Steuerabzug für die Unterstützung von Verwandten in Deutschland

Wenn Sie in Deutschland Steuern zahlen und einen bedürftigen Verwandten finanziell unterstützen, können Sie einen Teil der Ausgaben in Ihrer Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung gemäß § 33a EStG geltend machen. Dies ist keine automatische Vergünstigung: Das Finanzamt prüft, wen Sie unterstützen, ob die Person tatsächlich auf Hilfe angewiesen ist, wie viel Geld überwiesen wurde und ob die Zahlungen durch Belege nachgewiesen werden können.

Wen kann man für den Steuerabzug unterstützen?

Das deutsche Finanzamt berücksichtigt nicht jede Überweisung an Verwandte, sondern nur die Unterstützung von Personen, gegenüber denen nach deutschem Recht eine Unterhaltspflicht besteht oder eine vergleichbare familiäre Bindung vorliegt. In der Praxis handelt es sich dabei meist um:

• Eltern;
• Großmütter und Großväter;
• volljährige Kinder in bestimmten Fällen;
• den Ehepartner oder die Ehepartnerin, sofern eine gemeinsame Steuererklärung in Deutschland nicht möglich ist.

Die Unterstützung von Brüdern, Schwestern, Neffen, Nichten und anderen Verwandten berechtigt in der Regel nicht zu einem Steuerabzug. Wenn die Situation ungewöhnlich ist, sollten Sie sich besser vorab bei einem Steuerberater oder direkt beim Finanzamt erkundigen.

Wann die Unterstützung für den Ehepartner oder ein Kind nicht berücksichtigt wird

Die Unterstützung eines Ehepartners, der mit Ihnen in Deutschland lebt, wird in der Regel nicht über § 33a EStG geltend gemacht, da Ehepartner die Zusammenveranlagung in Anspruch nehmen können. Anders verhält es sich, wenn der Ehepartner im Ausland lebt und eine gemeinsame Steuererklärung nicht möglich ist: Dann können die Ausgaben als Unterhaltsleistungen angesehen werden, sofern die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind.

Bei Kindern gelten besondere Regelungen. Wenn ein Elternteil Kindergeld erhält oder den Kinderfreibetrag in Anspruch nimmt, wird die übliche Unterstützung für das Kind nicht zusätzlich als Unterhaltsabzug geltend gemacht. In grenzüberschreitenden Fällen mit Kindern sind die Regeln besonders faktenabhängig: Alter, Wohnsitzland, Anspruch auf Kindergeld, Ausbildung und eigenes Einkommen des Kindes können das Ergebnis beeinflussen.

Siehe auch: Kindergeld.

Wie viel kann man im Jahr 2026 geltend machen?

Der Höchstbetrag nach § 33a EStG ist an den deutschen Grundfreibetrag gekoppelt. Für das Jahr 2026 liegt der Richtwert bei 12.348 Euro pro Person und Kalenderjahr. Wurde die Unterstützung nicht das ganze Jahr über geleistet, wird der Höchstbetrag anteilig nach Monaten berechnet.

Dabei sind drei Einschränkungen zu beachten:

• Das eigene Einkommen und bestimmte Einkünfte des Begünstigten mindern den Betrag, der geltend gemacht werden kann;
• Ein beträchtliches Vermögen des Empfängers kann den Anspruch auf den Abzug ausschließen;
• Bei Verwandten im Ausland wird der deutsche Freibetrag je nach Wohnsitzland gemäß der Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums angepasst.

Sie sollten nicht den gesamten Jahresbetrag am Jahresende ohne Berechnung überweisen. Das Finanzamt kann möglicherweise nur einen Teil der Ausgaben für die Monate anerkennen, in denen die Unterstützung tatsächlich den Lebensunterhalt gedeckt hat.

Wenn der Verwandte im Ausland lebt

Bei Verwandten im Ausland berücksichtigt das Finanzamt nicht nur den deutschen Freibetrag, sondern auch die wirtschaftlichen Verhältnisse des Wohnsitzlandes. Hierfür wird die Tabelle Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse herangezogen: Die Länder werden in Gruppen eingeteilt, und der deutsche Freibetrag kann entweder in voller Höhe gelten oder gekürzt werden.

