Die deutsche Lohnabrechnung: So lesen Sie die Lohnabrechnung in Deutschland

Die deutsche Gehaltsabrechnung zeigt, wie sich aus Ihrem Brutto-Gehalt der Netto-Betrag ergibt. Darin sind Steuern, Sozialabgaben, Mitarbeiterdaten, die Steuerklasse, die Krankenkasse, Urlaub und die jährliche Aufstellung der Abrechnungen ersichtlich. Das Format kann je nach Arbeitgeber variieren, aber die Logik ist fast immer dieselbe.

Was wird in Deutschland vom Gehalt abgezogen?

Auf der Gehaltsabrechnung gibt es in der Regel zwei große Gruppen von Abzügen:

• Steuern: Lohnsteuer, Kirchensteuer und bei hohem Einkommen der Solidaritätszuschlag;
• Sozialabgaben: Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung.

Der endgültige Anteil der Abzüge hängt vom Gehalt, der Steuerklasse, dem Bundesland, der Konfession, der Krankenkasse, der familiären Situation und dem Versicherungsstatus ab. Der Richtwert „etwa 40 % des Bruttogehalts“ kann für eine grobe Schätzung hilfreich sein, aber das genaue Ergebnis lässt sich am besten mit einem aktuellen Brutto-Netto-Rechner berechnen.

Nützlicher externer Rechner: brutto-netto-rechner.info.

Beispiel für die Berechnung des Nettogehalts aus dem Bruttogehalt in Deutschland. Quelle: brutto-netto-rechner.info

Lesen Sie auch: [[Was ist ein gutes Gehalt in Deutschland [Detaillierte Analyse] | Welches Gehalt gilt in Deutschland als gut?]]

Wie heißt die Gehaltsabrechnung?

Der Arbeitgeber kann für ein und dasselbe Dokument unterschiedliche Bezeichnungen verwenden:

• Lohnabrechnung;
• Gehaltsabrechnung;
• Entgeltabrechnung;
• Verdienstabrechnung;
• Abrechnung der Brutto-/Netto-Bezüge;
• Verdienstnachweis.

Gegen Ende des Monats erhält der Arbeitnehmer in der Regel die Abrechnung für den laufenden Zeitraum. In diesem Dokument sind die Bezüge, Abzüge, Arbeitgeberbeiträge und der Betrag aufgeführt, der auf das Bankkonto überwiesen wird.

Beispiel 1 einer deutschen Gehaltsabrechnung

Beispiel 2 einer deutschen Gehaltsabrechnung

1. Persönliche Daten und steuerliche Merkmale

Im oberen Teil der Gehaltsabrechnung befinden sich in der Regel die Mitarbeiterdaten und die Parameter, anhand derer das Lohnabrechnungssystem Steuern und Beiträge berechnet.

Feld oder Abkürzung	Bedeutung
Arbeitnehmer-Nr., Personal-Nr.	interne Mitarbeiternummer
Geburtsdatum	Geburtsdatum
StKl. / Steuerklasse	Steuerklasse
Ki.Frbtr., ZKF	Anzahl der Kinderfreibeträge
Konfession, Rel.	Religion zur Berechnung der Kirchensteuer: z. B. RK, EV oder konfessionslos
Freibetrag, Steuerfreibetrag	individueller Freibetrag, sofern er im ELStAM eingetragen ist
St.-Tg.	Steuertage im Abrechnungszeitraum, bei einem vollen Monat in der Regel 30
SV-Nummer, RV-Nummer	[[The Social Security Number in Germany [Explained]
Krankenkasse	Ihre [[Private vs Public Health Insurance In Germany [English Guide]
KK %	Krankenkassenbeitrag, einschließlich Zusatzbeitrag
Eintritt, Eintrittsdatum	Datum des Arbeitsantritts
SV-Tg.	Sozialversicherungstage im Zeitraum
BGRS, SV-Schlüssel, Beitr.gr.	Schlüssel und Gruppen zur Berechnung der Sozialbeiträge
Steuer-ID, IdNr.	[[Tax Number and Tax ID in Germany [What’s the Difference]
Url. Anspr.	Urlaubstage gemäß Vertrag oder Betriebsordnung
Url. Tg. gen.	bereits genehmigte oder in Anspruch genommene Urlaubstage

2. Abzüge: Woraus setzt sich das Bruttogehalt zusammen?

Nicht alle Zeilen erscheinen jeden Monat. Einige Felder tauchen nur bei Prämien, Urlaubsgeld, Dienstwagen, Betriebsrente oder Einmalzahlungen auf.

Feld oder Abkürzung	Bedeutung
Bruttobezüge	Bruttobezüge
Bezeichnung	Beschreibung der Abzugsart
Gehalt	monatliches Grundgehalt
Geldw. Vorteil, Sachbezug	geldwerter Vorteil, z. B. ein Dienstwagen, der steuer- und beitragspflichtig sein kann
VL AG	Vermögenswirksame Leistungen, Arbeitgeberbeitrag zum Vermögensbildungsplan
Betr. AV, BAV	betriebliche Altersvorsorge, betriebliche Altersversorgung
Einmalbezug, Einmalzahlung	Einmalzahlung: Bonus, Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld usw.
Urlaubsgeld	Urlaubsgeld oder Urlaubszuschlag
Gehaltsumwandlung	Teil des Gehalts, der in Zusatzleistungen oder eine Altersvorsorge fließt
ST-frei	steuerfreie Bezüge, Zahlungen ohne Einkommensteuer
Gesamtbrutto, Steuer-Brutto	steuerpflichtige Bruttosumme
Nettoverdienst, Auszahlungsbetrag	Auszahlungsbetrag auf das Bankkonto

3. Steuern auf der Gehaltsabrechnung

Der Arbeitgeber zieht Steuern vom Gehalt ab und überweist sie an das Finanzamt.

