Lohnsteuerbescheinigung in Deutschland: Was ist das für eine Bescheinigung und wie liest man die Jahresbescheinigung?

Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine jährliche Bescheinigung des Arbeitgebers über das Gehalt, die einbehaltene Lohnsteuer und die Sozialbeiträge des Arbeitnehmers in Deutschland. Sie wird in erster Linie für die Steuererklärung benötigt, ist aber oft auch nützlich bei der Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt, der Bundesagentur für Arbeit, der Deutschen Rentenversicherung, einer Bank oder einer anderen Behörde.

Das Dokument bezieht sich auf das vergangene Kalenderjahr. Hat eine Person im Laufe des Jahres bei mehreren Arbeitgebern gearbeitet, gibt es in der Regel mehrere Bescheinigungen: jeweils eine für jeden Arbeitsplatz.

Was ist eine Lohnsteuerbescheinigung?

Der Name lässt sich mit „Lohnsteuerbescheinigung“ übersetzen. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um eine Jahresaufstellung über das Bruttogehalt , die einbehaltene Lohnsteuer, den Solidaritätszuschlag, die Kirchensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge.

In der Bescheinigung sind nicht nur die Beträge aufgeführt. Sie enthält auch die steuerlichen Merkmale des Arbeitnehmers: Steuer-ID, Steuerklasse, mögliche Kinderfreibeträge, Konfessionszugehörigkeit für die Kirchensteuer und den Zeitraum, für den der Arbeitgeber die Daten übermittelt hat.

Das Dokument ersetzt nicht die monatliche Entgeltabrechnung . Die Gehaltsabrechnung bezieht sich auf einen bestimmten Monat, während die Lohnsteuerbescheinigung die Daten für das gesamte Jahr oder für den Zeitraum der Beschäftigung bei einem bestimmten Arbeitgeber zusammenfasst.

Wann wird ein Arbeitszeugnis ausgestellt?

Der Arbeitgeber übermittelt die elektronische Lohnsteuerbescheinigung nach Ablauf des Kalenderjahres an die Steuerbehörden. In der Regel erhält der Arbeitnehmer zu Beginn des folgenden Jahres einen Ausdruck oder eine elektronische Kopie; bei Papierausfertigungen gilt als Stichtag der letzte Tag im Februar des folgenden Jahres.

Wenn der Arbeitsvertrag vor Jahresende endete, wird die Bescheinigung in der Regel nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder nach Abschluss der Lohnabrechnung ausgestellt. Wenn Sie im Laufe des Jahres den Arbeitsplatz gewechselt haben, bewahren Sie alle erhaltenen Bescheinigungen auf: Die Angaben jedes Arbeitgebers können bei der Prüfung der Steuererklärung benötigt werden.

Wozu wird sie benötigt?

Die Lohnsteuerbescheinigung wird am häufigsten für drei Zwecke verwendet:

die Daten in die Steuererklärung zu übertragen oder zu überprüfen;
das Einkommen und die einbehaltenen Steuern gegenüber dem Finanzamt nachzuweisen;
Fügen Sie den Jahresverdienstbescheinigungen bei, die Sie bei Behörden oder Banken einreichen.

Die Bescheinigung kann bei der Berechnung oder Überprüfung der Rentenansprüche , bei der Beantragung von ALG1, BAföG, Elterngeld, einer Einladung nach Deutschland, eines Kredits oder einer Hypothek angefordert werden. Die konkrete Liste der Unterlagen hängt vom jeweiligen Verfahren ab, daher sollten die Anforderungen der Behörde am besten anhand ihrer aktuellen Checkliste überprüft werden.

Wie sieht das Dokument aus?

Heutzutage liegt die Lohnsteuerbescheinigung in der Regel als vom Arbeitgeber elektronisch übermittelte Daten und als Ausdruck für den Arbeitnehmer vor. Die früher übliche Lohnsteuerkarte in Papierform wurde durch die elektronischen Steuermerkmale ELStAM ersetzt.

Der Ausdruck enthält in der Regel einen Abschnitt mit den Daten des Arbeitnehmers und des Arbeitgebers sowie nummerierte Zeilen mit den Beträgen. Genau diese Zeilen helfen dabei, die Steuererklärung zu überprüfen und nachzuvollziehen, welche Angaben der Arbeitgeber an das Finanzamt übermittelt hat.

