الخصم الضريبي مقابل إعالة الأقارب في ألمانيا

إذا كنت تدفع ضرائب في ألمانيا وتقدم الدعم المالي لأحد الأقارب المحتاجين، فيمكنك إدراج جزء من هذه النفقات في إقرارك الضريبي باعتبارها außergewöhnliche Belastung بموجب المادة 33a من قانون الضريبة على الدخل (EStG). هذه الإعفاءات ليست تلقائية: تقوم مصلحة الضرائب (Finanzamt) بالتحقق من هوية الشخص الذي تدعمه، وما إذا كان هذا الشخص بحاجة فعلاً إلى المساعدة، ومقدار الأموال التي تم تحويلها، وإمكانية إثبات هذه المدفوعات بالوثائق.

من يمكن إعالته للحصول على الخصم

لا تأخذ مصلحة الضرائب الألمانية في الاعتبار أي تحويلات مالية إلى الأقارب، بل تقتصر على دعم الأشخاص الذين يقع عليك التزام إعالتهم بموجب القانون الألماني أو الذين تربطك بهم علاقة أسرية مماثلة. وفي الممارسة العملية، يتعلق الأمر في أغلب الأحيان بما يلي:

• الوالدين؛
• الأجداد والأجداد؛
• الأبناء البالغون في حالات معينة؛
• الزوجة أو الزوج، إذا كان تقديم إقرار ضريبي مشترك في ألمانيا غير ممكن.

عادةً لا يمنح تقديم المساعدة للأخوة والأخوات وأبناء الأخوة والأخوات والأقارب الآخرين الحق في الحصول على خصم. إذا كانت الحالة غير عادية، فمن الأفضل استيضاحها مسبقًا مع مستشار ضريبي أو مباشرةً لدى مصلحة الضرائب.

متى لا تُحتسب المساعدة المقدمة للزوج أو الطفل

عادةً لا يُدرج دعم الزوج الذي يعيش معك في ألمانيا ضمن المادة 33أ من قانون الضريبة على الدخل (EStG)، لأن الزوجين يمكنهما الاستفادة من الضريبة المشتركة — Zusammenveranlagung. أما إذا كان الزوج أو الزوجة يعيش في الخارج ولم يكن الإقرار الضريبي المشترك ممكنًا، فإن النفقات يمكن اعتبارها «إعالة» (Unterhaltsleistungen) شريطة استيفاء الشروط الأخرى.

تسري قواعد منفصلة فيما يتعلق بالأطفال. إذا كان أحد الوالدين يتلقى إعانة الأطفال (Kindergeld) أو يستفيد من الإعفاء الضريبي للأطفال (Kinderfreibetrag)، فلا يتم احتساب الدعم المعتاد المقدم للطفل مرة أخرى كخصم ضريبي لإعالة الطفل. في الحالات العابرة للحدود التي تشمل أطفالًا، تكون القواعد حساسة بشكل خاص تجاه الحقائق الملموسة: فقد يؤثر عمر الطفل وبلد إقامته وحقه في الحصول على إعانة الأطفال ودراسته ودخله الخاص على النتيجة النهائية.

انظر أيضًا: إعانة الطفل (Kindergeld).

المبلغ الذي يمكن الإقرار به في عام 2026

يرتبط المبلغ الأقصى بموجب المادة 33أ من قانون الضريبة على الدخل (EStG) بالحد الأدنى الأساسي غير الخاضع للضريبة في ألمانيا. بالنسبة لعام 2026، يبلغ المبلغ المرجعي 12348 يورو للفرد في السنة التقويمية. إذا لم يتم تقديم المساعدة طوال العام، يتم احتساب الحد الأقصى بشكل تناسبي حسب عدد الأشهر.

من المهم مراعاة ثلاثة قيود:

• الدخل الخاص بك وبعض مدفوعات المستفيد تقلل من المبلغ الذي يمكن الإقرار به؛
• قد يؤدي امتلاك المستفيد لممتلكات كبيرة إلى فقدان الحق في الخصم؛
• بالنسبة للأقارب المقيمين في الخارج، يتم تعديل الحد الأقصى الألماني وفقًا لبلد الإقامة من خلال تصنيف المجموعات الإقليمية (Ländergruppeneinteilung) الصادر عن وزارة المالية الاتحادية.

