Kfz-Steuer in Deutschland: Wie wird die Kfz-Steuer berechnet, wann wird sie fällig und welche Vergünstigungen gibt es?

Die Kraftfahrzeugsteuer, auch Kfz-Steuer genannt, ist eine deutsche Steuer auf zugelassene Kraftfahrzeuge. Bei Personenkraftwagen hängt die Höhe der Steuer in der Regel vom Datum der Erstzulassung, vom Hubraum, von der Kraftstoffart und vom CO₂-Wert ab. Die Steuer wird nicht vom Finanzamt, sondern vom Zoll verwaltet.

Wann fällt die Kfz-Steuer an?

Die Kfz-Steuer fällt an, wenn ein Fahrzeug in Deutschland zugelassen und zum Straßenverkehr zugelassen ist. Sind mehrere Fahrzeuge auf eine Person zugelassen, wird die Steuer für jedes Fahrzeug separat berechnet.

Besondere Aufmerksamkeit ist denjenigen zu widmen, die mit einem Fahrzeug mit ausländischem Kennzeichen nach Deutschland gezogen sind. Ein kurzfristiger Aufenthalt und eine vorübergehende Einfuhr sind nicht dasselbe wie die dauerhafte Nutzung des Fahrzeugs nach der Verlegung des gewöhnlichen Wohnsitzes nach Deutschland. Wenn das Fahrzeug einen regelmäßigen Abstellplatz in Deutschland erhält, muss es in der Regel in Deutschland zugelassen werden und man muss sich mit den deutschen Steuerbestimmungen auseinandersetzen.

Wird ein Fahrzeug aus einem Land außerhalb der EU eingeführt, kommen vor der Zulassung häufig die Zollabfertigung und die technische Überprüfung hinzu. Die Vorgehensweise bei diesem Ablauf wird separat im Artikel über die Einfuhr eines Fahrzeugs nach Deutschland erläutert.

Bei Ausfuhrkennzeichen kann die Steuer ebenfalls für die Dauer der Gültigkeit dieser Kennzeichen anfallen. Daher bedeutet ein Schreiben des Zolls nach dem Kauf eines Fahrzeugs „zur Ausfuhr“ nicht immer einen Fehler.

Wovon hängt die Höhe der Kfz-Steuer ab?

Der wichtigste Anhaltspunkt ist die Erstzulassung des Fahrzeugs. Beim Import eines Gebrauchtwagens ist die Erstzulassung an sich entscheidend, nicht das Datum, an dem das Fahrzeug erstmals ein deutsches Kennzeichen erhielt. Ein Fahrzeug aus dem Jahr 2007 wird beispielsweise bei der Zulassung in Deutschland steuerlich nicht zu einem Fahrzeug aus dem Jahr 2026.

Erstzulassung eines Personenkraftwagens	Wie wird die Steuer in der Regel berechnet?
Bis zum 05.11.2008	Nach Hubraum und Abgasklasse, d. h. nach der Euro-Abgasnorm.
05.11.2008–30.06.2009	Es gilt eine Übergangsregelung: Es wird die günstigere Variante aus der alten und der neuen Regelung berücksichtigt.
01.07.2009–31.12.2020	Nach Hubraum und CO₂-Ausstoß, jedoch ohne die progressive Staffelung, die ab 2021 für Neuzulassungen gilt.
Ab dem 01.01.2021	Nach Hubraum und einem progressiven Zuschlag für CO₂-Emissionen über 95 g/km.

Für Personenkraftwagen, die ab 2021 erstmals zugelassen wurden, beträgt der Grundbetrag 2 Euro pro angefangene 100 cm³ bei Benzinmotoren und 9,50 Euro bei Dieselmotoren. Hinzu kommt eine CO₂-Komponente, wenn der offizielle Wert über 95 g/km liegt.

CO₂-Bereich bei Erstzulassung ab 2021	Steuersatz pro Gramm in diesem Bereich
Über 95 bis 115 g/km	2,00 Euro
Über 115 bis 135 g/km	2,20 Euro
Über 135 bis 155 g/km	2,50 Euro
Über 155 bis 175 g/km	2,90 Euro
Über 175 bis 195 g/km	3,90 Euro
Über 195 g/km	4,00 Euro

Aufgrund des Grundbetrags ist ein Dieselauto mit gleichem Hubraum in der Regel teurer als ein Benziner. Bei einem Hubraum von 1.400 cm³ und einem CO₂-Ausstoß von bis zu 95 g/km beträgt die jährliche Grundsteuer beispielsweise 28 Euro für einen Benziner und 133 Euro für einen Diesel.

