بيع الأشياء عبر الإنترنت في ألمانيا: متى تترتب الضرائب وGewerbe

إن بيع الملابس القديمة أو الأثاث أو الأجهزة أو أغراض الأطفال عبر eBay وKleinanzeigen وEtsy وغيرها من المنصات لا ينشئ ضريبة جديدة بحد ذاته. لكن هذه المبيعات أصبحت أكثر وضوحاً بالنسبة إلى Finanzamt في ألمانيا: إذ تنقل المنصات، في ظروف معينة، بيانات البائعين وفق قواعد PStTG/DAC7. لذلك لا يتمثل السؤال الرئيسي في ما إذا كانت رسالة قد وصلت من المنصة، بل في ما إذا كان نشاطك يبدو كتصفية أغراض شخصية أو كتجارة منتظمة.

إذا كنت تبيع أغراضك المستعملة الخاصة بسعر أقل من سعر شرائها، يبقى الأمر في الغالب خاصاً. ويظهر الخطر عندما تُشترى السلع لإعادة بيعها، أو تُصنع المنتجات خصيصاً للطلب، أو تستمر المبيعات بانتظام، أو ينشأ ربح من أصول لا تُعد أغراضاً عادية للاستعمال اليومي.

ماذا يعني PStTG وDAC7

يرتبط Plattformen-Steuertransparenzgesetz، أو PStTG، بالقواعد الأوروبية DAC7. لا ينظم القانون ضريبة على كل عملية بيع، بل الإبلاغ الذي تقوم به المنصات الرقمية. وقد يشمل منصات يبيع المستخدمون عبرها السلع، أو يؤجّرون الممتلكات، أو يقدّمون خدمات أو وسائل نقل.

توجد ثلاث نقاط مهمة للبائع الخاص:

لا يفرض PStTG ضريبة منفصلة على بيع الأغراض القديمة.
يمكن للمنصة أن تطلب البيانات الضريبية وأن تنقل المعلومات إلى Bundeszentralamt für Steuern.
لا يعني نقل البيانات أن الضريبة ستُفرض تلقائياً: فتقيّم Finanzamt طبيعة المبيعات ووجود ربح خاضع للضريبة.

ينطبق حد عملي للإبلاغ من المنصة على بيع السلع: إذا كان لدى البائع في سنة تقويمية واحدة أقل من 30 معاملة على منصة واحدة وفي الوقت نفسه لا يتجاوز المقابل 2.000 يورو، فعادة لا يُعتبر خاضعاً للإبلاغ بموجب هذا الجزء. وليس هذا إعفاءً ضريبياً ولا إذناً بالتجارة من دون احتساب الضرائب؛ إنه فقط معيار تقرر المنصة بناءً عليه ما إذا كانت ستنقل المعلومات.

قد يتضمن التقرير الاسم والعنوان وتاريخ الميلاد والرقم التعريفي الضريبي والبيانات المصرفية وإجمالي الدفعات والعمولات وبيانات العمليات. ولا تصبح خدمة الدفع وحدها، مثل PayPal، منصة من هذا النوع لمجرد أنها تنفّذ الدفع: إذ يميّز PStTG صراحةً بين خدمات الدفع ولوحات الإعلانات والمنصات الكاملة للمعاملات.

متى يبقى البيع خاصاً

لا تملك Finanzamt مبلغاً موحداً واحداً يتحول بعده الشخص الخاص تلقائياً إلى رائد أعمال. فالسلطات الضريبية تنظر إلى النمط العام للسلوك.

تبدو تصفية الأغراض الشخصية عادةً على النحو الآتي:

تُباع الأغراض الشخصية من المنزل أو القبو أو المرآب أو بعد الانتقال؛
اشتُريت الأغراض للاستعمال الشخصي، لا لإعادة بيعها؛
يكون سعر البيع أقل من سعر الشراء أو مقارباً لسعر الغرض المستعمل المعتاد؛
لا يُجدَّد المخزون بانتظام؛
لا يوجد مستودع أو سلع جديدة متكررة أو إعلانات أو عمل دائم مع العملاء؛
تنتهي المبيعات عند بيع الأغراض غير اللازمة.

من الأمثلة: دراجة الطفل، أو عربة أطفال قديمة، أو كتب، أو أثاث، أو ملابس، أو أجهزة منزلية، أو أوانٍ، أو أغراض من الميراث أو بعد الانتقال. وحتى إذا كانت هناك إعلانات كثيرة في فترة قصيرة، فإن تصفية شقة بحد ذاتها لا تثبت وجود نشاط تجاري.

ما المؤشرات التي تشبه نشاطاً تجارياً

قد تحتاج إلى Gewerbe عندما تكتسب المبيعات عبر الإنترنت طابعاً تجارياً مستمراً. ومن الإشارات النموذجية:

تُشترى السلع مسبقاً خصيصاً لإعادة بيعها؛
تظهر سلع متماثلة أو جديدة بانتظام؛
يوجد تشكيلة دائمة وتغليف وعلامة تجارية وإعلان؛
يقبل البائع طلبات متكررة أو يصنع منتجات خصيصاً للبيع؛
يستمر النشاط لأشهر ويهدف إلى تحقيق دخل؛
تُجرى المبيعات عبر عدة قنوات باعتبارها مشروعاً واحداً.

