Steuerklassen in Deutschland: Wie sich die Steuerklasse auf das Gehalt auswirkt

Die Steuerklasse in Deutschland (Steuerklasse) wird zur Berechnung der Lohnsteuer benötigt, die der Arbeitgeber jeden Monat einbehält. Sie wirkt sich auf das monatliche Nettogehalt aus, verändert jedoch nicht den Gesamtbetrag der Einkommensteuer für das Jahr: Die endgültige Abrechnung erfolgt über die Steuererklärung und den Steuerbescheid.

Dieses Thema ist besonders wichtig für Arbeitnehmer, Ehepartner und eingetragene Lebenspartner. Bei Selbstständigen spielt die Steuerklasse in der Regel keine so große Rolle, da sie kein Gehalt über eine deutsche Lohnabrechnung mit monatlichem Lohnsteuerabzug erhalten.

Was ist eine Steuerklasse?

In Deutschland gibt es sechs Steuerklassen. Diese hängen nicht vom Beruf ab, sondern vom Familienstand, der Anzahl der Beschäftigungsverhältnisse und bestimmten persönlichen Umständen.

Steuerklasse	Wem wird sie in der Regel zugewiesen
Steuerklasse I	Alleinstehende, Geschiedene, dauerhaft getrennt lebende Personen sowie Verwitwete nach Ablauf der Übergangsfrist
Steuerklasse II	Für Alleinerziehende, sofern die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende erfüllt sind
Steuerklasse III	Für Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner mit höherem Einkommen in der Kombination III/V; in Einzelfällen auch nach dem Tod des Ehepartners möglich
Steuerklasse IV	Für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner, sofern beide in Deutschland wohnen; Standardvariante nach der Eheschließung
Steuerklasse V	Für den zweiten Ehepartner oder Lebenspartner in der Kombination III/V, in der Regel bei geringerem Einkommen
Steuerklasse VI	Für das zweite und jedes weitere Beschäftigungsverhältnis, wenn der Arbeitnehmer mehrere Arbeitgeber hat

Die Zuordnung zur Steuerklasse erfolgt in der Regel über die elektronischen ELStAM-Daten, die der Arbeitgeber für die Lohnabrechnung erhält. Die Steuerklasse selbst ist auf der Gehaltsabrechnung zu finden: Sie wird oft als „Steuerklasse“ oder „StKl“ angegeben.

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Wie sich die Steuerklasse auf das Gehalt auswirkt

Die Steuerklassen legen keine gesonderten Einkommensteuersätze fest. Ihre Aufgabe besteht darin, Freibeträge, Pauschalen und Vorauszahlungen so zu verteilen, dass der Arbeitgeber die monatliche Lohnsteuer annähernd berechnen kann.

In der Praxis bedeutet dies Folgendes:

• Die Steuerklassen I, II und IV führen bei Personen ohne komplexe familiäre Situation oft zu einem vergleichbaren Ergebnis.
• Die Steuerklasse III führt in der Regel zu einem höheren Nettogehalt im Laufe des Jahres, da hier ein höherer Freibetrag berücksichtigt wird.
• Die Steuerklasse V führt hingegen oft zu einem deutlich geringeren Nettogehalt.
• Die Steuerklasse VI ist in der Regel die ungünstigste für den laufenden Lohnsteuerabzug, da sie für Nebentätigkeiten gilt.

Im Jahr 2026 beträgt der Grundfreibetrag 12.348 Euro für eine Person. Für Ehepartner bei gemeinsamer Veranlagung ist die gemeinsame Jahresabrechnung entscheidend, daher entspricht die monatliche Aufteilung nach Steuerklasse nicht dem endgültigen Steuervorteil.

Veranschaulichung des Prinzips der Aufteilung der Freibeträge auf die Steuerklassen

Das größte Missverständnis bezüglich der Steuerklasse

Ein Wechsel der Steuerklasse senkt an sich nicht die jährliche Einkommensteuer. Er verändert lediglich, wie viel derzeit vom Gehalt einbehalten wird und wie hoch die Rückerstattung oder Nachzahlung nach Abgabe der Steuererklärung ausfallen kann.

Beispiel für die Logik:

• Bei der Steuerklasse IV/IV werden die Abzüge oft gleichmäßiger auf die Ehepartner verteilt;
• Bei III/V erhält ein Ehepartner monatlich mehr Netto, der andere weniger;
• Bei den Steuerklassen III/V oder IV/IV mit Faktor ist die Abgabe einer Steuererklärung in der Regel verpflichtend; – Wenn im Laufe des Jahres zu wenig einbehalten wurde, kann das Finanzamt eine Nachzahlung verlangen.

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Welche Kombinationen stehen Ehepartnern zur Verfügung?

Für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner sind in der Regel drei Varianten wichtig: IV/IV, III/V und IV/IV mit Faktorverfahren. Die Wahl hängt vom Einkommensunterschied ab und davon, wie wichtig es ist, monatlich mehr Geld zu erhalten oder eine hohe Nachzahlung nach der Steuererklärung zu vermeiden.

