Как подать налоговую декларацию через ELSTER в Германии

ELSTER — официальный онлайн-сервис немецкой налоговой администрации. Через него можно бесплатно зарегистрироваться, заполнить Einkommensteuererklärung, отправить декларацию в Finanzamt и получить электронные сообщения от налоговой. Для наёмных работников самый частый сценарий — декларация по форме Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A) с приложениями вроде Anlage N, Anlage Vorsorgeaufwand и, при необходимости, Anlage Kind.

Декларацию можно подать самостоятельно, если ситуация простая: один или два работника по найму, немецкая зарплата, стандартные страховки и обычные рабочие расходы. Если есть самозанятость, иностранные доходы, сдача недвижимости, сложные семейные обстоятельства или спор с Finanzamt, лучше заранее обсудить случай с Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein.

Что подготовить перед регистрацией и заполнением

Перед работой в ELSTER соберите документы и номера, которые чаще всего нужны для декларации:

Identifikationsnummer / Steuer-ID — постоянный налоговый идентификационный номер. Его обычно присылают после первой регистрации по месту жительства в Германии.
Steuernummer — номер в конкретном Finanzamt. После первой декларации он может быть присвоен или обновлён; при переезде иногда меняется.
Lohnsteuerbescheinigung от работодателя за отчётный год.
Данные супруги или супруга, если подаёте совместную декларацию (Zusammenveranlagung).
Банковский счёт IBAN для возврата налога.
Документы по расходам: чеки, счета, договоры, Nebenkostenabrechnung, подтверждения оплаты, справки о пособиях и страховых взносах.

Tax-ID и Steuernummer не одно и то же. Tax-ID остаётся с человеком постоянно, а Steuernummer привязана к налоговому органу и налоговому случаю.

Регистрация в Mein ELSTER

Начните с официальной страницы регистрации: elster.de/eportal/registrierung-auswahl.

Для частных лиц типичный способ входа — аккаунт Mein ELSTER с сертификатом. Сервис предлагает разные варианты идентификации, но для первого самостоятельного использования чаще выбирают сертификат-файл: он хранится на компьютере или отдельном носителе и используется вместе с паролем.

Обычно регистрация проходит так:

Вы выбираете способ входа и создаёте аккаунт.
Указываете личные данные, email и Steuer-ID.
Получаете активационные данные: часть по email, часть обычной почтой.
Вводите коды активации и создаёте сертификат.
Сохраняете файл сертификата и входите в Mein ELSTER с паролем.

Из-за письма по обычной почте регистрация занимает не один день. Если декларацию нужно отправить к сроку, аккаунт лучше создать заранее.

Вход в ELSTER с помощью файла-сертификата и пароля.

Как создать новую декларацию

После входа в личный кабинет проверьте профиль в разделе Mein ELSTER — Meine Profile. Там удобно заранее сохранить основные данные: имя, адрес, налоговый номер и сведения о членах семьи, если они регулярно нужны в декларации.

Черновики и уже отправленные формы находятся в Mein ELSTER — Meine Formulare. Чтобы начать декларацию, выберите Neue Formulare starten и найдите форму Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A).

Создание новой декларации в ELSTER.

ELSTER не отправляет черновик случайно. Перед отправкой форма проходит проверку, а пользователь отдельно подтверждает передачу данных в Finanzamt. До этого декларацию можно сохранять, исправлять и дополнять.

Какую декларацию выбрать

Для работников по найму обычно подходит Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A). Она используется, когда человек считается неограниченно налогово обязанным в Германии и декларирует доходы за календарный год.

Дополнительные приложения зависят от ситуации:

Anlage N — доходы и рабочие расходы наёмного работника.
Anlage Vorsorgeaufwand — пенсионные, медицинские и другие страховые взносы.
Anlage Kind — дети, Kindergeld и связанные расходы.
Anlage WA-ESt — отдельные случаи с иностранными обстоятельствами и доходами.
Другие Anlagen — для самозанятости, аренды, капитальных доходов, особых расходов и нестандартных случаев.

Если вы получали доход не только от немецкого работодателя, работали как freelancer, имели зарубежные выплаты или не уверены, какой Anlage нужен, не заполняйте форму по догадке.