لا ينبغي تحويل المبلغ السنوي بالكامل في نهاية العام دون حساب. قد لا تعترف مصلحة الضرائب إلا بجزء من النفقات عن الأشهر التي غطت فيها الإعانة فعليًّا نفقات الإعالة.

إذا كان القريب يعيش في الخارج

بالنسبة للأقارب المقيمين في الخارج، لا تراعي مصلحة الضرائب الحد الألماني فحسب، بل تراعي أيضًا الظروف الاقتصادية لبلد الإقامة. ولهذا الغرض، يتم استخدام جدول Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse: حيث يتم تصنيف البلدان إلى مجموعات، ويمكن تطبيق الحد الألماني بالكامل أو تخفيضه.

نظرًا للتغييرات السنوية، من الأفضل مراجعة الجدول الحالي الصادر عن وزارة المالية (BMF) الخاص بالسنة التي تتعلق بها الإقرار الضريبي. إذا كنت تقدم إقرارًا ضريبيًّا عن عام 2026، فاستخدم المستندات والحدود المحددة لعام 2026، وليس الجدول القديم الخاص بعام 2024 أو 2025.

شروط احتياج القريب

ستطلب مصلحة الضرائب إثبات أن المستفيد بحاجة فعلاً إلى الدعم. وعادةً ما يتم التحقق مما يلي:

• دخل المستفيد؛
• المعاشات التقاعدية والإعانات وغيرها من المدفوعات المنتظمة؛
• الممتلكات والمدخرات؛
• القدرة على العمل وإمكانية كسب الرزق بشكل مستقل؛
• الحالة العائلية ووجود أشخاص آخرين ملزمين بتقديم المساعدة.

إذا كان القريب قادرًا على العمل ولكنه لا يعمل، فقد لا يكون مجرد حقيقة البطالة كافيًا. من المفيد تقديم مستندات تثبت التسجيل في مكتب التوظيف، أو البحث عن عمل، أو الحالة الصحية، أو أي ظروف أخرى تفسر عدم قدرته على إعالة نفسه.

إذا تعذر الحصول على المستندات لأسباب موضوعية، مثل الحرب أو تعطل عمل الجهات الحكومية في بلد الإقامة، فيجب توضيح ذلك كتابةً وإرفاق أي أدلة متاحة. ويبقى القرار في النهاية بيد مصلحة الضرائب.

ما هي المستندات المطلوبة

عادةً ما يتم جمع مجموعة من المستندات لإعداد الإقرار الضريبي في اتجاهين: القرابة والأموال.

قد تكون هناك حاجة إلى ما يلي لإثبات القرابة والحاجة:

• شهادة الميلاد أو الزواج أو أي مستندات أخرى تثبت القرابة؛
• إقرار الإعالة (Unterhaltserklärung) أو نموذج مماثل يتضمن بيانات المستفيد؛
• شهادات تثبت الدخل والمعاشات والإعانات؛
• معلومات عن الممتلكات؛
• مستندات تثبت العجز عن العمل، أو الدراسة، أو التسجيل كعاطل عن العمل؛
• ترجمة المستندات إلى اللغة الألمانية، إذا كانت صادرة بلغة أخرى.

تُعتبر المستندات التالية صالحة لإثبات المدفوعات:

• كشوف الحسابات المصرفية؛
• إيصالات التحويلات الدولية؛
• إثباتات إيداع المبلغ في حساب المستفيد؛
• إيصالات عند تحويل النقود؛
• إثباتات السفر، إذا تم تسليم الأموال شخصيًا.

لإثبات التحويل، يمكنك تقديم إيصال من البنك.

التحويلات غير النقدية والنقد

الخيار الأكثر وضوحًا بالنسبة لمصلحة الضرائب هو التحويل المصرفي إلى حساب المستلم مع توضيح الاسم والتاريخ والمبلغ والغرض من الدفع. إذا تم تحويل الأموال إلى حساب يستخدمه أحد الأقارب بموجب توكيل، فقد تكون هناك حاجة إلى إثباتات إضافية: من لديه حق الوصول إلى الحساب، ومتى تم سحب الأموال، وما هي المبالغ التي تم سحبها.

أما بالنسبة للنقود، فالأمر أكثر تعقيدًا. يجب أن يوضح الإيصال ما يلي:

• اسم وعنوان المرسل؛
• اسم وعنوان المستفيد؛
• تاريخ ومكان تحويل الأموال؛
• المبلغ والعملة؛
• توقيع المستلم.