غالباً ما يقع Handmade على Etsy أو في سوق إلكتروني ضمن منطقة حدودية. فبيع غرضين شخصيين أو مواد فائضة لمرة واحدة أمر، أما الاحتفاظ بكتالوج وشراء المواد وتلقي الطلبات وحساب الهامش فهو نشاط تجاري بالفعل.

بالنسبة إلى تجارة السلع، يتعلق الأمر عادةً بـ Gewerbe. أما Freiberufler فيناسب فقط نطاقاً محدوداً من المهن الحرة والخدمات الإبداعية؛ ويُشرح ذلك بالتفصيل في المقال عن المهن الحرة في ألمانيا.

هل يمكن أن تنشأ ضريبة عند البيع الخاص

لا تنشأ ضريبة في معظم المبيعات المنزلية: فالأغراض الشخصية المستخدمة يومياً تخرج ببساطة من الممتلكات. لكن توجد مجموعة مستقلة من القواعد الخاصة بالمعاملات الشخصية في §23 EStG.

وقد تكون مهمة إذا كنت لا تبيع غرضاً منزلياً عادياً، بل أصلاً يمكن أن يحقق ربحاً مضاربياً: قطعة قابلة للجمع، أو سلعة استثمارية، أو جهازاً نادراً، أو مجوهرات، أو أصلاً آخر اشتُري توقعاً لارتفاع سعره. وتوجد ثلاثة أسئلة أساسية في هذه الحالات:

هل تحقق ربح، أي الفرق بين سعر البيع ونفقات الشراء/البيع؛
هل مر عام واحد بين الشراء والبيع بالنسبة إلى الأشياء المنقولة؛
هل ينتمي الغرض إلى أشياء الاستعمال اليومي المستثناة صراحةً من هذه القاعدة.

في عام 2026، يبقى الربح من المعاملات الخاصة غير خاضع للضريبة بموجب §23 EStG إذا كانت النتيجة السنوية الإجمالية أقل من 1.000 يورو. وهذا Freigrenze: فإذا بلغ الحد، يتعلق الأمر بالنتيجة كلها، لا بالمبلغ الذي يزيد على الحد فقط. وفي البيع العادي لخزانة أو أغراض أطفال أو أثاث مستعمل، يكون الأهم غالباً إثبات الطابع الشخصي المنزلي للبيع، لا حساب هذا الحد.

متى يجب تسجيل Gewerbe

إذا كان النشاط يشبه التجارة بالفعل، فلا يجدر إخفاؤه في إعلانات خاصة. وبالنسبة إلى بائع صغير عبر الإنترنت، يُستخدم غالباً تسجيل Gewerbe كنشاط فردي؛ والخطوات الأساسية موصوفة في المادة عن صاحب المشروع الفردي في ألمانيا.

بعد التسجيل، يتغير المنطق الضريبي. فلا ينبغي احتساب حجم معاملات المنصة فقط، بل الربح: الإيرادات مطروحاً منها المشتريات والشحن والعمولات والتغليف والأدوات والمصروفات الأخرى ذات الصلة. ويظهر الربح في الإقرار الضريبي ويؤثر في المعدل الإجمالي، الذي يُشرح بتفصيل أكبر في المقال عن ضريبة الدخل.

تهم ثلاثة أنواع من الضرائب عادةً في التجارة عبر الإنترنت:

الضريبة	متى تنشأ	ما الذي ينبغي الانتباه إليه
Einkommensteuer	يُدرج ربح النشاط في الدخل الإجمالي	تعتمد الضريبة على الوضع الإجمالي للشخص أو الأسرة
Umsatzsteuer	يعمل رائد الأعمال مع ضريبة القيمة المضافة كقاعدة عامة	قد تناسب Kleinunternehmerregelung عند انخفاض حجم المعاملات
Gewerbesteuer	لنشاط Gewerbe عند تحقيق ربح كافٍ	يوجد لـ Einzelunternehmen Freibetrag سنوي قدره 24.500 يورو

تُطبق Kleinunternehmerregelung بموجب §19 UStG في عام 2026 إذا لم يتجاوز Gesamtumsatz في السنة التقويمية السابقة 25.000 يورو ولم يتجاوز في السنة الحالية 100.000 يورو. وفي هذا النظام، لا تُفصل ضريبة القيمة المضافة في الفواتير، لكن لا يمكن أيضاً خصم ضريبة المدخلات. وتتعلق هذه القاعدة تحديداً بـ Umsatzsteuer، لا بتسجيل النشاط ولا بضريبة الدخل.

غالباً ما تسبب كلمة Kleingewerbe التباساً. والأهم بالنسبة إلى Finanzamt سؤالان منفصلان: هل لديك Gewerbe بوصفه نشاطاً تجارياً، وهل تطبق Kleinunternehmerregelung لضريبة القيمة المضافة.

