'Lohnsteuerbescheinigung у Німеччині: що це за довідка і як читати річну

Lohnsteuerbescheinigung — це річна довідка роботодавця про зарплату, утриманий податок на заробітну плату та соціальні внески працівника в Німеччині. Вона потрібна насамперед для подання податкової декларації, але часто стане в нагоді й під час звернення до Finanzamt, Bundesagentur für Arbeit, Deutsche Rentenversicherung, банку чи іншої установи.

Документ стосується минулого календарного року. Якщо людина протягом року працювала у кількох роботодавців, зазвичай буде кілька довідок: окремо за кожним місцем роботи.

Що таке Lohnsteuerbescheinigung

Назва перекладається як «довідка про податок із заробітної плати». За змістом це річний підсумок щодо брутто-зарплати, утриманого Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer та внесків до соціального страхування.

У довідці відображаються не тільки суми. У ній також вказані податкові ознаки працівника: Steuer-ID, Steuerklasse, можливі Kinderfreibeträge, церковна приналежність для Kirchensteuer та період, за який роботодавець надав дані.

Цей документ не замінює щомісячну Entgeltabrechnung. Зарплатний лист відображає дані за конкретний місяць, а Lohnsteuerbescheinigung підсумовує дані за рік або за період роботи у конкретного роботодавця.

Коли видають довідку

Роботодавець надсилає електронну Lohnsteuerbescheinigung до податкових органів після закінчення календарного року. Зазвичай працівник отримує роздруківку або електронну копію на початку наступного року; для паперових документів закон передбачає останній день лютого наступного року.

Якщо трудовий договір закінчився до кінця року, довідку зазвичай оформляють після припинення роботи або після завершення розрахунків із заробітної плати. У разі зміни роботи протягом року збережіть усі отримані довідки: дані кожного роботодавця можуть знадобитися під час перевірки декларації.

Навіщо вона потрібна

Lohnsteuerbescheinigung найчастіше використовують для трьох цілей:

• перенести або перевірити дані в податковій декларації;
• підтвердити дохід та утримані податки перед Finanzamt;
• додати інформацію про річний дохід до заяв у відомства або банки.

Довідку можуть вимагати під час розрахунку або перевірки пенсійних прав, під час оформлення ALG1, BAföG, батьківських виплат, запрошення до Німеччини, кредиту або іпотеки. Конкретний перелік документів залежить від процедури, тому вимоги відомства краще перевіряти за його актуальним чек-листом.

Як виглядає документ

Зараз Lohnsteuerbescheinigung зазвичай існує у вигляді даних, електронно переданих роботодавцем, та у вигляді роздруківки для працівника. Історична паперова Lohnsteuerkarte була замінена електронними податковими позначками ELStAM.

У роздруківці зазвичай є блок із даними працівника та роботодавця, а також пронумеровані рядки із сумами. Саме ці рядки допомагають звірити декларацію та зрозуміти, що роботодавець повідомив податковій.

Ліва частина: дані працівника та податкові ознаки

У верхній або лівій частині довідки зазвичай є такі поля:

• Name und Anschrift — ім’я, прізвище та адреса працівника.
• Steuer-ID — німецький податковий ідентифікаційний номер.
• eTIN — старий електронний ідентифікатор для передачі даних про заробітну плату; у нових випадках ключову роль відіграє Steuer-ID.
• Personalnummer — внутрішній номер працівника у роботодавця.
• Geburtsdatum — дата народження.
• Transferticket — технічний номер передачі даних до податкової системи.
• Steuerklasse — податковий клас працівника.
• Kinderfreibeträge — податкові пільги на дітей, якщо вони застосовуються.
• Lohnsteuerfreibetrag — внесений до ELStAM податковий Freibetrag, що зменшує щомісячне утримання податку.
• Kirchensteuermerkmal — ознака для церковного податку.
• Дані роботодавця — назва, адреса та податкова інформація компанії.

Lohnsteuerbescheinigung — форма та зміст щорічної довідки про податок на доходи.

Основні рядки Lohnsteuerbescheinigung

Нумерація рядків важлива: вона відповідає офіційному формату довідки та допомагає швидко знайти потрібні суми.

