'Kfz-Steuer у Німеччині: як обчислюють податок на автомобіль, коли його

Kraftfahrzeugsteuer, або Kfz-Steuer, — це німецький транспортний податок на зареєстровані транспортні засоби. Для легкових автомобілів сума зазвичай залежить від дати першої реєстрації, об’єму двигуна, типу палива та показника CO2. Адмініструє податок не Finanzamt, а Zoll, тобто німецька митниця.

Коли виникає автомобільний податок

Kfz-Steuer стягується, коли автомобіль зареєстрований у Німеччині та допущений до руху. Якщо на одну особу оформлено кілька автомобілів, податок розраховують окремо за кожним автомобілем.

Окрему увагу слід приділити тим, хто переїхав до Німеччини з автомобілем на іноземних номерах. Короткочасне перебування та тимчасове ввезення — це не те саме, що постійне використання автомобіля після перенесення постійного місця проживання до Німеччини. Якщо автомобіль має постійне місце стоянки в Німеччині, зазвичай потрібно поставити його на німецький облік та розібратися з німецькими податковими правилами.

Якщо автомобіль ввозиться з-за меж ЄС, до реєстрації часто додаються митне оформлення та технічний огляд. Порядок дій у такому ланцюжку розібрано окремо в матеріалі про ввезення автомобіля до Німеччини.

Для Ausfuhrkennzeichen, тобто експортних номерів, податок також може нараховуватися на термін дії цих номерів. Тому лист від Zoll після купівлі машини «на вивезення» не завжди означає помилку.

Від чого залежить сума Kfz-Steuer

Головний орієнтир — перша реєстрація автомобіля. При імпорті вживаної машини важлива перша реєстрація взагалі, а не дата, коли автомобіль вперше отримав німецькі номери. Наприклад, автомобіль 2007 року при постановці на облік у Німеччині не стає для податку машиною 2026 року.

Перша реєстрація легкового автомобіля	Як зазвичай обчислюють податок
До 05.11.2008	За об’ємом двигуна та екологічним класом, тобто Euro-Abgasnorm.
05.11.2008–30.06.2009	Застосовується перехідна логіка: враховується вигідніший варіант із старої та нової схем.
01.07.2009–31.12.2020	За об’ємом двигуна та викидами CO2, але без прогресивної шкали, що діє для нових реєстрацій з 2021 року.
З 01.01.2021	За об’ємом двигуна та прогресивною доплатою за викиди CO2 понад 95 г/км.

Для легкових автомобілів, вперше зареєстрованих з 2021 року, базова частина становить 2 євро за кожні розпочаті 100 см³ для бензинових двигунів і 9,50 євро для дизельних. Потім додається CO2-компонент, якщо офіційний показник перевищує 95 г/км.

Діапазон викидів CO2 для першої реєстрації з 2021 року	Ставка за кожен грам у цьому діапазоні
Від 95 до 115 г/км	2,00 євро
Від 115 до 135 г/км	2,20 євро
Від 135 до 155 г/км	2,50 євро
Від 155 до 175 г/км	2,90 євро
Понад 175 до 195 г/км	3,90 євро
Понад 195 г/км	4,00 євро

Через базову частину дизельний автомобіль з тим самим об’ємом двигуна зазвичай виходить дорожчим за бензиновий. Наприклад, при об’ємі 1400 см³ і викидах CO₂ до 95 г/км базовий річний податок становитиме 28 євро для бензинового автомобіля та 133 євро для дизельного.

Для гібридів, plug-in hybrid, LPG та CNG немає окремої автоматичної пільги щодо Kfz-Steuer. Їх оподатковують за загальними правилами для відповідного типу автомобіля. Економія можлива лише тоді, коли в реєстраційних документах вказано низький офіційний показник CO2.

Перевіряти підсумкову суму краще за допомогою офіційного калькулятора Kfz-Steuer Міністерства фінансів Німеччини. Для розрахунку потрібні дані з та документів на автомобіль: дата першої реєстрації, об’єм двигуна та показник CO2.

Електромобілі та пільга щодо Kfz-Steuer

Для повністю електричних автомобілів діє окрема пільга. Якщо такий транспортний засіб вперше зареєстровано до 31.12.2030, він звільняється від Kfz-Steuer максимум на десять років, але не довше ніж до 31.12.2035. Після закінчення терміну звільнення податок для таких автомобілів зменшується на 50 % від звичайної ставки.

Гібриди та plug-in hybrid під це звільнення не підпадають, навіть якщо частину шляху вони можуть проїхати на електроенергії.

Чому у схожих автомобілів податок відрізняється

Дві машини однієї моделі можуть мати різний Kfz-Steuer через дату першої реєстрації, тип двигуна, об’єм, екологічний клас та методику вимірювання CO2. Для новіших автомобілів у документах часто використовується WLTP — більш реалістична процедура вимірювання витрати палива та викидів, через яку показник CO2 може бути вищим за попередні значення за старими методиками.