IV/IV

Die Kombination IV/IV ist in der Regel geeignet, wenn beide Ehepartner berufstätig sind und ein ähnliches Einkommen erzielen. Dies ist die Standardvariante nach der Eheschließung, sofern beide Partner in Deutschland leben und kein Antrag auf eine andere Kombination gestellt wurde.

Vorteile:

• eine verständliche und neutrale Variante für ähnliche Einkünfte;
• Es gibt keine starken Unterschiede zwischen den Nettogehältern der Ehepartner; – Das Risiko einer hohen Nachzahlung ist in der Regel geringer als bei den Steuerklassen III/V.

Nachteile:

• Wenn die Einkünfte stark voneinander abweichen, können die Abzüge möglicherweise nicht optimal verteilt werden;
• Nach Einreichung der Steuererklärung ist eine Rückerstattung möglich, diese hängt jedoch von Ausgaben, Einkünften und anderen Faktoren ab.

III/V

Die Kombination III/V kommt in der Regel zum Tragen, wenn ein Ehepartner deutlich mehr verdient als der andere. Der Ehepartner mit dem höheren Einkommen erhält die Steuerklasse III, der andere die Steuerklasse V.

Vorteile:

• Bei einem Ehepartner in Klasse III ist das monatliche Nettogehalt höher; – Diese Option kann für Familien praktisch sein, die einen höheren laufenden Geldfluss benötigen.

Nachteile:

• Bei einem Ehepartner in Steuerklasse V sind die Abzüge oft sehr hoch;
• Nach der Jahresabrechnung kann eine Nachzahlung fällig werden; – Bei einer solchen Konstellation ist die Abgabe einer Steuererklärung in der Regel verpflichtend.

Diese Option sollte man nicht nur wegen des vermeintlichen „Sparvorteils“ wählen. Die endgültige Steuer für das Jahr richtet sich nach dem gesamten steuerpflichtigen Einkommen und den Regeln der Veranlagung, nicht nach dem gewünschten monatlichen Nettobetrag.

IV/IV mit Faktor

Das Faktorverfahren wurde entwickelt, um die Lohnsteuer genauer zwischen Ehepartnern aufzuteilen. Beide bleiben in der Steuerklasse IV, aber das Finanzamt berechnet einen Faktor auf der Grundlage der zu erwartenden Einkünfte.

Vorteile:

• Die Einbehaltungen liegen näher an der voraussichtlichen Jahressteuer;
• geringere Ungleichgewichte zwischen Ehepartnern als bei den Steuerklassen III und V; – kann das Risiko einer unangenehmen Nachzahlung verringern.

Nachteile:

• Es muss ein Antrag gestellt und das voraussichtliche Einkommen angegeben werden;
• Bei einer Änderung der Einkünfte ist die Berechnung möglicherweise nicht mehr zutreffend;
• Bei der Pauschalmethode ist die Abgabe einer Steuererklärung in der Regel verpflichtend.

Der offizielle BMF-Rechner für das Faktorverfahren hilft bei der Einschätzung der Berechnung, ersetzt jedoch keine individuelle Beratung und berücksichtigt nicht alle Umstände so, wie es das Finanzamt bei der Jahreserklärung tut.

Wie wählen Ehepartner eine Steuerklasse aus?

Es gibt keine allgemeingültige „beste“ Kombination. Praktischerweise sollte man nicht nur das monatliche Nettogehalt betrachten, sondern auch das Risiko einer Nachzahlung.

Situation	Was wird in der Regel berücksichtigt
Ähnliche Einkünfte der Ehepartner	IV/IV
Ein Ehepartner verdient deutlich mehr	III/V oder IV/IV mit Faktor
Eine genauere monatliche Berechnung ist erforderlich	IV/IV mit Faktor
Es besteht die Gefahr einer hohen Nachzahlung	Wählen Sie nicht III/V ohne Berechnung
Ein Ehepartner hat einen Zweitjob	Für den Zweitjob gilt in der Regel die Steuerklasse VI

Vor einem Wechsel der Steuerklasse empfiehlt es sich, eine Probeabrechnung für verschiedene Szenarien durchzuführen: die aktuelle Kombination, III/V und IV/IV mit Faktor. Bei der Berechnung sollten nicht nur das Gehalt, sondern auch mögliche Sozialleistungen, Zeiten der Arbeitslosigkeit, Mutterschaftsurlaub, Krankengeld, Elterngeld und andere Zahlungen, sofern vorhanden, berücksichtigt werden.

Wann ist die Abgabe einer Steuererklärung verpflichtend?

Die Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung hängt nicht nur von der Steuerklasse ab. Für Ehepaare sind insbesondere die Kombinationen III/V und IV/IV mit einem Faktor von Bedeutung: In solchen Fällen ist eine Steuererklärung in der Regel erforderlich, da das Finanzamt die Vorauszahlungen mit der Jahressteuer abgleichen muss.

Eine Meldepflicht kann auch aufgrund von Nebeneinkünften, mehreren Arbeitgebern, Lohnersatzleistungen, dem Freibetrag im ELStAM und anderen Umständen entstehen. Bei komplexen Sachverhalten empfiehlt es sich, die aktuellen Vorschriften auf ELSTER, beim Finanzamt oder bei einem Steuerberater zu überprüfen.

