Online-Verkauf von Gegenständen in Deutschland: Wann fallen Steuern und die Gewerbesteuer an?

Der Verkauf von alter Kleidung, Möbeln, Technik oder Kinderartikeln über eBay, Kleinanzeigen, Etsy und andere Plattformen führt an sich nicht zu einer neuen Steuerpflicht. In Deutschland sind solche Verkäufe für das Finanzamt jedoch stärker in den Fokus gerückt: Die Plattformen übermitteln unter bestimmten Voraussetzungen Daten über Verkäufer gemäß den Vorschriften des PStTG/DAC7. Daher ist die entscheidende Frage nicht, ob ein Schreiben von der Plattform eingegangen ist, sondern ob Ihre Aktivitäten wie ein privater Ausverkauf oder wie regelmäßiger Handel aussehen.

Wenn Sie Ihre eigenen gebrauchten Gegenstände zu einem Preis verkaufen, der unter dem Anschaffungspreis liegt, bleibt dies in den meisten Fällen eine private Angelegenheit. Ein Risiko entsteht jedoch, wenn Waren zum Weiterverkauf eingekauft werden, Produkte speziell auf Bestellung angefertigt werden, der Verkauf kontinuierlich stattfindet oder Gewinne aus Vermögenswerten erzielt werden, die nicht als gewöhnliche Gebrauchsgegenstände gelten.

Was bedeuten PStTG und DAC7?

Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) steht im Zusammenhang mit den europäischen DAC7-Vorschriften. Das Gesetz regelt nicht die Besteuerung jedes einzelnen Verkaufs, sondern die Berichtspflichten digitaler Plattformen. Darunter können Plattformen fallen, über die Nutzer Waren verkaufen, Immobilien vermieten, Dienstleistungen anbieten oder Transportdienste vermitteln.

Für einen privaten Verkäufer sind drei Punkte wichtig:

Das PStTG führt keine gesonderte Steuer auf den Verkauf gebrauchter Gegenstände ein.
Die Plattform kann Steuerdaten anfordern und diese an das Bundeszentralamt für Steuern weiterleiten.
Die Übermittlung der Daten bedeutet nicht, dass automatisch Steuern erhoben werden: Das Finanzamt bewertet die Art der Verkäufe und das Vorliegen eines steuerpflichtigen Gewinns.

Für den Verkauf von Waren gilt eine praktische Meldeschwelle der Plattform: Wenn ein Verkäufer innerhalb eines Kalenderjahres auf einer Plattform weniger als 30 Transaktionen und gleichzeitig nicht mehr als 2.000 Euro Erlös erzielt, gilt dieser Verkäufer in der Regel nicht als meldepflichtig in diesem Bereich. Dies ist weder eine Steuerbefreiung noch eine Erlaubnis, steuerfrei zu handeln. Es handelt sich lediglich um ein Kriterium, anhand dessen die Plattform entscheidet, ob sie Daten weiterleitet.

In den Bericht können Name, Adresse, Geburtsdatum, Steuer-Identifikationsnummer, Bankverbindung, Auszahlungsbeträge, Provisionen und Transaktionsdaten aufgenommen werden. Ein Zahlungsdienst an sich, wie beispielsweise PayPal, wird in der Regel nicht allein deshalb zu einer solchen Plattform, nur weil er Zahlungen abwickelt: Im PStTG wird klar zwischen Zahlungsdiensten, Anzeigenplattformen und vollwertigen Handelsplattformen unterschieden.

Wann der Verkauf als privat gilt

Das Finanzamt kennt keinen einheitlichen Schwellenwert, ab dem eine Privatperson automatisch zum Unternehmer wird. Das Finanzamt betrachtet das Gesamtbild des Verhaltens.

Ein privater Verkauf sieht in der Regel so aus:

Werden persönliche Gegenstände aus dem Haus, dem Keller, der Garage oder nach einem Umzug verkauft?
Die Gegenstände wurden für den Eigengebrauch und nicht zum Weiterverkauf gekauft;
Der Verkaufspreis liegt unter oder entspricht in etwa dem üblichen Preis für gebrauchte Waren;
Das Sortiment wird nicht regelmäßig ergänzt;
kein Lager, keine regelmäßig neu eintreffenden Waren, keine Werbung und kein ständiger Kundenkontakt; – Der Verkauf endet, sobald die nicht mehr benötigten Gegenstände verkauft sind.