Steuer	So lesen Sie die Zeile
Lohnsteuer (LSt.)	Einkommensteuer auf das Gehalt; wird nach einer progressiven Steuertabelle berechnet und hängt von der Steuerklasse, dem Einkommen und den Freibeträgen ab
Kirchensteuer (KiSt.)	Kirchensteuer, sofern Sie einer Konfession angehören, die diese erhebt; in der Regel 8 % oder 9 % der Lohnsteuer, je nach Bundesland
Solidaritätszuschlag	Solidaritätszuschlag; im Jahr 2026 zahlen die meisten Arbeitnehmer diesen nicht mehr, da eine Freigrenze für die Lohnsteuer gilt
Steuerrechtliche Abzüge	Höhe der Steuerabzüge

Für den Solidaritätszuschlag ist nicht das Bruttogehalt selbst entscheidend, sondern die berechnete Lohnsteuer unter Berücksichtigung der Kinderfreibeträge und der Steuerklasse. Daher sollte der Satz „Der Soli wird ab einem Gehalt von über X Euro gezahlt“ besser nur als grobe Richtlinie verstanden werden.

4. Sozialbeiträge im Jahr 2026

Sozialversicherungsbeiträge werden in Deutschland in der Regel zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt. Auf der Gehaltsabrechnung sehen Sie Ihren Anteil und oft in einer separaten Zeile den SV-AG-Anteil, also den Arbeitgeberanteil.

Beitrag	Gesamtsatz im Jahr 2026	Wissenswertes
KV-Beitrag / Krankenversicherung	14,6 % + Zusatzbeitrag der Krankenkasse	Der Zusatzbeitrag hängt von Ihrer Krankenkasse ab; der durchschnittliche Zusatzbeitrag für das Jahr 2026 beträgt 2,9 %
PV-Beitrag / Pflegeversicherung	3,6 %	für Kinderlose über 23 Jahre gibt es einen Zuschlag von 0,6 %; für Eltern mit mehreren Kindern sind Ermäßigungen möglich
RV-Beitrag / Rentenversicherung	18,6 %	Rentenversicherung; in der Regel zahlt der Arbeitnehmer die Hälfte und der Arbeitgeber die andere Hälfte
AV-Beitrag / Arbeitslosenversicherung	2,6 %	Arbeitslosenversicherung; wird in der Regel hälftig aufgeteilt

In Sachsen unterscheidet sich die Aufteilung der Pflegeversicherung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber von der in den meisten anderen Bundesländern. Außerdem werden Beiträge nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze berechnet: Im Jahr 2026 beträgt diese für die Kranken- und Pflegeversicherung 5.812,50 Euro pro Monat und für die Renten- und Arbeitslosenversicherung 8.450 Euro pro Monat.

Häufige Abkürzungen in diesem Abschnitt:

• SV – Sozialversicherung;
• Zusatzbeitrag – zusätzlicher Beitrag zur Krankenkasse;
• SV-rechtliche Abzüge – die Summe der Sozialversicherungsabzüge des Arbeitnehmers;
• SV-AG-Anteil – Anteil der Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers.

Lesen Sie auch: [[Rentenrückerstattung in Deutschland [Wer hat Anspruch und wie funktioniert es?] | Rückerstattung von Rentenbeiträgen in Deutschland]].

5. Jahresübersicht: YTD / TD

Am Ende der Gehaltsabrechnung befindet sich häufig ein Abschnitt mit der Bezeichnung Verdienstbescheinigung, Jahreswerte, YTD oder TD. Darin sind die seit Jahresbeginn kumulierten Beträge aufgeführt:

• Bruttoeinkommen;
• das steuerpflichtige Gehalt;
• einbehaltene Lohnsteuer;
• Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag, sofern diese anfallen;
• Sozialbeiträge des Arbeitnehmers;
• steuerfreie Bezüge;
• bereits in Anspruch genommene Urlaubstage oder andere Salden, sofern diese vom Lohnabrechnungssystem erfasst werden.

Dieser Abschnitt ist hilfreich, um die Lohnsteuerbescheinigung am Jahresende zu überprüfen und zu verstehen, warum das Netto in einem Monat mit Bonus von dem eines normalen Monats abweicht.

Was Sie überprüfen sollten, wenn Ihnen der Betrag falsch erscheint

1. Überprüfen Sie die Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Konfession und Krankenkasse.
2. Überprüfen Sie, ob einmalige Zahlungen, Krankengeld, Urlaub, Reisekosten oder Abzüge für Sozialleistungen enthalten sind.
3. Prüfen Sie, welchen Zusatzbeitrag Ihre Krankenkasse erhebt.
4. Vergewissern Sie sich, dass die Arbeitstage und das Eintritts-/Austrittsdatum korrekt berücksichtigt wurden.
5. Sollte der Fehler weiterhin bestehen, bitten Sie die Personal- oder Lohnbuchhaltungsabteilung, Ihnen die einzelnen Posten zu erläutern.

Kurzes Fazit

Die Lohnabrechnung wirkt überladen, lässt sich aber in Blöcke unterteilen: persönliche Daten, Bruttobezüge, Steuern, Sozialabgaben, Netto und Jahresübersicht. Die wichtigsten Zeilen für eine schnelle Überprüfung sind: Steuerklasse, Krankenkasse, Gesamtbrutto, Lohnsteuer, SV-rechtliche Abzüge und Auszahlungsbetrag.