'ضريبة Kfz-Steuer في ألمانيا: كيف تُحسب ضريبة السيارات، ومتى تُخصم، وما

ضريبة Kraftfahrzeugsteuer، أو Kfz-Steuer، هي ضريبة المركبات الألمانية المفروضة على وسائل النقل المسجّلة. بالنسبة إلى سيارات الركاب، يعتمد المبلغ عادةً على تاريخ التسجيل الأول، وسعة المحرك، ونوع الوقود، وقيمة CO2. ولا تدير Finanzamt هذه الضريبة، بل Zoll، أي الجمارك الألمانية.

متى تنشأ ضريبة السيارة

تُفرض Kfz-Steuer عندما تُسجَّل السيارة في ألمانيا ويُسمح لها بالسير. وإذا كانت عدة سيارات مسجلة باسم شخص واحد، تُحسب الضريبة لكل سيارة على حدة.

ينبغي إيلاء اهتمام خاص لمن انتقل إلى ألمانيا بسيارة تحمل لوحات أجنبية. فالإقامة القصيرة والاستيراد المؤقت ليسا الشيء نفسه مثل الاستخدام الدائم للسيارة بعد نقل محل الإقامة المعتاد إلى ألمانيا. إذا أصبح للسيارة مكان وقوف منتظم في ألمانيا، فعادةً ما يلزم تسجيلها في ألمانيا وفهم القواعد الضريبية الألمانية.

إذا استُوردت السيارة من خارج الاتحاد الأوروبي، فغالباً ما تُضاف إجراءات التخليص الجمركي والفحص الفني قبل التسجيل. ويُشرح تسلسل هذه الخطوات بشكل منفصل في مقال عن استيراد سيارتك إلى ألمانيا وتسجيلها .

بالنسبة إلى Ausfuhrkennzeichen، أي لوحات التصدير، قد تُفرض الضريبة أيضاً طوال مدة سريان هذه اللوحات. لذلك، فإن رسالة من Zoll بعد شراء سيارة «للتصدير» لا تعني دائماً وجود خطأ.

ما الذي يحدد مبلغ Kfz-Steuer

المعيار الأهم هو التسجيل الأول للسيارة. عند استيراد سيارة مستعملة، المهم هو أول تسجيل لها على الإطلاق، وليس التاريخ الذي حصلت فيه السيارة للمرة الأولى على لوحات ألمانية. على سبيل المثال، لا تصبح سيارة من عام 2007 سيارةً من عام 2026 لأغراض الضريبة لمجرد تسجيلها في ألمانيا.

التسجيل الأول لسيارة الركاب	كيفية احتساب الضريبة عادةً
قبل 05.11.2008	بحسب سعة المحرك وفئة الانبعاثات البيئية، أي Euro-Abgasnorm.
05.11.2008-30.06.2009	تُطبّق آلية انتقالية: يُؤخذ بالخيار الأكثر فائدة من النظامين القديم والجديد.
01.07.2009-31.12.2020	بحسب سعة المحرك وCO2، ولكن من دون المقياس التصاعدي المطبق على التسجيلات الجديدة منذ عام 2021.
ابتداءً من 01.01.2021	بحسب سعة المحرك ورسم تصاعدي إضافي على CO2 فوق 95 غ/كم.

بالنسبة إلى سيارات الركاب التي تم تسجيلها لأول مرة منذ عام 2021، يبلغ الجزء الأساسي 2 يورو لكل 100 سم3 تبدأ منها السعة لمحركات البنزين، و9,50 يورو لمحركات الديزل. ثم يُضاف مكوّن CO2 إذا كانت القيمة الرسمية أعلى من 95 غ/كم.