Beispiele: Kinderfahrrad, alter Kinderwagen, Bücher, Möbel, Kleidung, Haushaltsgeräte, Geschirr, Gegenstände aus einer Erbschaft oder nach einem Umzug. Selbst wenn es innerhalb kurzer Zeit viele solcher Anzeigen gibt, ist der Verkauf einer Wohnung an sich noch kein Beweis für eine gewerbliche Tätigkeit.

Welche Merkmale deuten auf eine unternehmerische Tätigkeit hin?

Eine Gewerbeanmeldung kann erforderlich werden, wenn der Online-Verkauf einen dauerhaften gewerblichen Charakter annimmt. Typische Anzeichen dafür sind:

Die Waren werden im Voraus speziell zum Weiterverkauf eingekauft;
regelmäßig identische oder neue Artikel angeboten werden;
Es gibt ein festes Sortiment, Verpackungen, Branding und Werbung;
der Verkäufer nimmt wiederkehrende Bestellungen entgegen oder fertigt Waren speziell für den Verkauf an;
die Tätigkeit über Monate hinweg fortgesetzt wird und auf die Erzielung von Einnahmen abzielt;
Der Verkauf erfolgt über mehrere Kanäle als einheitliches Projekt.

Handgefertigte Produkte auf Etsy oder einem Marktplatz befinden sich besonders häufig in einer Grauzone. Ein paar eigene Sachen oder einmalig übrig gebliebenes Material zu verkaufen, ist eine Sache. Einen Katalog zu führen, Materialien einzukaufen, Bestellungen anzunehmen und die Gewinnspanne zu berechnen, ist bereits unternehmerische Tätigkeit.

Beim Handel mit Waren handelt es sich in der Regel um ein Gewerbe. Der Begriff „Freiberufler“ gilt nur für einen begrenzten Kreis von freien Berufen und kreativen Dienstleistungen; näher wird dies im Artikel über „“ freie Berufe in Deutschland erläutert:.

Kann bei einem privaten Verkauf eine Steuer anfallen?

Bei den meisten Verkäufen von Haushaltsgegenständen fällt keine Steuer an: Persönliche Gegenstände des täglichen Gebrauchs werden in der Regel einfach aus dem Vermögen ausgeschieden. Es gibt jedoch eine gesonderte Regelung für private Geschäfte gemäß § 23 EStG.

Dies kann von Bedeutung sein, wenn Sie keinen gewöhnlichen Gebrauchsgegenstand, sondern einen Vermögenswert mit potenziellen Spekulationsgewinnen verkaufen: ein Sammlerstück, eine Investitionsware, seltene Technik, Schmuck oder einen anderen Gegenstand, der in der Erwartung eines Preisanstiegs erworben wurde. Für solche Fälle sind drei Fragen von entscheidender Bedeutung:

Gab es einen Gewinn, d. h. eine Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Anschaffungs- bzw. Verkaufskosten?
Ist bei beweglichen Sachen ein Jahr zwischen Kauf und Verkauf vergangen?
Handelt es sich bei dem Gegenstand um einen Gebrauchsgegenstand, der ausdrücklich von dieser Regelung ausgenommen ist?

Im Jahr 2026 bleiben Gewinne aus privaten Geschäften gemäß § 23 EStG steuerfrei, sofern das gesamte Jahresergebnis unter 1.000 Euro liegt. Dies ist die Freigrenze: Wird diese Schwelle erreicht, betrifft die Frage das gesamte Ergebnis und nicht nur den Betrag, der über der Schwelle liegt. Beim gewöhnlichen Verkauf eines Schranks, von Kinderartikeln oder gebrauchten Möbeln ist es meist wichtiger, den privaten Charakter des Verkaufs nachzuweisen, als diese Grenze zu berücksichtigen.

Wann muss man ein Gewerbe anmelden?

