es sinnvoll, diese detailliert anzugeben.

Für das Homeoffice gibt es zwei unterschiedliche Vorgehensweisen:

• Tagespauschale für Tage, an denen von zu Hause aus gearbeitet wird, sofern kein separates, anerkanntes Arbeitszimmer vorhanden ist;
• Ausgaben für ein häusliches Arbeitszimmer, sofern ein separater Arbeitsraum tatsächlich das Zentrum der gesamten beruflichen Tätigkeit darstellt und die Anforderungen erfüllt.

Für die Tagespauschale gilt eine Obergrenze: bis zu 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro pro Jahr. Wenn Sie ein separates Arbeitszimmer haben, kann die Berechnung komplizierter sein: Dabei werden die Fläche, die Miete, die Nebenkosten und die tatsächliche Nutzung des Raums berücksichtigt.

Beispiel für die Berechnung der Werbungskosten bei Vorhandensein eines Heimbüros.

Grundriss der Wohnung und Erläuterung zum Beispiel mit Homeoffice.

Bewahren Sie Belege für Ihre Ausgaben auf. In Deutschland werden Belege in der Regel nicht sofort der Steuererklärung beigefügt, aber das Finanzamt kann sie später anfordern. Wenn keine Belege vorliegen, wird die Ausgabe möglicherweise nicht anerkannt.

Anlage Vorsorgeaufwand: Versicherungsbeiträge

In der Anlage Vorsorgeaufwand sind Beiträge zur Sozialversicherung und zur privaten Vorsorge anzugeben, darunter:

• Rentenversicherung (Rentenversicherung);
• Pflichtkranken- und Pflegeversicherung;
• private Krankenversicherung, sofern zutreffend;
• Arbeitslosenversicherung;
• einige weitere Versicherungen, zum Beispiel Haftpflichtversicherung, Unfallversicherung oder Kfz-Haftpflicht.

Andere Versicherungen für „Vorsorgemaßnahmen“, werden in der Regel in den entsprechenden Zeilen der Anlage „Vorsorgeaufwand“ ausgewiesen. Das konkrete Ergebnis hängt von der Art der Versicherung und dem individuellen Abzugslimit ab.

Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“: besondere Belastungen

In der Anlage Außergewöhnliche Belastungen können Sie außergewöhnliche notwendige Ausgaben angeben, zum Beispiel medizinische Kosten, die nicht von der Versicherung übernommen wurden:

• Abläufe und Verfahren;
• Zahnimplantate;
• Zuzahlungen für Physiotherapie;
• Arztbesuche;
• sonstige nachgewiesene Ausgaben, sofern sie den Vorschriften entsprechen.

Krankheitskosten sind unter Angabe der Gesamtkosten und der Erstattungen durch die Krankenkasse anzugeben.

Solche Ausgaben verringern die Steuerbemessungsgrundlage nicht ab dem ersten Euro. Das Finanzamt berechnet zunächst die zumutbare Belastung – eine individuelle, angemessene Belastung. Diese hängt vom Einkommen, dem Familienstand und der Anzahl der Kinder ab. Daher haben kleine Alltagsausgaben in der Regel keine praktischen Auswirkungen.

Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“: Haushaltsdienstleistungen

In diesem Anhang sind die Ausgaben für im Haushalt erbrachte Dienstleistungen anzugeben, zum Beispiel:

• Reinigungsarbeiten;
• Reparaturarbeiten;
• Gartenarbeiten;
• Dienstleistungen von Handwerkern;
• Ein Teil der Ausgaben aus der Nebenkostenabrechnung bei Mietern.

Beispiel für die Verbuchung von Ausgaben für Handwerkerdienste.

Es ist wichtig, die Arbeitsleistungen von Material- und Nebenkosten zu trennen. Gas, Wasser und Strom werden als Verbrauch nicht als haushaltsnahe Dienstleistungen abgesetzt. In der Regel sind eine Rechnung, ein ausgewiesener Arbeitsanteil und eine bargeldlose Zahlung erforderlich.