نطاق CO2 للتسجيل الأول منذ عام 2021	السعر عن كل غرام في هذا النطاق
أكثر من 95 حتى 115 غ/كم	2,00 يورو
أكثر من 115 حتى 135 غ/كم	2,20 يورو
أكثر من 135 حتى 155 غ/كم	2,50 يورو
أكثر من 155 حتى 175 غ/كم	2,90 يورو
أكثر من 175 حتى 195 غ/كم	3,90 يورو
أكثر من 195 غ/كم	4,00 يورو

بسبب الجزء الأساسي، تكون ضريبة الديزل ذي سعة المحرك نفسها أعلى عادةً من ضريبة سيارة البنزين. فمثلاً، عند سعة 1400 سم3 وقيمة CO2 لا تتجاوز 95 غ/كم، تبلغ الضريبة السنوية الأساسية 28 يورو لسيارة البنزين و133 يورو لسيارة الديزل.

لا توجد إعفاءات تلقائية منفصلة من Kfz-Steuer للسيارات الهجينة أو plug-in hybrid أو LPG أو CNG. وتُحسب وفق القواعد العامة لنوع السيارة المعني. ولا يمكن التوفير إلا إذا ذُكرت قيمة رسمية منخفضة لـ CO2 في وثائق التسجيل.

من الأفضل التحقق من المبلغ النهائي عبر حاسبة Kfz-Steuer الرسمية التابعة لوزارة المالية الألمانية. وللحساب تحتاج إلى بيانات من وثائق السيارة: التسجيل الأول، وسعة المحرك، وقيمة CO2.

السيارات الكهربائية والإعفاء من Kfz-Steuer

توجد إعفاءات خاصة للسيارات الكهربائية الخالصة. فإذا سُجلت هذه المركبة للمرة الأولى قبل 31.12.2030، تُعفى من Kfz-Steuer لمدة لا تزيد على عشر سنوات، ولكن ليس بعد 31.12.2035. وبعد انتهاء الإعفاء، تنخفض الضريبة لهذه السيارات بنسبة 50% من السعر العادي.

ولا يشمل هذا الإعفاء السيارات الهجينة وplug-in hybrid، حتى لو كانت تستطيع قطع جزء من الطريق بالكهرباء.

لماذا تختلف الضريبة بين سيارات متشابهة

قد تحصل سيارتان من الطراز نفسه على Kfz-Steuer مختلفة بسبب تاريخ التسجيل الأول، ونوع المحرك، والسعة، والفئة البيئية، وطريقة قياس CO2. في وثائق السيارات الأحدث غالباً ما تُستخدم WLTP، وهي طريقة أكثر واقعية لقياس الاستهلاك والانبعاثات، ولذلك قد تكون قيمة CO2 أعلى من القيم القديمة المحسوبة بالطرق السابقة.

إذا اختلف المبلغ في Kraftfahrzeugsteuerbescheid عن المتوقع، فتحقق أولاً من البيانات في وثائق التسجيل. تأخذ Zoll المعلمات عادةً من وثائق السيارة الرسمية، ولا تعيد احتساب CO2 بشكل اعتباطي.

كيف ومتى تُخصم الضريبة

عند تسجيل السيارة في Zulassungsstelle، يقدّم المالك عادةً SEPA-Lastschriftmandat، أي تفويضاً بالخصم التلقائي لضريبة Kfz-Steuer. بعد ذلك ترسل Zoll Kraftfahrzeugsteuerbescheid: إشعاراً يتضمن المبلغ وتاريخ الخصم والبيانات اللازمة.

تُدفع الضريبة عادةً مقدماً لمدة 12 شهراً. وإذا كان المبلغ مرتفعاً، فقد تكون هناك فترة دفع أخرى، إلا أن الشروط والرسم الإضافي المحتمل يُذكران في الإشعار. وبالنسبة إلى اللوحات الموسمية، لا تُحسب الضريبة إلا للأشهر التي يسري فيها التسجيل.

قد لا يحل التحويل اليدوي، من دون تنسيق مع Zoll، محل الخصم التلقائي. وإذا لم تتم الدفعة كما ينبغي، يُعالج الأمر عبر zuständiges Hauptzollamt، أي مكتب الجمارك الرئيسي المختص المذكور في الإشعار.