Wenn die Tätigkeit bereits einem gewerblichen Handel ähnelt, sollte man sie nicht als private Kleinanzeige tarnen. Für kleine Online-Händler wird meist eine Gewerbeanmeldung als Einzelunternehmen genutzt; die grundlegenden Schritte sind im Artikel über die Selbstständigkeit in Deutschland beschrieben:.

Nach der Registrierung ändert sich die steuerliche Logik. Es muss nicht nur der Umsatz der Plattform berücksichtigt werden, sondern auch der Gewinn: Einnahmen abzüglich Einkaufskosten, Versandkosten, Provisionen, Verpackungskosten, Werkzeuge und anderer relevanter Ausgaben. Der Gewinn fließt in die Steuererklärung unter Steuererklärung ein und wirkt sich auf den Gesamtsteuersatz aus, der im Artikel über die Einkommensteuer näher erläutert wird.

Für den Online-Handel sind in der Regel drei Steuern von Bedeutung:

Steuer	Wann fällt sie an?	Was ist zu beachten?
Einkommensteuer	Gewinne aus gewerblicher Tätigkeit werden zum Gesamteinkommen hinzugerechnet	Die Steuer hängt von der Gesamtsituation der Person oder Familie ab
Umsatzsteuer	In der Regel unterliegt der Unternehmer der Umsatzsteuer	Bei geringem Umsatz kann die Kleinunternehmerregelung in Frage kommen
Gewerbesteuer	Für Gewerbebetriebe bei ausreichendem Gewinn	Für Einzelunternehmen gilt ein jährlicher Freibetrag von 24.500 Euro

Die Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG gilt im Jahr 2026, wenn der Gesamtumsatz des vergangenen Kalenderjahres 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht übersteigt. In diesem Regime wird die Umsatzsteuer in Rechnungen nicht ausgewiesen, aber es besteht auch kein Anspruch auf Vorsteuerabzug. Diese Regelung bezieht sich ausschließlich auf die Umsatzsteuer und nicht auf die Gewerbeanmeldung oder die Einkommensteuer.

Der Begriff „Kleingewerbe“ sorgt oft für Verwirrung. Für das Finanzamt sind zwei separate Fragen entscheidend: Betreiben Sie ein Gewerbe als unternehmerische Tätigkeit und wenden Sie die Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer an?

Wie führt man Buchhaltung, wenn die Verkäufe an der Grenze zwischen Privat- und Geschäftstätigkeit liegen?

Selbst bei einem privaten Verkauf ist es sinnvoll, Belege aufzubewahren. Je mehr Verkäufe stattfinden und je teurer die Gegenstände sind, desto wichtiger ist eine lückenlose Dokumentation.

Mindestanforderungen an die Buchführung:

Kaufdatum und Verkaufsdatum;
Was genau wurde verkauft und auf welcher Plattform;
Einkaufspreis, Verkaufspreis, Versandkosten, Plattformgebühr;
Quittungen, alte Bestellbestätigungen, Kontoauszüge, Screenshots von Anzeigen;
eine Erklärung, warum es sich um einen privaten Gegenstand handelte, falls dies nicht offensichtlich ist.

Wenn die Verkäufe regelmäßig stattfinden, ist es ratsam, private und geschäftliche Zahlungen zu trennen. Ein separates Konto oder zumindest ein Unterkonto erleichtert die Nachweise gegenüber dem Finanzamt. Grundlegende Hinweise zu Konten finden Sie im Artikel „“ über die Eröffnung eines Girokontos in Deutschland unter.

Besondere Risiken: Sozialleistungen, Arbeit und sensible Waren

Wenn Sie Bürgergeld oder andere Leistungen beziehen, können Einkünfte aus Verkäufen und selbstständiger Tätigkeit die Berechnung der Leistung beeinflussen. Beim Finanzamt und beim Jobcenter gelten unterschiedliche Regelungen, daher sollte man Kleinhandel nicht automatisch als unbedenklich ansehen. In Zweifelsfällen sollten Sie die Einkünfte besser vorab mit der Behörde besprechen, die die Leistung auszahlt.

Auch wenn der Verkauf neben der Haupttätigkeit stattfindet, entfällt die steuerliche Prüfung nicht. Gewinne aus der Nebentätigkeit können zur gesamten Steuerbemessungsgrundlage hinzugerechnet werden, und der Arbeitsvertrag sieht manchmal vor, dass der Arbeitgeber über die Nebentätigkeit informiert werden muss.