Für Hybridfahrzeuge, Plug-in-Hybride, LPG- und CNG-Fahrzeuge gibt es keine gesonderte automatische Ermäßigung bei der Kfz-Steuer. Sie werden nach den allgemeinen Regeln für den jeweiligen Fahrzeugtyp berechnet. Einsparungen sind nur möglich, wenn in den Zulassungsunterlagen ein niedriger offizieller CO2-Wert angegeben ist.

Am besten überprüfen Sie den Gesamtbetrag über den offiziellen Kfz-Steuer-Rechner des Bundesfinanzamts. Für die Berechnung benötigen Sie Angaben aus und den Fahrzeugpapieren: Erstzulassung, Hubraum und CO₂-Wert.

Elektroautos und Ermäßigungen bei der Kfz-Steuer

Für reine Elektrofahrzeuge gilt eine gesonderte Vergünstigung. Wird ein solches Fahrzeug erstmals vor dem 31.12.2030 zugelassen, ist es für maximal zehn Jahre von der Kfz-Steuer befreit, jedoch nicht länger als bis zum 31.12.2035. Nach Ablauf der Befreiung wird die Steuer für solche Fahrzeuge auf 50 % des regulären Satzes gesenkt.

Hybrid- und Plug-in-Hybridfahrzeuge fallen nicht unter diese Befreiung, auch wenn sie einen Teil der Strecke elektrisch zurücklegen können.

Warum die Steuer bei ähnlichen Fahrzeugen unterschiedlich ist

Zwei Fahrzeuge desselben Modells können aufgrund des Datums der Erstzulassung, des Motortyps, des Hubraums, der Umweltklasse und der CO₂-Messmethode unterschiedliche Kfz-Steuerbeträge erhalten. Bei neueren Fahrzeugen wird in den Unterlagen häufig WLTP verwendet – ein realistischeres Verfahren zur Messung von Verbrauch und Emissionen, wodurch der CO₂-Wert höher ausfallen kann als bei früheren Werten nach alten Messmethoden.

Wenn der Betrag im Kraftfahrzeugsteuerbescheid von Ihren Erwartungen abweicht, überprüfen Sie zunächst die Angaben in den Zulassungsunterlagen. Der Zoll übernimmt die Daten in der Regel aus den offiziellen Fahrzeugpapieren und berechnet den CO₂-Wert nicht willkürlich neu.

Wie und wann wird die Steuer erhoben?

Bei der Zulassung eines Fahrzeugs bei der Zulassungsstelle erteilt der Halter in der Regel ein SEPA-Lastschriftmandat – eine Ermächtigung zum automatischen Einzug der Kfz-Steuer. Anschließend versendet der Zoll einen Kraftfahrzeugsteuerbescheid: eine Mitteilung mit dem Betrag, dem Abbuchungsdatum und den Zahlungsangaben.

Die Steuer wird in der Regel für 12 Monate im Voraus gezahlt. Ist der Betrag hoch, ist ein anderer Zahlungszeitraum möglich, doch die Bedingungen und ein eventueller Aufschlag werden im Bescheid angegeben. Bei Saisonkennzeichen wird die Steuer nur für die Monate berechnet, für die die Zulassung gilt.

Eine manuelle Überweisung ohne Abstimmung mit dem Zoll kann die automatische Abbuchung möglicherweise nicht ersetzen. Wenn die Zahlung nicht ordnungsgemäß erfolgt ist, wird die Angelegenheit über das zuständige Hauptzollamt geklärt – die in der Mitteilung angegebene Zollbehörde.

Nach einem Umzug innerhalb Deutschlands ist es wichtig, die Adresse in den Fahrzeugpapieren zu aktualisieren und die aktuellen Daten den zuständigen Behörden mitzuteilen. Bei der Abmeldung des Fahrzeugs oder der Umschreibung auf einen neuen Halter wird die Steuer in der Regel automatisch neu berechnet und eine eventuelle Überzahlung zurückerstattet.

Ein Verkauf per Kaufvertrag schließt die steuerliche Geschichte nicht immer ab. Für den Zoll ist das Datum entscheidend, an dem das Fahrzeug offiziell abgemeldet oder auf einen anderen Eigentümer umgemeldet wird.

