Kirchensteuer in Deutschland: Wer zahlt sie und wie tritt man aus der Kirche aus

Die Kirchensteuer in Deutschland zahlen nicht alle Einwohner des Landes, sondern nur Mitglieder von Religionsgemeinschaften, die berechtigt sind, diese Steuer zu erheben. Bei den meisten Arbeitnehmern wird sie zusammen mit den Lohnsteuern automatisch einbehalten, wenn bei der Anmeldung der Wohnadresse oder in den Steuerdaten eine entsprechende Religionszugehörigkeit angegeben ist.

Die Höhe hängt vom Bundesland ab: In Bayern und Baden-Württemberg beträgt die Kirchensteuer in der Regel 8 % der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Ländern 9 %. Es handelt sich nicht um 8–9 % des gesamten Gehalts, sondern um einen Zuschlag zur Einkommensteuer/Lohnsteuer.

Wer muss Kirchensteuer zahlen?

Die Pflicht entsteht, wenn mehrere Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:

• die Person lebt und zahlt Steuern in Deutschland;
• sie ist Mitglied einer Religions- oder Weltanschauungsgemeinschaft, die als Körperschaft des öffentlichen Rechts anerkannt ist;
• diese Gemeinschaft ist berechtigt, Kirchensteuer zu erheben;
• die Religionszugehörigkeit ist in den Melde- oder Steuerdaten vermerkt.

In der Praxis geht es am häufigsten um die römisch-katholische Kirche, evangelische Kirchen, die altkatholische Kirche und jüdische Religionsgemeinschaften. In Deutschland gibt es außerdem weitere öffentlich-rechtliche Religions- und Weltanschauungsorganisationen, doch die konkrete Liste und die Bezeichnungen können je nach Bundesland und Steuersystem unterschiedlich sein.

Wenn Sie orthodox, muslimisch, buddhistisch, hinduistisch, baptistisch sind oder einer anderen Gemeinschaft angehören, bedeutet das nicht automatisch, dass Kirchensteuer anfällt. Entscheidend ist, ob gerade Ihre Gemeinschaft die Kirchensteuer über die deutschen Finanzbehörden erhebt.

Wie hängt die Anmeldung mit der Kirchensteuer zusammen?

Bei der Anmeldung der Wohnadresse – [[Anmeldung in Germany [How to Register Your Address] | Anmeldung]] – gibt es im Formular normalerweise ein Feld zur Religionszugehörigkeit. Diese Daten werden an das Finanzamt übermittelt und können in die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale einfließen. Anschließend behält der Arbeitgeber die Kirchensteuer als eigene Position auf der Lohnabrechnung ein.

Wenn Sie keiner Religionsgemeinschaft angehören, die Kirchensteuer erhebt, lässt man das Feld normalerweise leer oder wählt die Option ohne Konfession, sofern das Formular sie vorsieht. Wenn Sie Mitglied einer solchen Gemeinschaft sind, sollten Sie das Thema nicht mit einer zufälligen Angabe lösen wollen: In Einzelfällen kann die Zugehörigkeit mit Kirchendaten aus einem anderen Land abgeglichen werden oder bei späteren Verfahren auffallen.

Wichtig ist der Unterschied zwischen persönlichem Glauben und rechtlicher Mitgliedschaft. Für die deutsche Besteuerung ist meist nicht entscheidend, ob jemand zur Kirche geht oder nicht, sondern ob er rechtlich als Mitglied der betreffenden Gemeinschaft gilt.

Wie viel wird einbehalten?

Die Kirchensteuer wird als Prozentsatz der Einkommensteuer berechnet:

Bundesland	Üblicher Satz
Bayern	8 % der Einkommensteuer/Lohnsteuer
Baden-Württemberg	8 % der Einkommensteuer/Lohnsteuer
Übrige Bundesländer	9 % der Einkommensteuer/Lohnsteuer

Beispiel: Wenn im Monat 500 Euro Einkommensteuer einbehalten werden, beträgt die Kirchensteuer bei einem Satz von 8 % 40 Euro oder bei 9 % 45 Euro. Die tatsächliche Summe hängt vom Einkommen, der Steuerklasse, dem Familienstand, Kindern, Sonderregelungen und der abschließenden Steuererklärung ab.