Linker Teil: Angaben zum Arbeitnehmer und steuerliche Merkmale

Im oberen oder linken Teil der Bescheinigung finden sich in der Regel folgende Felder:

Name und Anschrift – Vor- und Nachname sowie Anschrift des Arbeitnehmers.
** Steuer-ID ** – die deutsche Steueridentifikationsnummer.
eTIN – die alte elektronische Identifikationsnummer für die Übermittlung von Lohndaten; in neuen Fällen spielt die Steuer-ID eine zentrale Rolle.
Personalnummer – die interne Mitarbeiternummer beim Arbeitgeber.
Geburtsdatum – Geburtsdatum.
Transferticket – technische Nummer für die Datenübermittlung an das Steuersystem.
Steuerklasse — Steuerklasse des Arbeitnehmers.
Kinderfreibeträge – Steuerfreibeträge für Kinder, sofern diese zur Anwendung kommen.
Lohnsteuerfreibetrag – der im ELStAM eingetragene Steuerfreibetrag, der den monatlichen Steuerabzug verringert.
Kirchensteuermerkmal – Kennzeichen für die Kirchensteuer .
Angaben zum Arbeitgeber – Name, Adresse und steuerliche Daten des Unternehmens.

Lohnsteuerbescheinigung – Form und Inhalt der jährlichen Bescheinigung über die Einkommensteuer.

Die wichtigsten Angaben in der Lohnsteuerbescheinigung

Die Nummerierung der Zeilen ist wichtig: Sie entspricht dem offiziellen Format der Bescheinigung und hilft dabei, die gewünschten Beträge schnell zu finden.

Spalte	Bedeutung	Was ist zu beachten?
1	Bescheinigungszeitraum	Der Beschäftigungszeitraum, für den die Bescheinigung ausgestellt wurde.
2	Zeiträume ohne Anspruch auf Arbeitslohn	Zeiträume ohne Anspruch auf Arbeitslohn, z. B. eine längere Unterbrechung der Lohnzahlungen.
3	Steuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn	Steuerpflichtiger Bruttolohn.
4	Einbehaltene Lohnsteuer	Einbehaltene Lohnsteuer.
5	Einbehaltener Solidaritätszuschlag	Einbehaltener Solidaritätszuschlag; im Jahr 2026 hängt er von der Höhe der Steuer ab und gilt nur oberhalb der festgelegten Freigrenze.
6-7	Kirchensteuer	Kirchensteuer des Arbeitnehmers und, in Einzelfällen, des Ehepartners oder Lebenspartners.
8-14	Versorgungsbezüge und steuerlich begünstigte Zahlungen	Renten- oder Entschädigungszahlungen, Abfindungen, Steuern auf diese Zahlungen.
15	Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld und ähnliche Leistungen	Leistungen, die sich über den Progressionsvorbehalt auf die Steuerberechnung auswirken können.
16	Steuerfreier Arbeitslohn	Einkommen, das von der deutschen Lohnsteuer befreit ist, beispielsweise aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens.
17–18	Zuschüsse für den Arbeitsweg	Steuerfreie oder pauschal besteuerte Zuschüsse des Arbeitgebers für Fahrten.
20–21	Dienstreisen und Doppelhaushalt	Steuerfreie Zuschüsse für Verpflegung, Unterkunft, Umzug oder eine Zweitwohnung.
22–23	Rentenversicherung	Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zur Rentenversicherung.
24–28	Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung	Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung, gegebenenfalls einschließlich privater Versicherungen.
29–32	Zusätzliche Angaben zu Versorgungsbezügen	Berechnungsgrundlage für die Leistungen, Beginn der Auszahlung, Zeiträume und Sonderzahlungen.
33	Ausgezahltes Kindergeld	Der Betrag des ausgezahlten Kindergelds, sofern dieser im konkreten Fall angegeben ist.
34	Freibetrag DBA Türkei	Sonderfreibetrag gemäß dem Abkommen mit der Türkei, sofern anwendbar.

Der vollständige Umfang der Zeilen hängt vom offiziellen Muster für das jeweilige Jahr und von der Situation des Arbeitnehmers ab. Wenn eine Zeile in Ihrem Bescheid leer ist, bedeutet dies in der Regel, dass in diesem Jahr keine Daten dazu vorlagen.

Buchstabenkennzeichnungen

Neben dem Zeitraum oder einzelnen Zeilen können Buchstabenangaben erscheinen:

U – Zeitraum ohne Anspruch auf Lohn von mindestens fünf aufeinanderfolgenden Arbeitstagen;
F – Der Arbeitgeber hat eine steuerfreie Beförderung der Mitarbeiter organisiert;
M – Der Arbeitnehmer erhielt Verpflegung bei Arbeit außerhalb des Wohnortes;
S – ein spezieller Vermerk, der beispielsweise bei einem Arbeitgeberwechsel oder einer Sonderabrechnung erscheinen kann.

Sollte eine Angabe unklar sein, sollte man sich am besten bei der Buchhaltung oder der Personalabteilung erkundigen, da die Bedeutung dieser Angabe die Richtigkeit der Steuererklärung beeinflusst.

Wie verwendet man die Bescheinigung für die Steuererklärung?