Anlage Kind: Kinder und Betreuungskosten

Anlage Kind wird beigefügt, wenn ein Kind in der Steuererklärung berücksichtigt wird. In diesem Abschnitt werden die Daten des Kindes, der Aufenthaltszeitraum, das Verwandtschaftsverhältnis, das Kindergeld sowie Ausgaben angegeben, die steuerlich relevant sein können.

Kosten für die Kinderbetreuung in Deutschland können nur berücksichtigt werden, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Im Jahr 2026 gilt für Kinderbetreuungskosten folgende Regelung: In der Regel werden 80 % der Kosten berücksichtigt, jedoch nicht mehr als 4.800 Euro pro Kind und Jahr. In der Regel handelt es sich um die Betreuung von Kindern bis zum Alter von 14 Jahren; für Kinder mit Behinderung können gesonderte Bedingungen gelten.

Zu diesen Ausgaben können gehören:

• Kindergarten;
• Kinderbetreuerin;
• Fristverlängerung;
• anerkannte Formen der Betreuung.

Kosten für Kurse, Sportgruppen, Nachhilfelehrer und Förderunterricht gelten in der Regel nicht als Betreuungskosten. Für Schule, Ausbildung und außerschulische Bildung gelten andere Regelungen, daher sollten diese nicht mit den Kinderbetreuungskosten verwechselt werden.

Kindergeld-Beträge werden für das jeweilige Jahr gemäß den Unterlagen der Familienkasse angegeben.

Prüfung und Einreichung der Steuererklärung

Im oberen Bereich des Formulars stehen die wichtigsten Funktionen zur Verfügung:

• Eingeben – Eingabe der Daten;
• Prüfen – Überprüfung des Formulars, Hervorhebung von Fehlern und vorläufige Berechnung;
• Versenden – Versand an das Finanzamt nach erfolgreicher Überprüfung.

Steuererklärungs-Dashboard: Registerkarte „Eingeben“.

Bitte überprüfen Sie vor dem Absenden:

• Stimmt das Jahr der Steuererklärung mit den Unterlagen überein?
• ob die Beträge aus der Lohnsteuerbescheinigung korrekt übernommen wurden;
• ob die erforderlichen Anlagen beigefügt wurden;
• ob Ausgaben ohne Belege angegeben wurden;
• Wurden die vorläufigen Kommentare und Testwerte entfernt?
• ob die richtige Art der Steuererklärung für Ehepaare gewählt wurde.

Die Registerkarte „Prüfen“ zeigt Fehler und eine vorläufige Berechnung an.

Nach der Einreichung bearbeitet das Finanzamt die Steuererklärung und erteilt einen Steuerbescheid. Manchmal fordert das Finanzamt zusätzliche Unterlagen an. Wenn der elektronische Dokumentenempfang aktiviert ist, erfolgt die Benachrichtigung über den Steuerbescheid über ELSTER; bei der Papiervariante wird der Bescheid per Post zugestellt.

Häufige Fehler bei der ersten Steuererklärung

• Die Steuer-ID mit der Steuernummer verwechseln.
• Fügen Sie keine überflüssigen Anhänge hinzu und lassen Sie darin keine leeren oder zufälligen Werte stehen.
• Private Ausgaben als Betriebsausgaben geltend machen.
• Das Homeoffice angeben, ohne den Unterschied zwischen Tagespauschale und häuslichem Arbeitszimmer zu kennen.
• Bewahren Sie keine Belege für größere Ausgaben auf.
• Zahlungen mit Progressionsvorbehalt, zum Beispiel Elterngeld oder Arbeitslosengeld, nicht vergessen.
• Die Steuererklärung ohne Überprüfung der Lohnsteuerbescheinigung einreichen.

Wann es besser ist, die Steuererklärung nicht selbst einzureichen

Die eigenständige Einreichung über ELSTER ist bequem, aber nicht immer optimal. Holen Sie sich professionelle Hilfe, wenn Sie ausländische Einkünfte, eine selbstständige Tätigkeit, Kryptowährungen, Vermietungseinkünfte, komplexe familiäre Veränderungen, mehrere Wohnsitzländer im Jahr oder strittige Ausgaben haben. In solchen Fällen kann ein Fehler teurer sein als eine Beratung.