Prüfen Sie gesondert Waren, bei denen es nicht nur um Steuern geht: Markenimitate, Kosmetika, Lebensmittel, E-Zigaretten, Kinderartikel, Technik und Produkte mit Sicherheitsanforderungen. Hier können Vorschriften zu Kennzeichnung, Zusammensetzung, Altersbeschränkungen, Garantien, Haftung und Markenzeichen gelten.

Schnellüberprüfung verschiedener Szenarien

Szenario	Gewerbe	Steuerliches Risiko
Sie verkaufen gelegentlich Ihre gebrauchten Sachen zu einem Preis, der unter dem Kaufpreis liegt	In der Regel nein	In der Regel gering
Verkaufen Sie nach einem Umzug viele persönliche Gegenstände?	Normalerweise nicht, wenn es sich tatsächlich um persönliches Eigentum handelt	Eine Überprüfung ist möglich, wenn die Plattform Daten weitergegeben hat
Sie verkaufen einen Gegenstand innerhalb eines Jahres mit Gewinn, und es handelt sich nicht um einen Gebrauchsgegenstand des täglichen Bedarfs	In der Regel nicht, wenn es sich um ein einmaliges Geschäft handelt	§ 23 EStG möglich
Kaufen Sie Waren zum Weiterverkauf ein?	Ja	Gewinn als unternehmerisches Einkommen
Sie fertigen Produkte auf Bestellung an und verkaufen diese regelmäßig	In der Regel ja	Einkommensteuer, möglicherweise Umsatzsteuer und Gewerbesteuer
Sie beziehen Bürgergeld und verkaufen regelmäßig	Hängt von der Art der Tätigkeit ab	Die Auswirkungen auf die Leistungen müssen berücksichtigt werden

Häufige Fragen

Kann man zunächst die Nachfrage testen und dann eine Gewerbeanmeldung vornehmen?

Wenn Sie ein paar persönliche Gegenstände verkaufen, ist eine Gewerbeanmeldung nicht erforderlich. Wenn Sie Waren einkaufen, ein Sortiment zusammenstellen, Bestellungen entgegennehmen und mit Einnahmen rechnen, kann Ihre Tätigkeit bereits als gewerblich angesehen werden. Eine nachträgliche Anmeldung und Erklärungen gegenüber dem Finanzamt sind in der Regel aufwändiger als eine frühzeitige Überprüfung des Status.

Die Plattform hat die Steuer-ID angefordert. Heißt das, dass bereits Steuern berechnet werden?

Nein. Die Datenanfrage steht meist im Zusammenhang mit den Verpflichtungen der Plattform gemäß PStTG. Die steuerliche Einstufung hängt von der Art der Verkäufe, den Gewinnen, den Besitzfristen und davon ab, ob die Tätigkeit einem gewerblichen Betrieb ähnelt.

Gilt eine Kiste mit Gegenständen als ein einziges Geschäft?

Für die Berichterstattung der Plattformen ist in der Regel die abgeschlossene Transaktion mit dem Käufer maßgeblich. Hat ein Käufer ein Los erworben, gilt dies als eine Transaktion, auch wenn es sich um mehrere Artikel handelt. Für die steuerliche Bewertung ist jedoch nicht nur die Berechnungsweise entscheidend, sondern der Gesamtkontext der Verkäufe.

Wenn das Geld auf das Konto des Ehepartners eingeht, wer ist dann der Verkäufer?

Das Konto allein entscheidet nicht über die Frage. Es kommt darauf an, wer die Waren einkauft, Anzeigen schaltet, mit Käufern kommuniziert, Pakete versendet und das Risiko trägt. Die Vermischung fremder Konten und Geschäftseinnahmen schwächt jedoch die Beweislage.

Darf man Markenimitate verkaufen, wenn man ehrlich angibt, dass es sich um eine Kopie handelt?

Eine solche Formulierung macht den Verkauf nicht risikofrei. Das Risiko hängt mit Marken, der Herkunft der Waren und den Rechten des Rechteinhabers zusammen und nicht nur damit, wie die Anzeige beschrieben ist.