So ändern Sie die Steuerklasse

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner können einen Antrag auf Wechsel der Steuerklassenkombination stellen. In der Regel wird das Formular „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“ verwendet. Dieser kann über ELSTER oder in Papierform bei Ihrem Finanzamt eingereicht werden, sofern diese Möglichkeit in Ihrem Bundesland und in Ihrer Situation zur Verfügung steht.

Der allgemeine Ablauf ist wie folgt:

1. Überprüfen Sie die aktuellen Steuerklassen in den Gehaltsabrechnungen beider Ehepartner.
2. Vergleichen Sie die Varianten IV/IV, III/V und IV/IV mit dem Faktor.
3. Halten Sie die IdNr. beider Ehepartner, die Anschrift, das Datum der Eheschließung oder der Eintragung der Lebenspartnerschaft sowie die Angaben zum Finanzamt bereit.
4. Füllen Sie den Antrag auf Änderung der Steuerklasse aus.
5. Reichen Sie den Antrag über ELSTER ein oder senden Sie das unterschriebene Formular an das Finanzamt.
6. Überprüfen Sie nach der Bearbeitung die nächste Gehaltsabrechnung und vergewissern Sie sich, dass der Arbeitgeber die neuen ELStAM-Daten erhalten hat.

In der Regel unterzeichnen beide Ehepartner den Antrag, wenn sich die Konstellation des Paares ändert. Für ELSTER ist möglicherweise eine Registrierung erforderlich, daher sollte man die Einreichung nicht bis zum letzten Moment aufschieben.

Was ist im Antrag auf Steuerklassenwechsel anzugeben?

Die Bezeichnungen der Zeilen und die Feldnummern im Formular können sich ändern; daher ist es sicherer, sich am Sinn der Abschnitte zu orientieren und nicht an der alten Nummerierung aus fremden Anleitungen.

In der Regel werden folgende Unterlagen benötigt:

• Steuernummer, falls bereits vorhanden;
• zuständiges Finanzamt;
• Identifikationsnummer (IdNr.) beider Ehepartner;
• Namen, Geburtsdaten und Anschriften;
• Familienstand und Datum der Eheschließung oder der Eintragung der Lebenspartnerschaft;
• die aktuelle Kombination der Steuerklassen;
• gewünschte Kombination: IV/IV, III/V, V/III oder IV/IV mit Faktor;
• Unterschriften beider Ehepartner bei Einreichung in Papierform.

Wenn Sie kürzlich umgezogen sind, sich Ihr Familienstand geändert hat, ein Ehepartner noch nicht in Deutschland gemeldet ist oder Einkünfte im Ausland vorliegen, sollten Sie das Formular besser nicht „nach Schema F“ ausfüllen. In solchen Fällen sollten Sie sich beim Finanzamt über das weitere Vorgehen erkundigen.

Häufige Fehler

Die Annahme, dass die Steuerklasse III/V die Steuer senkt

III/V kann das monatliche Nettogehalt eines Ehepartners erhöhen, aber die Jahressteuer wird nicht allein durch den Wechsel der Steuerklasse niedriger. Nach Abgabe der Steuererklärung ist eine Nachzahlung möglich.

Nur ein Gehalt vergleichen

Die Kombination muss anhand der Einkünfte des gesamten Paares bewertet werden. Betrachtet man nur das Nettogehalt des Ehepartners in Steuerklasse III, ergibt sich ein unvollständiges Bild.

Zahlungen anstelle eines Gehalts ignorieren

Elterngeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld und andere Lohnersatzleistungen können sich über den Progressionsvorbehalt auf die Steuererklärung und die endgültige Steuerbelastung auswirken. Bei solchen Zahlungen ist es besonders wichtig, die Regelungen im Voraus zu prüfen.

Verwendung eines veralteten Formulars

Formulare, Links und Online-Dienste ändern sich. Es ist besser, Anträge und Anleitungen von ELSTER, formular-management-system.de oder der Website des eigenen Finanzamts zu beziehen, statt aus alten Blogbeiträgen.

Kurzes Fazit

Die Steuerklasse in Deutschland ist ein Instrument zur monatlichen Berechnung der Lohnsteuer und kein Mittel, um die Steuer endgültig zu senken. Bei Alleinstehenden wird die Steuerklasse in der Regel automatisch zugewiesen. Bei Ehepaaren wirkt sich die Wahl zwischen IV/IV, III/V und IV/IV mit Faktor auf die aktuelle Liquidität, die Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung und das Risiko einer Nachzahlung aus.

Bei ähnlichen Einkünften reicht oft die Steuerklasse IV/IV aus. Bei stark unterschiedlichen Einkünften lohnt es sich, die Steuerklasse III/V und die Faktor-Methode zu vergleichen. Bei Sonderfällen – Einkünfte im Ausland, Sozialleistungen, mehrere Beschäftigungsverhältnisse, Scheidung, Trennung, Umzug zwischen Bundesländern – sollten Sie sich am besten beim Finanzamt oder bei einem Steuerberater erkundigen.