يمكن كتابة الإيصال بخط اليد أو على الكمبيوتر، لكن يجب أن يكون واضحًا وقابلًا للتحقق.

إذا كنت قد سافرت خصيصًا من ألمانيا لتسليم الأموال، فاحتفظ بتذاكر السفر وبطاقات الصعود إلى الطائرة وإيصالات الرحلات وعلامات الدخول والخروج، بالإضافة إلى مستندات سحب النقود. فكلما زاد المبلغ وقلّت شفافية طريقة التحويل، زاد خطر تلقي استفسارات من مصلحة الضرائب.

كيف يعمل التعديل القومي

يقسم وزارة المالية الألمانية (BMF) البلدان إلى مجموعات حسب مستوى المعيشة. ولذلك، لا ينطبق الحد الأقصى الألماني نفسه دائمًا بالكامل على الأقارب المقيمين في الخارج. فقد يُؤخذ الحد الأقصى بالكامل في الاعتبار بالنسبة لبعض البلدان، بينما يُؤخذ جزء منه فقط بالنسبة لبلدان أخرى.

لحساب تقدير تقريبي، ابحث عن بلد إقامة القريب في الجدول الحالي لوزارة المالية الألمانية (BMF) للسنة الضريبية المطلوبة، وقم بتطبيق النسبة المحددة على الحد الأقصى الألماني. لا تستخدم المعامل الوارد في مقال قديم دون التحقق: فتصنيف البلدان والمبالغ يتغيران.

كيفية طلب الخصم في الإقرار الضريبي

1. تحقق مما إذا كان القريب يندرج ضمن نطاق المادة 33أ من قانون الضريبة على الدخل (EStG).
2. احسب الحد الأقصى السنوي مع مراعاة عدد أشهر الدعم، ودخل المستفيد، وبلد إقامته.
3. قم بتنزيل النموذج أو الاستمارة الحالية الخاصة بـ «Unterhaltsleistungen» من بوابة Formulare-bfinv أو قم بملء البيانات عبر ELSTER أو برنامج الضرائب.
4. اجمع الأدلة التي تثبت القرابة والحاجة والمدفوعات.
5. قم بترجمة المستندات إلى اللغة الألمانية إذا لم تقبل مصلحة الضرائب (Finanzamt) النسخ الأصلية.
6. أدخل النفقات في قسم الأعباء الاستثنائية / مدفوعات الإعالة في الإقرار الضريبي.
7. احتفظ بالوثائق: قد تطلبها مصلحة الضرائب بعد تقديم الإقرار.
8. إذا تم رفض طلبك أو تم الاعتراف بجزء فقط من المبلغ، فتحقق من «الأسباب» (Begründung) والموعد النهائي لتقديم «الطعن» (Einspruch) الواردة في رسالة مصلحة الضرائب.

انظر أيضًا: الإقرار الضريبي و التصديق لدى كاتب العدل.

الأخطاء الشائعة

• تحويل الأموال إلى قريب لا يُعتبر محتاجًا وفقًا للقواعد الألمانية.
• لا يجوز الإقرار بتقديم الدعم للأخوة أو الأخوات أو أبناء الأخوة والأخوات دون سبب وجيه.
• استخدام الحدود القصوى والمعاملات الخاصة بكل دولة عن سنة ضريبية أخرى.
• لا تؤخذ دخل المستفيد في الاعتبار.
• تحويل مبالغ نقدية كبيرة دون إثباتات السفر وإيصالات.
• تقديم المستندات دون ترجمة، عندما تطلب مصلحة الضرائب نسخة باللغة الألمانية.
• الاعتقاد بأن واجب إعالة أحد الأقارب بموجب قانون دولة أخرى يمنحك تلقائيًا حق الاستقطاع الضريبي في ألمانيا.

متى يلزم إجراء فحص يدوي

يكتسب الفحص اليدوي أهمية خاصة إذا كان القريب يعيش خارج ألمانيا، أو يتقاضى معاشًا تقاعديًا أو إعانات في بلد آخر، أو يمتلك ممتلكات، أو يعمل بشكل غير رسمي، أو إذا كانت المساعدة تتعلق بالزوج والأطفال. في مثل هذه الحالات، يعتمد النتيجة على المستندات والممارسات المتبعة في مصلحة الضرائب المعنية.