Как устроена декларация в ELSTER

Внутри формы слева отображается дерево разделов. Заполненные блоки отмечаются, а ошибки подсвечиваются после проверки. У многих полей есть значок справки: пояснения написаны на немецком, но их можно использовать как подсказку по смыслу поля.

Чтобы добавить или убрать приложения, откройте Anlagen hinzufügen / entfernen. ELSTER покажет список доступных разделов.

Основные блоки декларации для работников по найму без детей.

Не добавляйте все приложения подряд. Чем больше нерелевантных блоков, тем выше риск ошибок и лишних вопросов от Finanzamt.

Hauptvordruck: данные налогоплательщика

Hauptvordruck — основной раздел декларации. В нём указываются:

данные основного заявителя (Steuerpflichtige Person);
данные супруги, супруга или партнёра при совместной декларации;
тип налогообложения супругов (Veranlagungsart);
банковские реквизиты для возможного возврата;
дополнительные заявления и сведения, если они относятся к вашей ситуации.

Данные заявителя и банковские реквизиты в декларации.

В некоторых случаях в Hauptvordruck указывают выплаты, которые сами по себе не облагаются обычным подоходным налогом, но могут влиять на ставку через Progressionsvorbehalt. К таким выплатам относятся, например:

Arbeitslosengeld — пособие по безработице;
Elterngeld — родительское пособие;
Insolvenzgeld.

Список необлагаемых, но учитываемых при расчёте ставки выплат нужно сверять со справкой ELSTER и документами за отчётный год.

Anlage N: зарплата и рабочие расходы

Anlage N заполняют работники по найму. В ней две ключевые части: доходы от работы и Werbungskosten, то есть расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Доходы из Lohnsteuerbescheinigung

Основные суммы переносятся из годовой справки работодателя Lohnsteuerbescheinigung:

Bruttoarbeitslohn — брутто-зарплата;
Lohnsteuer — удержанный подоходный налог;
Solidaritätszuschlag — удержанная надбавка солидарности, если она была;
страховые взносы — в соответствующие разделы и приложения.

Lohnsteuerbescheinigung содержит номера строк и суммы, которые переносятся в декларацию.

Если работодатель передал данные электронно, часть информации может подтянуться в ELSTER через сервис предзаполненной декларации. Но ответственность за проверку всё равно остаётся на подающем декларацию.

Werbungskosten: что можно заявить

К рабочим расходам обычно относятся только затраты, которые связаны с работой и не были компенсированы работодателем. Частые примеры:

дорога на работу (Entfernungspauschale);
рабочие инструменты, техника, спецодежда;
профессиональное обучение (Fortbildungskosten);
расходы на заявки и собеседования;
банковские расходы, если они относятся к работе;
home office, если выполняются условия для соответствующего вычета.

Если фактические Werbungskosten не превышают Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Finanzamt всё равно учитывает стандартную сумму автоматически. На 2026 год в налоговом праве действует ориентир 1 230 евро для доходов от наёмной работы. Если ваши подтверждённые рабочие расходы выше, их имеет смысл детально указать.

Для home office существуют два разных подхода:

Tagespauschale за дни работы из дома, когда нет отдельного признанного кабинета;
расходы на häusliches Arbeitszimmer, если отдельная рабочая комната действительно является центром всей профессиональной деятельности и соответствует требованиям.

Для Tagespauschale действует лимит: до 6 евро за день, максимум 1 260 евро в год. Если у вас отдельный кабинет, расчёт может быть сложнее: учитывается площадь, аренда, коммунальные расходы и фактическое использование комнаты.

Пример расчёта рабочих расходов при наличии домашнего кабинета.

План квартиры и пояснение к примеру с home office.

Сохраняйте подтверждения расходов. В Германии документы обычно не прикладывают к декларации сразу, но Finanzamt может запросить их позже. Если подтверждений нет, расход могут не признать.

Anlage Vorsorgeaufwand: страховые взносы

В Anlage Vorsorgeaufwand указывают взносы на социальное и частное страхование, в том числе:

пенсионное страхование (Rentenversicherung);
обязательное медицинское и Pflegeversicherung;
частное медицинское страхование, если оно применимо;
страхование от безработицы;
некоторые другие страховки, например Haftpflichtversicherung, Unfallversicherung или Kfz-Haftpflicht.