In der Steuererklärung sind die Daten der Lohnsteuerbescheinigung in der Regel bereits über die elektronische Übermittlung des Arbeitgebers beim Finanzamt verfügbar. Dennoch sollte der Arbeitnehmer den Ausdruck mit der Steuererklärung abgleichen: Fehler bei der Steuer-ID, der Beschäftigungsdauer, der Steuerklasse, den Lohnbeträgen oder den Sozialabgaben können zu einer falschen Berechnung führen.

Achten Sie besonders auf Folgendes:

Ob sich der Beschäftigungszeitraum überschneidet;
Sind Name, Adresse und Steuer-ID korrekt angegeben?
ob der Bruttojahresbetrag mit Ihren Gehaltsabrechnungen übereinstimmt;
ob Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung korrekt ausgewiesen sind;
Ob es unerwartete Buchstabenvermerke oder leere Zeilen gibt, wo eigentlich Angaben stehen sollten.

Was tun, wenn die Bescheinigung einen Fehler enthält?

Wenden Sie sich zunächst an Ihren Arbeitgeber: In der Regel ist dies die Personalabteilung, die Lohnbuchhaltung oder die Buchhaltung. Wenn der Fehler die übermittelten Steuerdaten betrifft, muss der Arbeitgeber die Übermittlung an das Finanzamt korrigieren.

Wurde aufgrund eines Fehlers zu viel Steuer einbehalten, kann dies in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Das Finanzamt prüft die Angaben und erstattet bei bestätigter Überzahlung die Differenz zurück.

Korrigieren Sie die Beträge in der Steuererklärung nicht willkürlich. Wenn Sie sich nicht sicher sind, bitten Sie Ihren Arbeitgeber oder einen Steuerberater um Erläuterung.

Wenn die Bescheinigung verloren gegangen ist

Bitten Sie den Arbeitgeber, Ihnen eine Kopie der Lohnsteuerbescheinigung erneut zuzusenden. Wenn das Unternehmen geschlossen wurde, der Kontakt verloren gegangen ist oder der ehemalige Arbeitgeber nicht antwortet, können Sie sich an das Finanzamt wenden: Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch dorthin.

Für Rentenangelegenheiten sollten die Bescheinigungen möglichst lange aufbewahrt werden, mindestens bis zur Überprüfung der Rentenlaufbahn. Sie helfen dabei, die Beschäftigungszeiten und Beiträge zur Deutschen Rentenversicherung abzugleichen.

Wenn Sie nicht das ganze Jahr über gearbeitet haben

Wenn Sie einen Teil des Jahres gearbeitet und einen Teil des Jahres ALG1 bezogen haben, kann das jährliche Dokumentenpaket aus der Bescheinigung des Arbeitgebers und den Unterlagen der Bundesagentur für Arbeit bestehen. Bei der Einreichung einer Steuererklärung oder eines Antrags bei einer Behörde ist es wichtig, beide Zeiträume anzugeben: den Zeitraum der Beschäftigung und den Zeitraum der Arbeitslosigkeit.

Wenn der Arbeitsvertrag beendet wurde, stellt der Arbeitgeber die Bescheinigung in der Regel nach der Endabrechnung aus. Bei einer neuen Beschäftigung im selben Jahr sollten Sie beide Bescheinigungen aufbewahren.

Wem die Bescheinigung möglicherweise nicht ausgestellt wird

Eine Lohnsteuerbescheinigung wird in der Regel nicht in der üblichen Form ausgestellt, wenn der Arbeitgeber die Steuer pauschal einbehält und keinen üblichen individuellen Lohnsteuerabzug vornimmt. Dies ist häufig bei Minijobs der Fall, die konkrete Situation hängt jedoch vom jeweiligen Besteuerungsmodell ab.

Wenn Sie einen Minijob ausüben und nicht wissen, ob Sie das Dokument für die Steuererklärung oder für eine Behörde benötigen, bitten Sie Ihren Arbeitgeber um eine schriftliche Bestätigung über Ihr Einkommen und die Art Ihrer Beschäftigung.

Kurze Checkliste

Bewahren Sie die Lohnsteuerbescheinigung auf und überprüfen Sie:

Jahr und Beschäftigungszeitraum;
Steuer-ID und persönliche Daten;
Steuerklasse und Kinderfreibeträge;
das Bruttogehalt und die einbehaltene Lohnsteuer;
Sozialbeiträge;
die Vermerke U, F, M oder S;
Vorliegen der Bescheinigungen aller Arbeitgeber für das Jahr.

Sollten die Beträge nicht mit den Gehaltsabrechnungen übereinstimmen, warten Sie mit der Klärung dieser Frage nicht bis zum Abgabetermin der Steuererklärung: Korrekturen über den Arbeitgeber und das Finanzamt können einige Zeit in Anspruch nehmen.