Aufgrund jährlicher Änderungen ist es sicherer, die aktuelle BMF-Tabelle genau für das Jahr der Steuererklärung zu überprüfen. Wenn Sie eine Steuererklärung für das Jahr 2026 einreichen, verwenden Sie die Unterlagen und Obergrenzen für das Jahr 2026 und nicht die alte Tabelle für 2024 oder 2025.

Voraussetzungen für die Bedürftigkeit eines Verwandten

Das Finanzamt wird Sie auffordern, nachzuweisen, dass der Empfänger tatsächlich auf Unterstützung angewiesen ist. In der Regel wird Folgendes geprüft:

• das Einkommen des Empfängers;
• Rente, Sozialleistungen und andere regelmäßige Zahlungen;
• Vermögen und Ersparnisse;
• Arbeitsfähigkeit und die Möglichkeit, selbstständig ein Einkommen zu erzielen;
• Familienstand und das Vorhandensein anderer Personen, die zur Unterstützung verpflichtet sind.

Wenn ein Verwandter erwerbsfähig ist, aber keiner Arbeit nachgeht, reicht die bloße Tatsache der Arbeitslosigkeit möglicherweise nicht aus. Hilfreich sind Unterlagen über die Anmeldung beim Arbeitsamt, die Arbeitssuche, den Gesundheitszustand oder andere Umstände, die erklären, warum die Person nicht in der Lage ist, für ihren Lebensunterhalt selbst aufzukommen.

Wenn es aus objektiven Gründen, beispielsweise aufgrund eines Krieges oder der Arbeit staatlicher Stellen im Wohnsitzland, nicht möglich ist, Belege zu beschaffen, muss dies schriftlich erläutert und alle verfügbaren Nachweise beigefügt werden. Die Entscheidung liegt dennoch beim Finanzamt.

Welche Unterlagen werden benötigt?

Für die Steuererklärung werden in der Regel Unterlagen zu zwei Aspekten zusammengestellt: Verwandtschaftsverhältnis und Geldzahlungen.

Zum Nachweis der Verwandtschaft und der Bedürftigkeit können folgende Unterlagen erforderlich sein:

• Geburtsurkunde, Heiratsurkunde oder andere Dokumente zum Nachweis der Verwandtschaft;
• Unterhaltserklärung oder ein ähnliches Formular mit den Angaben des Empfängers;
• Bescheinigungen über Einkommen, Renten und Sozialleistungen;
• Angaben zum Vermögen;
• Bescheinigungen über Arbeitsunfähigkeit, Studium oder Arbeitslosmeldung;
• Übersetzungen ins Deutsche, falls die Dokumente in einer anderen Sprache ausgestellt sind.

Zum Nachweis der Zahlungen eignen sich:

• Kontoauszüge;
• Quittungen über internationale Überweisungen;
• Überweisungsbelege auf das Konto des Empfängers;
• Quittungen bei Bargeldübergaben;
• Reisebelege, falls das Geld persönlich übergeben wurde.

Zum Nachweis der Überweisung können Sie eine Bankquittung vorlegen.

Überweisungen und Barzahlungen

Am einfachsten für das Finanzamt ist eine Banküberweisung auf das Konto des Empfängers, bei der Name, Datum, Betrag und Verwendungszweck ersichtlich sind. Wenn das Geld auf ein Konto überwiesen wird, das ein Verwandter aufgrund einer Vollmacht nutzt, können zusätzliche Nachweise erforderlich sein: Wer hat Zugriff auf das Konto, wann und in welcher Höhe wurden Beträge abgehoben?

Bei Barzahlungen ist es komplizierter. Der Beleg muss Folgendes ausweisen:

• Name und Anschrift des Überweisenden;
• Name und Anschrift des Empfängers;
• Datum und Ort der Geldübergabe;
• den Betrag und die Währung;
• Unterschrift des Empfängers.