Другие страховки для «превентивных мер» обычно отражаются в соответствующих строках Anlage Vorsorgeaufwand. Конкретный результат зависит от вида страховки и индивидуального лимита вычета.

Anlage Außergewöhnliche Belastungen: особые обременения

В Anlage Außergewöhnliche Belastungen можно указать необычные необходимые расходы, например медицинские траты, которые не покрыла страховка:

операции и процедуры;
имплантация зубов;
доплаты за физиотерапию;
поездки к врачам;
другие подтверждённые расходы, если они соответствуют правилам.

Медицинские расходы указываются с суммой затрат и возмещениями от страховки.

Такие расходы уменьшают налоговую базу не с первого евро. Finanzamt сначала рассчитывает zumutbare Belastung — индивидуальную разумную нагрузку. Она зависит от дохода, семейного положения и количества детей. Поэтому мелкие бытовые траты обычно не дают практического эффекта.

Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen: услуги по дому

В этом приложении указывают расходы на услуги, выполненные в домашнем хозяйстве, например:

уборка;
ремонтные работы;
садовые работы;
услуги мастеров;
часть расходов из Nebenkostenabrechnung у арендаторов.

Пример учёта расходов на услуги мастера.

Важно отделять работу людей от материалов и коммунальных платежей. Газ, вода и электричество как потребление не списываются как haushaltsnahe Dienstleistungen. Обычно нужны счёт, выделенная стоимость работы и безналичная оплата.

Anlage Kind: дети и расходы на присмотр

Anlage Kind добавляют, если в декларации учитывается ребёнок. В разделе указывают данные ребёнка, период проживания, родство, Kindergeld и расходы, которые могут иметь налоговое значение.

Расходы на присмотр за детьми в Германии можно учитывать только при выполнении условий. В 2026 году для Kinderbetreuungskosten действует правило: обычно учитывается 80% расходов, но не больше 4 800 евро на ребёнка в год. Как правило, речь идёт о присмотре за ребёнком до 14 лет; для детей с инвалидностью могут действовать отдельные условия.

К таким расходам могут относиться:

детский сад;
няня;
продлёнка;
признанные формы Betreuung.

Оплата кружков, спортивных секций, репетиторов и развивающих занятий обычно не считается расходами на присмотр. Для школы, Ausbildung и обучения за пределами дома правила отличаются, поэтому их не стоит смешивать с Kinderbetreuungskosten.

Kindergeld указывается за соответствующий год по документам Familienkasse.

Проверка и отправка декларации

В верхней части формы доступны основные действия:

Eingeben — заполнение данных;
Prüfen — проверка формы, подсветка ошибок и предварительный расчёт;
Versenden — отправка в Finanzamt после успешной проверки.

Панель управления декларацией: вкладка Eingeben.

Перед отправкой проверьте:

совпадает ли год декларации с документами;
правильно ли перенесены суммы из Lohnsteuerbescheinigung;
добавлены ли нужные Anlagen;
не указаны ли расходы без подтверждений;
очищены ли черновые комментарии и тестовые значения;
выбран ли правильный тип декларации супругов.

Вкладка Prüfen показывает ошибки и предварительный расчёт.

После отправки Finanzamt обрабатывает декларацию и выпускает Steuerbescheid. Иногда налоговая запрашивает дополнительные документы. Если включено электронное получение документов, уведомление о Bescheid приходит через ELSTER; при бумажном варианте решение приходит по почте.

Частые ошибки при первой декларации

Путать Tax-ID и Steuernummer.
Добавлять лишние приложения и оставлять в них пустые или случайные значения.
Заявлять частные расходы как рабочие.
Указывать home office без понимания разницы между Tagespauschale и häusliches Arbeitszimmer.
Не сохранять подтверждения крупных расходов.
Забывать выплаты с Progressionsvorbehalt, например Elterngeld или Arbeitslosengeld.
Отправлять декларацию без проверки Lohnsteuerbescheinigung.

Когда лучше не подавать самостоятельно

Самостоятельная подача через ELSTER удобна, но не всегда оптимальна. Обратитесь за профессиональной помощью, если у вас есть иностранные доходы, самозанятость, криптовалюты, сдача жилья, сложные семейные изменения, несколько стран проживания за год или спорные расходы. В таких случаях ошибка может стоить дороже, чем консультация.