CO₂-Steuer in Deutschland: Wie funktioniert der CO₂-Preis und wer bezahlt die Heizkosten?

Die CO2-Steuer wird in Deutschland meist als „CO2-Steuer“ bezeichnet, obwohl es sich rechtlich gesehen um einen Preis für Emissionen im nationalen Emissionshandelssystem für Brennstoffe handelt. Sie wirkt sich auf die Kosten für Erdgas, Heizöl, Benzin, Diesel und einige andere Energieträger aus. Für Mieter sind vor allem zwei Fragen wichtig: Wie hoch ist der CO2-Anteil in der Heizkostenabrechnung und welchen Teil davon muss der Vermieter übernehmen?

Im Jahr 2026 lief der Festpreis aus: Zertifikate für das nationale System werden im Rahmen von Auktionen zu Preisen zwischen 55 und 65 Euro pro Tonne CO₂ verkauft. Daher hängt die endgültige Belastung nicht nur vom Gesetz ab, sondern auch vom tatsächlichen Brennstoffverbrauch, der Art der Heizung, der Wohnfläche und der Energieeffizienz des Gebäudes.

Was ist die CO₂-Steuer in der Praxis?

Der deutsche CO₂-Preis wird über das nationale Emissionshandelssystem für Brennstoffe umgesetzt, das vor allem im Heizungs- und Verkehrssektor zum Einsatz kommt. Lieferanten und Unternehmen, die Brennstoffe auf den Markt bringen, kaufen Emissionszertifikate. Diese Kosten werden in der Regel in den Preis für Erdgas, Heizöl, Benzin oder Diesel eingerechnet und anschließend an den Endverbraucher weitergegeben.

Für die Verwaltung des Systems ist die Deutsche Emissionshandelsstelle (DEHSt) beim Umweltbundesamt zuständig. Für den Verbraucher erscheint dies nicht als separate Steuererklärung, sondern als Teil des Preises auf der Rechnung für Energie, Heizung oder Kraftstoff an der Tankstelle.

Es ist wichtig, zu unterscheiden:

• den CO₂-Preis für Brennstoffe im nationalen System;
• übliche Steuern und Abgaben auf Energieträger;
• Die Mehrwertsteuer, die sich ebenfalls auf den Endbetrag der Rechnung auswirkt;
• Aufteilung der CO₂-Kosten zwischen Mieter und Vermieter gemäß dem CO₂-Kostenaufteilungsgesetz.

CO₂-Preis im Jahresvergleich

Bis Ende 2025 wurden die Zertifikate zu einem Festpreis verkauft. Ab 2026 beginnt die Auktionsphase mit einer festgelegten Preisspanne.

Jahr	Preis pro Tonne CO₂ im nationalen System
2024	45 Euro
2025	55 Euro
2026	Auktionsspanne 55–65 Euro

Der endgültige Preis im Jahr 2026 hängt von den Ergebnissen der Auktionen ab. Daher sollten Prognosen nach dem Motto „Wie viel genau wird ein Liter Benzin aufgrund der CO₂-Abgabe kosten?“ eher als Richtwerte und nicht als garantierte Tarife betrachtet werden.

Welche Brennstoffarten sind vom CO₂-Preis betroffen?

CO₂-Kosten entstehen bei der Nutzung fossiler Brennstoffe und bestimmter Brennstoffarten mit Emissionen ungleich Null. In der Praxis sind dies meist:

• Erdgas;
• Heizöl und Ofenbrennstoff;
• Flüssiggas;
• Benzin;
• Diesel;
• Kohle;
• Fernwärme, sofern die Wärme aus fossilen Brennstoffen erzeugt wird;
• der Anteil an Biobrennstoffen, sofern diese nach den geltenden Vorschriften nicht als klimaneutral gelten.

Dazu kann auch Kraftstoff für den Verkehr gehören. Daher zahlt der Autofahrer die CO₂-Komponente automatisch, wenn er Benzin oder Diesel kauft. Eine separate Zahlung an das Finanzamt ist hierfür nicht erforderlich.

Bestimmte Heiz- und Verkehrsmittel verursachen kaum eine solche Belastung: Wärmepumpen, Solarthermie, Holzpelletheizungen, Elektroautos oder Wasserstofffahrzeuge. Die letztendlichen Einsparungen hängen jedoch vom jeweiligen System, den Strompreisen, dem Zustand des Gebäudes und den verfügbaren Fördermitteln ab.

Wie fließen die CO₂-Kosten in die Heizkostenabrechnung ein?