Рядок	Що означає	На що звернути увагу
1	Bescheinigungszeitraum	Період роботи, за який видано довідку.
2	Zeiträume ohne Anspruch auf Arbeitslohn	Періоди без права на заробітну плату, наприклад тривала перерва у виплатах.
3	Steuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn	Оподатковувана брутто-зарплата.
4	Einbehaltene Lohnsteuer	Утриманий податок на заробітну плату.
5	Einbehaltener Solidaritätszuschlag	Утримана надбавка солідарності; у 2026 році вона залежить від суми податку і діє лише вище встановленої Freigrenze.
6-7	Kirchensteuer	Церковний податок працівника та, в окремих випадках, подружжя або партнера.
8-14	Versorgungsbezüge та виплати, що оподатковуються за пільговою ставкою	Пенсійні або компенсаційні виплати, вихідні допомоги, податки з цих виплат.
15	Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld та подібні виплати	Виплати, які можуть впливати на розрахунок податку через Progressionsvorbehalt.
16	Steuerfreier Arbeitslohn	Дохід, звільнений від німецького Lohnsteuer, наприклад, згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування.
17-18	Виплати на проїзд до роботи	Неоподатковувані або оподатковувані за фіксованою ставкою доплати роботодавця за поїздки.
20-21	Відрядження та подвійне домогосподарство	Неоподатковувані компенсації за харчування, проживання, переїзд або другу квартиру.
22-23	Rentenversicherung	Частка роботодавця та працівника у пенсійному страхуванні.
24-28	Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung	Внески на медичне страхування, догляд та безробіття, включаючи приватне страхування, якщо це стосується.
29-32	Додаткові дані щодо Versorgungsbezüge	Основа розрахунку пільг, рік початку виплат, періоди та спеціальні виплати.
33	Ausgezahltes Kindergeld	Сума виплаченого Kindergeld, якщо вона вказується в конкретному випадку.
34	Freibetrag DBA Türkei	Спеціальне вирахування згідно з угодою з Туреччиною, якщо застосовується.

Повний набір рядків залежить від офіційного зразка для відповідного року та від ситуації працівника. Якщо у вашій довідці рядок порожній, це зазвичай означає, що цього року за ним не було даних.

Літерні позначки

Поряд із періодом або окремими рядками можуть з’являтися літерні позначки:

• U — період без права на заробітну плату не менше п’яти робочих днів поспіль;
• F — роботодавець організував доставку співробітників, яка не оподатковується;
• M — працівник отримував харчування під час роботи поза домом;
• S — спеціальна позначка, яка може з’явитися, наприклад, при зміні роботодавця або особливому розрахунку.

Якщо позначка незрозуміла, краще уточнити її в бухгалтерії або відділі кадрів, оскільки її значення впливає на правильність заповнення декларації.

Як використовувати довідку для податкової декларації

У декларації дані з Lohnsteuerbescheinigung зазвичай уже доступні податковій службі завдяки електронній передачі від роботодавця. Але працівникові все одно варто звірити роздруківку з декларацією: помилки в Steuer-ID, періоді роботи, податковому класі, сумах зарплати або соціальних внесках можуть призвести до неправильного розрахунку.

Особливо перевірте:

• чи збігається період роботи;
• чи правильно вказані ім’я, адреса та Steuer-ID;
• чи збігається річна сума брутто з вашими платіжними відомостями;
• чи правильно відображені Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung та Arbeitslosenversicherung;
• чи немає несподіваних літерних позначок або порожніх рядків там, де мають бути дані.

Що робити, якщо у довідці є помилка

Спочатку зверніться до роботодавця: зазвичай це відділ кадрів, payroll або бухгалтерія. Якщо помилка стосується переданих податкових даних, роботодавець повинен виправити передачу до Finanzamt.

Якщо через помилку було утримано занадто великий податок, це можна відобразити у податковій декларації. Finanzamt перевірить дані та, у разі підтвердження переплати, поверне різницю.

Не виправляйте суми в декларації навмання. Якщо ви не впевнені, попросіть роз’яснення у роботодавця або податкового консультанта.

Якщо довідка загубилася

Попросіть роботодавця надіслати копію Lohnsteuerbescheinigung ще раз. Якщо компанія закрилася, контакт втрачено або колишній роботодавець не відповідає, можна звернутися до Finanzamt: роботодавець передає дані туди в електронному вигляді.

Для пенсійних питань довідки краще зберігати довго, щонайменше до перевірки пенсійної історії. Вони допомагають звірити періоди роботи та внески до Deutsche Rentenversicherung.

Якщо ви працювали не весь рік

Якщо частину року ви працювали, а частину отримували ALG1, річний пакет документів може складатися з довідки роботодавця та документів Bundesagentur für Arbeit. При поданні декларації або заяви до відомства важливо вказати обидва періоди: період роботи та період безробіття.

Якщо трудовий договір закінчився, роботодавець зазвичай видає довідку після остаточного розрахунку. При працевлаштуванні на нову роботу за той самий рік зберігайте обидві довідки.

Кому довідку можуть не видати

Lohnsteuerbescheinigung зазвичай не оформляється у звичному вигляді для випадків, коли роботодавець утримує податок за фіксованою ставкою і не здійснює звичайне індивідуальне відрахування Lohnsteuerabzug. Це часто трапляється при Minijob, але конкретна ситуація залежить від моделі оподаткування.

Якщо ви працюєте на Minijob і не розумієте, чи потрібен цей документ для декларації або відомства, попросіть у роботодавця письмове підтвердження доходу та типу зайнятості.

Короткий чек-лист

Збережіть Lohnsteuerbescheinigung і перевірте:

• рік та період роботи;
• Steuer-ID та особисті дані;
• Steuerklasse та Kinderfreibeträge;
• брутто-зарплату та утриманий Lohnsteuer;
• соціальні внески;
• позначки U, F, M або S;
• наявність довідок від усіх роботодавців за рік.

Якщо суми не збігаються з платіжними відомостями, не відкладайте це питання до кінцевого терміну подання декларації: внесення виправлень через роботодавця та Finanzamt може зайняти час.