كيفية مسك السجلات إذا كانت المبيعات على الحد الفاصل بين الخاص والتجاري

حتى في تصفية الأغراض الشخصية، من المفيد الاحتفاظ بالأدلة. وكلما زاد عدد المبيعات وارتفعت قيمة الأغراض، ازدادت أهمية وجود سجل منظم.

الحد الأدنى من السجلات:

تاريخ الشراء وتاريخ البيع؛
ما الذي بيع تحديداً وعلى أي منصة؛
سعر الشراء وسعر البيع والشحن وعمولة المنصة؛
الإيصالات ورسائل الطلب القديمة والكشوف ولقطات شاشة الإعلانات؛
تفسير سبب كون الغرض شخصياً، إذا لم يكن ذلك واضحاً.

إذا أصبحت المبيعات منتظمة، فمن الأفضل فصل المدفوعات الشخصية والتجارية. فالحساب المنفصل أو حتى الحساب الفرعي يسهل التوضيحات أمام Finanzamt. وتوجد إرشادات أساسية عن الحسابات في المقال عن فتح Girokonto في ألمانيا.

مخاطر خاصة: الإعانات والعمل والسلع الحساسة

إذا كنت تتلقى Bürgergeld أو إعانات أخرى، فقد تؤثر إيرادات المبيعات والعمل المستقل في احتساب الإعانة. وتختلف قواعد مصلحة الضرائب وJobcenter، لذلك لا ينبغي اعتبار التجارة الصغيرة آمنة تلقائياً. وفي الحالات المشكوك فيها، من الأفضل مناقشة الدخل مسبقاً مع الجهة التي تدير الإعانة.

إذا جرت المبيعات بالتوازي مع العمل الأساسي، فلا يختفي التحليل الضريبي. فقد يُضاف ربح النشاط الإضافي إلى الوعاء الضريبي الإجمالي، وقد يتطلب عقد العمل أحياناً إبلاغ صاحب العمل بـ Nebentätigkeit.

تحقق بصورة منفصلة من السلع التي لا تتعلق مشكلتها بالضرائب فقط: تقليد العلامات التجارية، ومستحضرات التجميل، والطعام، والسجائر الإلكترونية، وسلع الأطفال، والأجهزة، والمنتجات التي لها متطلبات سلامة. فقد تسري عليها قواعد للوسم والتركيب والعمر والضمان والمسؤولية والعلامات التجارية.

فحص سريع للسيناريوهات

السيناريو	Gewerbe	المخاطر الضريبية
تبيع أغراضك المستعملة لمرة واحدة بسعر أقل من الشراء	لا عادةً	منخفضة عادةً
تصفّي كثيراً من أغراضك الشخصية بعد الانتقال	لا عادةً، إذا كانت ملكية شخصية فعلاً	قد يحدث تحقق إذا نقلت المنصة البيانات
تبيع غرضاً بربح خلال عام، وليس من أغراض الاستعمال اليومي	لا عادةً، إذا كانت المعاملة منفردة	احتمال انطباق §23 EStG
تشتري السلع لإعادة بيعها	نعم	الربح كدخل من نشاط تجاري
تصنع منتجات حسب الطلب وتبيعها بانتظام	نعم عادةً	Einkommensteuer، وربما Umsatzsteuer وGewerbesteuer
تتلقى Bürgergeld وتبيع بانتظام	يعتمد على طبيعة النشاط	ينبغي احتساب التأثير في الإعانات

أسئلة شائعة

هل يمكن اختبار الطلب أولاً ثم تسجيل Gewerbe؟

إذا كنت تبيع بضعة أغراض شخصية، فلا حاجة إلى تسجيل نشاط تجاري. أما إذا كنت تشتري البضائع، وتكوّن تشكيلة، وتقبل الطلبات، وتتوقع دخلاً، فقد يُعد النشاط تجارياً بالفعل. وغالباً ما يكون التسجيل بأثر رجعي والتوضيحات أمام Finanzamt أصعب من التحقق المبكر من الوضع.

طلبت المنصة Steuer-ID. هل يعني ذلك أن الضريبة ستُفرض بالفعل؟

لا. يرتبط طلب البيانات في الغالب بالتزامات المنصة بموجب PStTG. ويعتمد التقييم الضريبي على طبيعة المبيعات والربح ومدة الاحتفاظ بالغرض وما إذا كان النشاط يشبه التجارة.

هل يُعد صندوق واحد من الأغراض معاملة واحدة؟

لأغراض إبلاغ المنصة، تكون المعاملة المكتملة مع المشتري مهمة عادةً. فإذا اشترى مشترٍ واحد قطعة واحدة، فهي معاملة واحدة، حتى لو احتوت على عدة أغراض. لكن التقييم الضريبي لا يتوقف على آلية العدّ فقط، بل على المعنى الإجمالي للمبيعات.

إذا وصل المال إلى حساب الزوج أو الزوجة، فمن هو البائع؟

لا يحسم الحساب المسألة بمفرده. إذ يُنظر إلى من يشتري السلع، وينشر الإعلانات، ويتواصل مع المشترين، ويرسل الطرود، ويتحمل المخاطر. لكن خلط حسابات الآخرين بعائدات التجارة يضعف الأدلة.