Das Steuersystem in Deutschland: Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Unternehmenssteuern

Das deutsche Steuersystem basiert auf mehreren verschiedenen Steuern: der Einkommensteuer für natürliche Personen, den Sozialabgaben, der Mehrwertsteuer für Unternehmen und bestimmten Steuern für Selbstständige. Als Neuling muss man nicht sofort alle Ausnahmen kennen, aber es ist wichtig, die grundlegende Logik zu verstehen: Die Steuer hängt von der Art des Einkommens, der familiären Situation, dem Beschäftigungsstatus und der Form der Tätigkeit ab.

Wie funktioniert die Einkommensteuer?

Die wichtigste Steuer für Arbeitnehmer, Freiberufler und Unternehmer ist die Einkommensteuer. In Deutschland ist sie progressiv: Je höher das zu versteuernde Einkommen, desto höher ist der Grenzsteuersatz für den nächsten Einkommensabschnitt. Das bedeutet nicht, dass das gesamte Einkommen mit einem einzigen Höchstsatz besteuert wird. Der Steuersatz steigt stufenweise an, und der Teil des Einkommens innerhalb des steuerfreien Grundfreibetrags wird in der Tarifformel separat berücksichtigt.

Bei Arbeitnehmern wird die Einkommensteuer in der Regel vom Arbeitgeber als Lohnsteuer einbehalten. Die Höhe des Einbehalts hängt von der Steuerklasse, dem Gehalt, der Kirchensteuer (sofern anfallend), dem Bundesland und weiteren Parametern ab. Nach Einreichung der Steuererklärung kann der Endbetrag neu berechnet werden: Ein Teil der Menschen erhält eine Rückerstattung, ein anderer Teil muss nachzahlen.

Steuerklassen: Was sie bewirken

Die Steuerklasse wirkt sich in erster Linie auf den monatlichen Steuerabzug vom Gehalt aus. Sie begründet keine gesonderte Steuerregelung und bedeutet nicht, dass eine Person am Ende des Jahres immer weniger oder mehr Steuern zahlt. Besonders deutlich machen sich die Steuerklassen bei Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnern bemerkbar, wenn sie die Kombinationen III/V oder IV/IV wählen.

Meistens ist es für Anfänger wichtig, sich ein einfaches Schema zu merken:

• I – Alleinstehende Arbeitnehmer ohne Ehe- oder Lebenspartnerschaftsstatus;
• II – Alleinerziehende, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind;
• III/V – Kombination für Ehepaare mit deutlich unterschiedlichen Einkommen;
• IV/IV – Standardkombination für Ehepaare mit ähnlichen Einkommen;
• VI – Nebentätigkeit, sofern es sich nicht um den Hauptbeschäftigungsort handelt.

Wenn sich die familiäre Situation ändert, beispielsweise nach einer Heirat, einer Scheidung oder der Geburt eines Kindes, sollte die Steuerklasse beim Finanzamt oder über ELSTER überprüft werden.

Mehrwertsteuer: Umsatzsteuer und die Sätze von 19 % und 7 %

Für Unternehmen ist die Umsatzsteuer wichtig. Der Standardsteuersatz in Deutschland beträgt 19 %, für bestimmte Waren und Dienstleistungen gilt ein ermäßigter Satz von 7 %. Der konkrete Steuersatz hängt nicht vom Willen des Unternehmers ab, sondern von der Art der Lieferung oder Dienstleistung gemäß dem Umsatzsteuergesetz.

Ein Unternehmer, der zur Abführung der Umsatzsteuer verpflichtet ist, stellt in der Regel Rechnungen mit Umsatzsteuer aus, erhält die Umsatzsteuer von seinen Kunden und führt sie an das Finanzamt ab. Dabei kann die Vorsteuer auf Betriebsausgaben den zu zahlenden Betrag mindern, sofern die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug erfüllt sind.

Kleinunternehmerregelung: Wann muss keine Mehrwertsteuer berechnet werden?

Kleine Unternehmen können unter die Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG fallen. In diesem Fall weist der Unternehmer in der Regel keine Umsatzsteuer auf Rechnungen aus und macht keinen Vorsteuerabzug geltend. Die Schwellenwerte und Bedingungen ändern sich, daher sollten sie vor der Anmeldung einer Tätigkeit oder einem Wechsel zwischen den Regelungen anhand der aktuellen Gesetzesfassung und beim Finanzamt überprüft werden.