Einen ungefähren Betrag können Sie mit deutschen Brutto-Netto-Rechnern ermitteln, wenn diese Bundesland und Kirchensteuer korrekt berücksichtigen. Für ein genaues Ergebnis sehen Sie in die Lohnabrechnung, den Steuerbescheid oder die Daten in ELSTER.

Wo ist der Einbehalt sichtbar?

Bei Arbeitnehmern erscheint der Betrag normalerweise als eigene Zeile auf der Lohnabrechnung, zum Beispiel als Kirchensteuer oder KiSt. Bei Selbstständigen und Personen mit anderen Einkünften kann die Kirchensteuer nach Abgabe der Steuererklärung im Steuerbescheid erscheinen.

Kirchensteuer kann auch auf die Steuer auf Kapitalerträge einbehalten werden, wenn die Bank das entsprechende Religionsmerkmal erhält. In komplexen Fällen ist es besser, die Daten mit dem Finanzamt oder einem Steuerberater abzugleichen.

Was tun, wenn die Steuer irrtümlich berechnet wurde?

Wenn Kirchensteuer unerwartet auftaucht, prüfen Sie zunächst:

1. Was bei der Anmeldung angegeben wurde.
2. Welche Religionsmerkmale in der Lohnabrechnung und den Steuerdaten stehen.
3. Ob eine offizielle Mitgliedschaft in einer Religionsgemeinschaft in einem anderen Land bestand.
4. Ob es Unterlagen über einen Kirchenaustritt oder den Austritt aus einer Gemeinschaft gibt, wenn dieser bereits erklärt wurde.
5. Für welchen Zeitraum das Finanzamt oder die Kirche eine Nachzahlung verlangt.

Ignorieren Sie ein Schreiben nicht einfach. Ist die Festsetzung falsch, sollten Sie die Grundlage schriftlich klären, Unterlagen beifügen und sich bei Bedarf an das Finanzamt, die Meldebehörde, den kirchlichen Steuerdienst oder einen Steuerberater wenden.

Wie tritt man in Deutschland aus der Kirche aus?

Um die Kirchensteuer künftig nicht mehr zahlen zu müssen, ist normalerweise ein offizieller Kirchenaustritt erforderlich – der Austritt aus einer Religionsgemeinschaft in der vorgeschriebenen Form. Eine einfache Mitteilung an den Arbeitgeber oder die Angabe „nicht religiös“ bei einer neuen Anmeldung reicht normalerweise nicht aus, wenn eine Person bereits als Kirchenmitglied geführt wird.

Das Verfahren hängt vom Bundesland ab. In manchen Ländern nehmen Standesamt oder Bürgeramt die Erklärung entgegen, in anderen das Amtsgericht; manchmal ist eine notariell beglaubigte Form möglich. In Bremen kann der Austritt in einigen Fällen über kirchliche Stellen erklärt werden. Bewahren Sie die Bestätigung nach dem Austritt unbedingt auf: Sie kann bei einer Steuerprüfung oder einem Umzug benötigt werden.

Karte der deutschen Bundesländer und Kosten für den Kirchenaustritt

Die Kosten für den Kirchenaustritt unterscheiden sich je nach Bundesland und Kommune. An einigen Orten ist das Verfahren kostenlos, in den meisten Ländern wird eine Verwaltungsgebühr von einigen Euro bis zu einigen Dutzend Euro erhoben. Ältere Tabellen mit festen Preisen sollten Sie vor der Terminbuchung überprüfen, da sich zuständige Stelle, Terminvergabe und Gebühr ändern können.

Folgen eines Kirchenaustritts

Nach dem offiziellen Austritt endet die Kirchensteuer normalerweise zu dem gesetzlich festgelegten Zeitpunkt, doch erscheint dies nicht immer am selben Tag auf der Lohnabrechnung. Die Daten müssen in das Steuersystem gelangen; daher sollten Sie die folgenden Lohnabrechnungen und die jährliche Steuerabrechnung prüfen.