Якщо сума в Kraftfahrzeugsteuerbescheid відрізняється від очікувань, спочатку перевірте дані в реєстраційних документах. Zoll зазвичай бере параметри з офіційних документів на автомобіль, а не перераховує CO2 довільно.

Як і коли списують податок

Під час реєстрації автомобіля в Zulassungsstelle власник зазвичай оформлює SEPA-Lastschriftmandat — дозвіл на автоматичне списання Kfz-Steuer. Після цього Zoll надсилає Kraftfahrzeugsteuerbescheid: повідомлення із сумою, датою списання та реквізитами.

Податок зазвичай сплачують за 12 місяців наперед. Якщо сума висока, можливий інший період оплати, але умови та можлива надбавка вказуються в повідомленні. Для сезонних номерів податок розраховують лише за місяці, на які діє реєстрація.

Ручний переказ без узгодження з Zoll може не замінити автоматичне списання. Якщо платіж пройшов не так, питання вирішують через zuständiges Hauptzollamt — головне митне управління, зазначене в повідомленні.

Після переїзду в межах Німеччини важливо оновити адресу в документах на автомобіль та повідомити актуальні дані відповідним органам. При знятті автомобіля з обліку або перереєстрації на нового власника податок зазвичай перераховується автоматично, а надплата повертається.

Продаж за договором сам по собі не завжди закриває податкову історію. Для Zoll важлива дата, коли автомобіль офіційно знято з обліку або зареєстровано на іншого власника.

Пільги для людей з інвалідністю

Для автомобілів, зареєстрованих на осіб з тяжкою інвалідністю, § 3a KraftStG передбачає повне звільнення або зниження Kfz-Steuer на 50%. Пільга оформляється лише за заявою і зазвичай застосовується до одного автомобіля.

Повне звільнення можливе за наявності відповідних відміток у німецькому Schwerbehindertenausweis, наприклад H, Bl або aG. В інших випадках, пов’язаних з обмеженою мобільністю, може застосовуватися 50-відсоткове зниження замість безкоштовного проїзду в громадському транспорті. Конкретне право залежить від відміток у посвідченні та обраного варіанту пільги.

Приклад посвідчення з відмітками aG та H, за яких можливе звільнення від Kfz-Steuer.

Пільги мають обмеження щодо використання автомобіля: машина повинна слугувати потребам особи, для якої оформлено звільнення або зниження. Якщо автомобіль постійно використовують для чужих особистих поїздок, пільгу можуть скасувати та перерахувати податок.

Іноземні номерні знаки, тимчасове ввезення та студенти

Автомобіль з іноземними номерами може бути звільнений від німецького транспортного податку під час тимчасового використання в Німеччині, але це не є універсальним дозволом на їзду без реєстрації після переїзду. Як тільки автомобіль фактично використовується з Німеччини як постійного місця перебування, податкові та реєстраційні наслідки потрібно перевіряти окремо.

Для студентів з іншої країни ЄС існують спеціальні правила, якщо автомобіль зареєстрований у країні, звідки приїхав студент, і використовується у зв’язку з навчальним перебуванням. Така ситуація вимагає ретельної перевірки умов, оскільки податок, реєстрація та страхування можуть оцінюватися по-різному.

Що буде, якщо не сплачувати Kfz-Steuer

Якщо в день списання на рахунку немає грошей або в SEPA-мандаті вказано неправильний IBAN, Zoll надсилає нагадування та вимагає погасити заборгованість. Доки борг не погашено, з реєстрацією наступного автомобіля можуть виникнути проблеми.

У разі тривалої заборгованості можливі більш жорсткі заходи, включаючи примусову зняття автомобіля з реєстрації. Після цього машину не можна використовувати на дорозі як звичайний зареєстрований транспортний засіб, а додаткові витрати можуть включати адміністративні збори, евакуацію, штрафний майданчик та поновлення реєстрації.

Для автомобілів з іноземними номерами ризик теж не обмежується листом від Zoll: податок можуть донарахувати заднім числом, а спір у разі серйозних порушень може перейти в адміністративне або судове провадження.

Що слід перевірити власнику автомобіля

• Перша реєстрація автомобіля, об’єм двигуна та показник CO2 у документах.
• Правильність IBAN та чинний SEPA-Lastschriftmandat.
• Адреса, на яку Zoll та Zulassungsstelle надсилають листи.
• Дата зняття з обліку або перереєстрації після продажу.
• Право на пільгу для електромобіля або Schwerbehinderung.
• Офіційний розрахунок за допомогою Kfz-Steuer-Rechner, якщо сума викликає сумніви.