Bei Gas- oder Ölheizung ist der CO₂-Verbrauch in der Rechnung des Brennstoff- oder Wärmeversorgers enthalten. Wenn die Wohnung gemietet wird und die Heizkosten über Nebenkosten abgerechnet werden, zahlt der Mieter in der Regel einen Vorschuss zusammen mit der Miete und erhält anschließend eine jährliche Abrechnung.

Auf der Heizkostenabrechnung müssen Angaben ersichtlich sein, anhand derer sich die CO₂-Kosten nachvollziehen lassen: Brennstoffart, Verbrauch, Emissionen und der berechnete Betrag. Bei einer Zentralheizung erfolgt die Aufteilung in der Regel durch den Vermieter oder die Verwaltungsgesellschaft bei der Erstellung der Heizkostenabrechnung.

Je höher der Energieverbrauch und je schlechter die Wärmedämmung des Hauses ist, desto höher ist die CO₂-Belastung. Daher kann ein altes Gebäude mit Gas- oder Ölheizung deutlich höhere Kosten verursachen als ein gut gedämmtes Haus mit moderner Heizung.

Wie werden die CO₂-Kosten zwischen Mieter und Vermieter aufgeteilt?

Seit dem 1. Januar 2023 gilt das CO₂-Kostenaufteilungsgesetz. Für Wohnräume verteilt das Gesetz die CO₂-Kosten nach einem zehnstufigen Modell zwischen Mieter und Vermieter. Je höher die Emissionen pro Quadratmeter und Jahr sind, desto größeren Anteil zahlt der Vermieter.

CO₂ pro Quadratmeter pro Jahr	Anteil des Mieters	Anteil des Vermieters
weniger als 12 kg	100 %	0 %
12 bis unter 17 kg	90 %	10 %
17 bis unter 22 kg	80 %	20 %
22 bis unter 27 kg	70 %	30 %
27 bis unter 32 kg	60 %	40 %
32 bis unter 37 kg	50 %	50 %
37 bis unter 42 kg	40 %	60 %
42 bis unter 47 kg	30 %	70 %
47 bis unter 52 kg	20 %	80 %
52 kg und mehr	5 %	95 %

Die Idee ist einfach: Wenn ein Gebäude aufgrund schlechter Energieeffizienz viel CO₂ ausstößt, trägt der Vermieter den größten Teil der Kosten. Ist das Gebäude energieeffizient, zahlt der Mieter einen größeren Anteil, da die Kosten stärker vom eigenen Verbrauch abhängen.

Es gibt Ausnahmen und Sonderfälle, zum Beispiel Einschränkungen aufgrund des Denkmalschutzes, öffentlich-rechtlicher Auflagen oder Besonderheiten der Wärmeversorgung. Daher sollten strittige Rechnungen am besten mit dem offiziellen Rechner des BMWK oder in Absprache mit dem Mieterverein überprüft werden.

Was tun, wenn der Vermieter seinen Anteil nicht angegeben hat?

Wenn die Heizung vom Vermieter bereitgestellt wird, muss er in der Heizkostenabrechnung die Berechnung der CO₂-Kosten sowie den Anteil des Mieters und den Anteil des Vermieters ausweisen. Wenn die Aufteilung nicht korrekt erfolgt ist, sieht das Gesetz vor, dass der Mieter das Recht hat, die Heizkosten um 3 % zu mindern.

Hat der Mieter selbst einen Vertrag mit einem Gas-, Heizöl- oder Wärmeversorger abgeschlossen, begleicht er zunächst die Rechnung an den Versorger. Anschließend kann er vom Vermieter die Erstattung seines Anteils an den CO₂-Kosten verlangen. Für einen solchen Anspruch sind die Rechnung, Angaben zum Verbrauch sowie eine Berechnung nach dem Modell des CO₂-Kostenaufteilungsgesetzes erforderlich.

Die praktische Vorgehensweise sieht wie folgt aus:

1. Ermitteln Sie in der Rechnung die Brennstoffart, den Verbrauch und die angegebenen CO₂-Kosten.
2. Die beheizte Wohnfläche überprüfen.
3. Berechnen Sie die CO₂-Emissionen pro Quadratmeter und Jahr.
4. Die Stufe in der Verteilungstabelle bestimmen.
5. Vergleichen Sie die Berechnung mit der Heizkostenabrechnung oder senden Sie dem Vermieter eine Aufforderung zur Erstattung.

Wie berechnet man den Anteil an den CO₂-Kosten?

Für eine eigene Überprüfung benötigt man nicht den Gesamtbetrag der Nebenkosten, sondern die Daten zur Heizung. Am einfachsten ist es, den offiziellen Rechner des BMWK für die CO₂-Kostenaufteilung zu nutzen. Er fragt Schritt für Schritt die Daten aus der Rechnung ab und zeigt an, welcher Anteil auf jede Seite entfällt.