Erleichterungen für Menschen mit Behinderung

Für Fahrzeuge, die auf Personen mit schwerer Behinderung zugelassen sind, sieht § 3a KraftStG eine vollständige Befreiung oder eine Ermäßigung der Kfz-Steuer um 50 % vor. Die Ermäßigung wird nur auf Antrag gewährt und gilt in der Regel für ein Fahrzeug.

Eine vollständige Befreiung ist bei entsprechenden Vermerken im deutschen Schwerbehindertenausweis möglich, zum Beispiel H, Bl oder aG. In anderen Fällen, die mit eingeschränkter Mobilität zusammenhängen, kann anstelle der kostenlosen Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel eine Ermäßigung von 50 Prozent gewährt werden. Der konkrete Anspruch hängt von den Vermerken im Ausweis und der gewählten Ermäßigungsvariante ab.

Beispiel für einen Schwerbehindertenausweis mit den Vermerken „aG“ und „H“, bei denen eine Befreiung von der Kfz-Steuer möglich ist.

Für die Vergünstigungen gilt eine Einschränkung hinsichtlich der Nutzung des Fahrzeugs: Das Fahrzeug muss den Bedürfnissen der Person dienen, für die die Befreiung oder Ermäßigung gewährt wurde. Wird das Fahrzeug ständig für private Fahrten Dritter genutzt, kann die Vergünstigung widerrufen und die Steuer nachberechnet werden.

Ausländische Kennzeichen, vorübergehende Einfuhr und Studierende

Ein Fahrzeug mit ausländischem Kennzeichen kann bei vorübergehender Nutzung in Deutschland von der deutschen Kfz-Steuer befreit sein, dies ist jedoch keine pauschale Erlaubnis, nach einem Umzug ohne Zulassung zu fahren. Sobald das Fahrzeug tatsächlich von Deutschland aus als ständiger Standort genutzt wird, müssen die steuerlichen und zulassungsrechtlichen Auswirkungen gesondert geprüft werden.

Für Studierende aus einem anderen EU-Land gelten besondere Regelungen, wenn das Fahrzeug in dem Land zugelassen ist, aus dem der Studierende stammt, und im Zusammenhang mit dem Studienaufenthalt genutzt wird. In einem solchen Fall müssen die Bedingungen sorgfältig geprüft werden, da Steuer, Zulassung und Versicherung unterschiedlich bewertet werden können.

Was passiert, wenn man die Kfz-Steuer nicht bezahlt?

Wenn am Tag der Abbuchung kein Guthaben auf dem Konto vorhanden ist oder im SEPA-Mandat eine falsche IBAN angegeben ist, versendet der Zoll eine Mahnung und fordert die Begleichung der ausstehenden Summe. Solange die Schuld nicht beglichen ist, kann es bei der Zulassung eines weiteren Fahrzeugs zu Problemen kommen.

Bei längerem Zahlungsrückstand sind strengere Maßnahmen möglich, einschließlich der zwangsweisen Abmeldung des Fahrzeugs. Danach darf das Fahrzeug nicht mehr wie ein normales zugelassenes Fahrzeug im Straßenverkehr genutzt werden, und zu den zusätzlichen Kosten können Verwaltungsgebühren, Abschleppkosten, Abschlepphofgebühren und die Wiederzulassung gehören.

Bei Fahrzeugen mit ausländischen Kennzeichen beschränkt sich das Risiko ebenfalls nicht auf ein Schreiben des Zolls: Die Steuer kann rückwirkend nachverlangt werden, und bei schwerwiegenden Verstößen kann der Streit in ein Verwaltungs- oder Gerichtsverfahren münden.

Was der Fahrzeughalter prüfen sollte

• Erstzulassung des Fahrzeugs, Hubraum und CO₂-Werte in den Fahrzeugpapieren.
• Eine korrekte IBAN und ein gültiges SEPA-Lastschriftmandat.
• Die Adresse, an die der Zoll und die Zulassungsstelle ihre Schreiben senden.
• Das Datum der Abmeldung oder der Umzulassung nach dem Verkauf.
• Anspruch auf eine Ermäßigung für Elektrofahrzeuge oder bei schwerer Behinderung.
• Offizielle Berechnung über den Kfz-Steuer-Rechner, falls Zweifel am Betrag bestehen.