Ein Austritt kann religiöse Folgen haben, etwa Einschränkungen bei einer kirchlichen Trauung, der Taufe eines Kindes, der Teilnahme an Sakramenten oder einer kirchlichen Bestattung. Diese Folgen bestimmt die jeweilige Religionsorganisation, nicht das Finanzamt. Wenn Ihnen kirchliche Riten in Deutschland oder einem anderen Land wichtig sind, klären Sie die Haltung Ihrer Gemeinschaft im Voraus.

Besondere Fälle für Ausländer

Für Expats entsteht das Problem oft durch den Unterschied zwischen kultureller Identität, einer Taufe in der Kindheit und formaler Mitgliedschaft. Jemand kann sich als „nicht praktizierend“ verstehen, die Kirche kann ihn jedoch als Mitglied betrachten. Vor einem Umzug ist es daher sinnvoll zu klären, ob eine offizielle Zugehörigkeit zu einer katholischen, evangelischen oder anderen Gemeinschaft besteht, die in Deutschland für die Kirchensteuer anerkannt ist.

Wenn Sie in Deutschland nach besonderen Regelungen leben, etwa im Rahmen des SOFA für bestimmte Gruppen von Militär- und Zivilpersonal, können die Steuerpflichten abweichen. Solche Situationen sollten Sie anhand dienstlicher Anweisungen und mit einem Steuerfachmann prüfen, weil die allgemeine Regel für Arbeitnehmer und Einwohner möglicherweise nicht passt.

Kurze Checkliste

Vor der Anmeldung oder bei der Prüfung Ihrer Lohnabrechnung:

• klären Sie, ob Sie formell Mitglied einer Religionsgemeinschaft sind;
• verwechseln Sie persönlichen Glauben nicht mit dem steuerlichen Religionsstatus;
• prüfen Sie, welcher Satz in Ihrem Bundesland gilt;
• achten Sie auf die Zeile Kirchensteuer/KiSt auf der Lohnabrechnung;
• bewahren Sie Unterlagen über den Kirchenaustritt dauerhaft auf;
• prüfen Sie vor dem Austritt die religiösen Folgen, wenn Ihnen kirchliche Riten wichtig sind;
• zögern Sie bei einer strittigen Festsetzung nicht mit einer schriftlichen Anfrage und Beratung.

FAQ

Ist die Kirchensteuer ein Prozentsatz des Gehalts?

Nein. Normalerweise sind es 8 % oder 9 % des Betrags der Einkommensteuer, nicht des gesamten Gehalts.

Kann ich bei der Anmeldung einfach angeben, dass ich nicht religiös bin?

Wenn Sie tatsächlich keiner Religionsgemeinschaft angehören, kann das korrekt sein. Besteht eine formelle Mitgliedschaft, schützt eine zufällige oder falsche Angabe nicht immer vor einer Nachforderung.

Verschwindet die Steuer direkt nach dem Kirchenaustritt?

Nicht immer schon auf der nächsten Lohnabrechnung. Die Daten müssen Behörden und Steuersystem durchlaufen. Die Austrittsbestätigung sollten Sie aufbewahren.

Wie viel kostet ein Kirchenaustritt?

Das hängt vom Bundesland und der zuständigen Stelle ab. An manchen Orten ist er kostenlos, in den meisten Fällen handelt es sich um eine Verwaltungsgebühr. Prüfen Sie vor der Terminbuchung die Website Ihrer Stadt, des Amtsgerichts oder des Standesamts.

Muss ich aus der Kirche austreten, wenn ich orthodox oder muslimisch bin?

Normalerweise betrifft die Kirchensteuer über das Finanzamt nur Gemeinschaften mit einem entsprechenden Erhebungsrecht. Ist jedoch in Ihren Steuerdaten ein Religionsmerkmal eingetragen, sollten Sie dieses gesondert überprüfen.