بعد الانتقال داخل ألمانيا، من المهم تحديث العنوان في وثائق السيارة وإبلاغ الجهات بالبيانات الحالية. وعند شطب السيارة من التسجيل أو إعادة تسجيلها باسم مالك جديد، تُعاد حساب الضريبة عادةً تلقائياً ويُردّ أي مبلغ زائد.

لا يؤدي البيع بعقد وحده دائماً إلى إنهاء الالتزامات الضريبية. بالنسبة إلى Zoll، المهم هو التاريخ الذي تُشطب فيه السيارة رسمياً من التسجيل أو تُسجَّل باسم شخص آخر.

إعفاءات للأشخاص ذوي الإعاقة

بالنسبة إلى السيارات المسجلة باسم أشخاص ذوي إعاقة شديدة، تنص § 3a KraftStG على إعفاء كامل أو تخفيض Kfz-Steuer بنسبة 50%. ولا يُمنح الإعفاء إلا بناءً على طلب، ويُطبق عادةً على سيارة واحدة.

يمكن الحصول على إعفاء كامل عند وجود العلامات المناسبة في Schwerbehindertenausweis الألمانية، مثل H أو Bl أو aG. وفي حالات أخرى مرتبطة بمحدودية الحركة، قد يُطبَّق تخفيض بنسبة 50% بدلاً من السفر المجاني في وسائل النقل العام. ويتوقف الحق المحدد على العلامات الموجودة في البطاقة وخيار الإعفاء المختار.

مثال على بطاقة تحمل العلامتين aG وH، اللتين قد تؤهلان للإعفاء من Kfz-Steuer.

للإعفاء قيد يتعلق باستخدام السيارة: يجب أن تخدم السيارة احتياجات الشخص الذي مُنح له الإعفاء أو التخفيض. وإذا استُخدمت السيارة باستمرار للرحلات الشخصية للآخرين، فقد يُلغى الإعفاء وتُعاد الضريبة حساباً.

اللوحات الأجنبية والاستيراد المؤقت والطلاب

قد تُعفى السيارة ذات اللوحات الأجنبية من ضريبة المركبات الألمانية عند استخدامها مؤقتاً في ألمانيا، لكن ذلك ليس تصريحاً عاماً للقيادة من دون تسجيل بعد الانتقال. وبمجرد استخدام السيارة فعلياً من ألمانيا بوصفها مكانها الدائم، يجب التحقق بصورة منفصلة من الآثار الضريبية وآثار التسجيل.

توجد قواعد خاصة للطلاب القادمين من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي إذا كانت السيارة مسجلة في بلد الطالب وتُستخدم في سياق الإقامة الدراسية. ويتطلب هذا الوضع تحققاً دقيقاً من الشروط، لأن الضريبة والتسجيل والتأمين قد تُقيّم بصورة مختلفة.

ماذا يحدث إذا لم تُدفع Kfz-Steuer

إذا لم تكن هناك أموال في الحساب يوم الخصم أو كان رقم IBAN في تفويض SEPA غير صحيح، ترسل Zoll تذكيراً وتطلب سداد الدين. وطالما لم يُسدَّد الدين، قد تظهر مشكلات عند تسجيل السيارة التالية.

عند استمرار الدين لفترة طويلة، قد تُتخذ إجراءات أشد، منها الشطب القسري لتسجيل السيارة. وبعد ذلك لا يمكن استخدام السيارة على الطريق كمركبة مسجلة عادية، وقد تشمل التكاليف الإضافية رسوماً إدارية، وسحب السيارة، وموقف الحجز، وإعادة التسجيل.

بالنسبة إلى السيارات ذات اللوحات الأجنبية، لا يقتصر الخطر أيضاً على رسالة من Zoll: قد تُفرض الضريبة بأثر رجعي، وقد يتحول النزاع عند المخالفات الجسيمة إلى إجراءات إدارية أو قضائية.