Diese Regelung ist nicht für jeden geeignet. Wenn ein Unternehmen viele Kunden hat, die Mehrwertsteuer zahlen, oder erhebliche Ausgaben mit Vorsteuerabzug hat, kann der Verzicht auf den Vorsteuerabzug nachteilig sein. Daher sollte die Entscheidung besser anhand der Zahlen getroffen werden und nicht nur deshalb, weil die Regelung einfacher erscheint.

Freiberufler, Gewerbe und freie Berufe

In Deutschland wird zwischen gewerblicher Tätigkeit und freien Berufen unterschieden. Zu den freien Berufen können beispielsweise bestimmte Berufe im Bildungs-, Medizin-, Rechts-, Kreativ- und Beratungsbereich gehören, doch der Status hängt von der konkreten Tätigkeit, der Ausbildung und der Beurteilung durch das Finanzamt ab.

Dieser Unterschied ist wichtig, da ein Gewerbe in der Regel mit einer Gewerbeanmeldung und einer möglichen Gewerbesteuer verbunden ist. Freiberufler, sofern das Finanzamt ihre Tätigkeit als freiberuflich anerkennt, melden in der Regel kein Gewerbe an und zahlen keine Gewerbesteuer, müssen aber dennoch eine Steuererklärung abgeben und Einkommensteuer auf ihre Gewinne zahlen.

Welche Steuern muss ein Unternehmer zahlen?

Für Selbstständige oder Unternehmer ist das steuerliche Umfeld in der Regel komplexer als für Arbeitnehmer. Je nach Art der Tätigkeit sind folgende Möglichkeiten gegeben:

• Einkommensteuer auf das Einkommen einer natürlichen Person;
• Umsatzsteuer, sofern keine Befreiung oder Sonderregelung vorliegt;
• Gewerbesteuer für Gewerbebetriebe, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind;
• Körperschaftsteuer und andere Steuern für Unternehmen wie GmbH oder UG;
• Vorauszahlungen, die das Finanzamt nach einer Einschätzung des zu erwartenden Gewinns festsetzen kann.

Wichtig ist, nicht den Umsatz, sondern den Gewinn und den Cashflow zu berechnen. Geld, das auf das Konto eingeht, bedeutet noch kein verfügbares Einkommen: Davon müssen Ausgaben, mögliche Mehrwertsteuer, Versicherungen, Vorauszahlungen und die zukünftige Steuer am Jahresende gedeckt werden.

Was im ersten Jahr zu tun ist

1. Die Einkommensquelle bestimmen: Angestelltentätigkeit, freiberufliche Tätigkeit, Gewerbe, Unternehmen oder eine Kombination daraus.
2. Überprüfen Sie die Steuerklasse und die Daten, die der Arbeitgeber für die Lohnsteuer verwendet.
3. Bei selbstständiger Tätigkeit sollte man sich im Voraus entscheiden, ob man ein Gewerbe anmeldet oder freiberuflich tätig ist.
4. Klären Sie, ob Umsatzsteuer zu berechnen ist und ob die Kleinunternehmerregelung zutrifft.
5. Einen Teil des Einkommens für Steuern zurücklegen, anstatt auf den endgültigen Bescheid zu warten.
6. Rechnungen, Verträge und Belege für Ausgaben ordentlich aufbewahren.
7. Wenden Sie sich in komplexen Fällen an einen Steuerberater, insbesondere wenn Sie ein Unternehmen betreiben, Einkünfte aus verschiedenen Ländern erzielen oder eine Familie mit unterschiedlichen Steuerklassen haben.

Fazit

Die Steuern in Deutschland lassen sich nicht zuverlässig anhand eines einzigen Gehaltsbeispiels oder einer veralteten Tabelle einschätzen. Für Arbeitnehmer sind die entscheidenden Fragen: Steuerklasse, Jahreseinkommen und eine mögliche Steuererklärung. Für Freiberufler und Unternehmer sind die Art der Tätigkeit, die Umsatzsteuer, die Einstufung als freier Beruf oder Gewerbe sowie die Planung der Vorauszahlungen entscheidend. Wenn es um ein Unternehmen, Einkünfte aus dem Ausland, Mitarbeiter oder einen strittigen Tätigkeitsstatus geht, ist es ratsam, die Berechnungen anhand offizieller Quellen und mit einem Steuerberater zu überprüfen.