Die Quittung kann handschriftlich oder am Computer erstellt werden, muss jedoch verständlich und überprüfbar sein.

Wenn Sie eigens aus Deutschland gereist sind, um Geld zu übergeben, bewahren Sie Fahrkarten, Bordkarten, Fahrscheine, Ein- und Ausreisestempel sowie Belege über Bargeldabhebungen auf. Je höher der Betrag und je undurchsichtiger die Art der Übergabe, desto größer ist das Risiko, dass das Finanzamt Nachfragen stellt.

Wie funktioniert der Länderausgleich?

Das BMF unterteilt Länder nach ihrem Lebensstandard in Gruppen. Daher gilt der gleiche deutsche Freibetrag nicht immer in vollem Umfang für einen Verwandten im Ausland. Für manche Länder kann der volle Freibetrag berücksichtigt werden, für andere nur ein Teil davon.

Um einen Richtwert zu berechnen, suchen Sie das Wohnsitzland des Verwandten in der aktuellen BMF-Tabelle für das betreffende Steuerjahr und wenden Sie den dort angegebenen Anteil auf den deutschen Höchstbetrag an. Verwenden Sie den Koeffizienten aus einem älteren Artikel nicht ohne Überprüfung: Die Einstufung der Länder und die Beträge ändern sich.

Wie macht man den Abzug in der Steuererklärung geltend?

1. Prüfen Sie, ob der Verwandte unter § 33a EStG fällt.
2. Berechnen Sie den jährlichen Höchstbetrag unter Berücksichtigung der Monate der Unterstützung, des Einkommens des Empfängers und des Wohnsitzlandes.
3. Laden Sie das aktuelle Formular oder den Anhang für Unterhaltsleistungen auf dem Portal Formulare-bfinv herunter oder geben Sie die Daten über ELSTER/ein Steuerprogramm ein.
4. Sammeln Sie Nachweise über die Verwandtschaft, die Bedürftigkeit und die Zahlungen.
5. Lassen Sie die Unterlagen ins Deutsche übersetzen, falls das Finanzamt die Originale nicht akzeptiert.
6. Tragen Sie die Ausgaben im Abschnitt Außergewöhnliche Belastungen / Unterhaltsleistungen Ihrer Steuererklärung ein.
7. Bewahren Sie die Belege auf: Das Finanzamt kann diese nach Einreichung der Steuererklärung anfordern.
8. Falls Sie einen Ablehnungsbescheid erhalten haben oder nur ein Teil des Betrags anerkannt wurde, prüfen Sie die Begründung und die Einspruchsfrist im Schreiben des Finanzamts.

Siehe auch: Steuererklärung und notarielle Beglaubigung.

Häufige Fehler

• Geld an einen Verwandten zu überweisen, der nach deutschen Vorschriften nicht als bedürftig gilt.
• Die Unterstützung von Brüdern, Schwestern oder Neffen ohne entsprechenden Grund geltend zu machen.
• Die Höchstbeträge und Länderkoeffizienten dürfen nicht für ein anderes Steuerjahr verwendet werden.
• Das eigene Einkommen des Empfängers nicht zu berücksichtigen.
• Die Überweisung großer Bargeldbeträge ohne Nachweis einer Reise und ohne Quittung.
• Unterlagen ohne Übersetzung einzureichen, wenn das Finanzamt eine deutsche Fassung verlangt.
• Es ist nicht davon auszugehen, dass die Unterhaltspflicht gegenüber einem Verwandten nach dem Recht eines anderen Landes automatisch zu einem deutschen Steuerabzug führt.

Wann ist eine manuelle Prüfung erforderlich?

Eine manuelle Prüfung ist besonders wichtig, wenn der Verwandte außerhalb Deutschlands lebt, in einem anderen Land Rente oder Sozialleistungen bezieht, über Vermögen verfügt, schwarz arbeitet oder wenn die Unterstützung den Ehepartner und die Kinder betrifft. In solchen Fällen hängt das Ergebnis von den Unterlagen und der Praxis des jeweiligen Finanzamts ab.