Rechnet man das manuell nach, lautet die Logik wie folgt:

1. Ermitteln Sie den jährlichen Energieverbrauch für die Wohnung oder das Haus.
2. Den Verbrauch auf die beheizte Fläche umlegen.
3. Multiplizieren Sie das Ergebnis mit dem Emissionsfaktor für den jeweiligen Brennstoff.
4. Den ermittelten Wert in der Verteilungstabelle nachschlagen.

Beispiel: Eine Wohnung verbraucht 12.000 kWh Erdgas pro Jahr und hat eine Fläche von 70 m². Der Energieverbrauch beträgt somit etwa 171 kWh/m². Legt man für Erdgas den Faktor 0,20088 kg CO₂/kWh zugrunde, ergibt sich ein Wert von etwa 34,35 kg CO₂/m² pro Jahr. Eine solche Wohnung fällt in die Stufe, in der Mieter und Vermieter die CO₂-Kosten zu gleichen Teilen (50:50) teilen.

Die Brennstoffkoeffizienten müssen in der Rechnung des Versorgers oder in der Heizkostenabrechnung angegeben sein. Es ist nicht sinnvoll, willkürliche Werte aus dem Internet einzusetzen, wenn in der jeweiligen Rechnung bereits offizielle Berechnungsdaten vorliegen.

CO₂-Preis und Kraftstoff

Für Autofahrer ist der CO₂-Preis im Preis für Benzin und Diesel enthalten. Je höher der Preis des Zertifikats, desto höher ist der CO₂-Anteil pro Liter Kraftstoff. Der Endpreis an der Tankstelle hängt jedoch auch von den weltweiten Ölpreisen, Steuern, der Gewinnspanne, dem regionalen Wettbewerb und dem Zeitpunkt des Kaufs ab.

Daher sollten Tabellen mit genauen Prognosen bis 2030 besser als Modellrechnungen betrachtet werden. Für das tägliche Budget ist es sinnvoller, sich an einem allgemeinen Grundsatz zu orientieren: Fahrzeuge mit hohem Kraftstoffverbrauch spüren den Anstieg des CO₂-Preises stärker, während sparsame Fahrzeuge, öffentliche Verkehrsmittel und das Fahrrad die Abhängigkeit von solchen Kosten verringern.

Verwandte Themen: Brennstoffpreise in Deutschland, öffentlicher Nahverkehr und Fahrrad.

Wie lassen sich die durch den CO₂-Preis verursachten Kosten senken?

Der Verbraucher kann den CO₂-Preis selbst zwar nicht senken, aber er kann den Brennstoffverbrauch verringern oder auf eine Wärmequelle mit geringeren Emissionen umsteigen. Die praktischsten Optionen sind:

• die Heizungseinstellungen und die Temperatur in den Räumen zu überprüfen;
• Zugluft und Wärmeverluste beseitigen;
• den Vermieter um Informationen zur Energieeffizienz des Hauses bitten;
• Beim Kauf einer Immobilie den Zustand der Heizungsanlage und den Energieausweis prüfen;
• die alte Gas- oder Ölheizung zu ersetzen, sofern dies technisch und finanziell möglich ist;
• Nutzen Sie Programme der KfW, des BAFA oder regionale Fördermittel erst nach Prüfung der aktuellen Bedingungen;
• Bei einem Auto sollte der Kraftstoffverbrauch berücksichtigt werden, nicht nur der Kaufpreis.

Für Immobilienbesitzer kann eine energieeffiziente Modernisierung nicht nur die CO₂-Kosten senken, sondern auch das Risiko von Konflikten mit Mietern wegen der Heizkostenabrechnung verringern. Für Mieter besteht das wichtigste Mittel darin, die Jahresabrechnung sorgfältig zu prüfen und die Zeile mit den CO₂-Kosten nicht zu übersehen.

Kurz zusammengefasst

Die CO₂-Steuer in Deutschland ist die umgangssprachliche Bezeichnung für den CO₂-Preis für Brennstoffe. Im Jahr 2026 werden die Zertifikate nicht mehr zu einem Festpreis, sondern im Rahmen von Auktionen in einer Spanne von 55 bis 65 Euro pro Tonne verkauft. Bei den Heizkosten werden die CO₂-Kosten gemäß dem CO₂-Kostenaufteilungsgesetz zwischen Mieter und Vermieter aufgeteilt: Je schlechter die Emissionswerte des Gebäudes sind, desto mehr zahlt der Vermieter. Zur Überprüfung der Abrechnung werden Angaben aus der Heizkostenabrechnung und gegebenenfalls der offizielle Rechner des BMWK benötigt.