كشف الراتب الألماني: كيفية قراءة **Lohnabrechnung** في ألمانيا
اختر مسارك
3 خطوات قصيرة
توضح كشوفة الراتب الألمانية كيف يتم حساب المبلغ الصافي Netto من راتبك الإجمالي Brutto. وتظهر فيها الضرائب، واشتراكات الضمان الاجتماعي، وبيانات الموظف، والفئة الضريبية، وصندوق التأمين الصحي، والإجازة، وملخص الاستحقاقات السنوية. قد يختلف الشكل من جهة عمل إلى أخرى، لكن المنطق يكاد يكون دائمًا هو نفسه.
ما الذي يتم خصمه من الراتب في ألمانيا
عادةً ما تحتوي كشف الراتب على مجموعتين رئيسيتين من الاستقطاعات:
- الضرائب: ضريبة الأجور (Lohnsteuer)، وضريبة الكنيسة (Kirchensteuer)، و«ضريبة التضامن» (Solidaritätszuschlag) في حالة الدخل المرتفع؛
- الاشتراكات الاجتماعية: التأمين الصحي (Krankenversicherung)، والتأمين على الرعاية (Pflegeversicherung)، والتأمين التقاعدي (Rentenversicherung)، والتأمين ضد البطالة (Arbeitslosenversicherung).
تعتمد النسبة الإجمالية للاقتطاعات على الراتب، الفئة الضريبية، والولاية، والانتماء الكنسي، وKrankenkasse، والوضع العائلي، والوضع التأميني. قد يكون المعيار «حوالي 40٪ من الراتب الإجمالي» مفيدًا للتقدير التقريبي، لكن من الأفضل حساب النتيجة الدقيقة باستخدام أداة حساب الراتب الإجمالي والصافي (Brutto-Netto-Rechner) الحالية.
حاسبة خارجية مفيدة: brutto-netto-rechner.info.
مثال على حساب الراتب من الإجمالي إلى الصافي في ألمانيا. المصدر: brutto-netto-rechner.info
اقرأ أيضًا: ما هو الراتب الذي يُعتبر جيدًا في ألمانيا؟
ما هو اسم كشف الحساب
قد يستخدم صاحب العمل أسماء مختلفة لنفس المستند:
- Lohnabrechnung؛
- Gehaltsabrechnung؛
- Entgeltabrechnung؛
- Verdienstabrechnung؛
- حساب الراتب الإجمالي/الصافي؛
- Verdienstnachweis.
عادةً ما يتلقى الموظف، قرب نهاية الشهر، كشف حساب عن الفترة الحالية. يوضح المستند الاستحقاقات، والاقتطاعات، واشتراكات صاحب العمل، والمبلغ الذي يتم تحويله إلى الحساب المصرفي.
مثال 1 على كشف الراتب الألماني
مثال 2 على كشف الراتب الألماني
1. البيانات الشخصية والخصائص الضريبية
عادةً ما توجد في الجزء العلوي من كشف الراتب بيانات الموظف والمعايير التي يستند إليها نظام الرواتب في حساب الضرائب والاشتراكات.
| الحقل أو الاختصار | المعنى |
|---|---|
| Arbeitnehmer-Nr., Personal-Nr. | الرقم الداخلي للموظف |
| Geburtsdatum | تاريخ الميلاد |
| StKl. / Steuerklasse | الفئة الضريبية |
| Ki.Frbtr., ZKF | مقدار Kinderfreibeträge، أي الإعفاءات الضريبية للأطفال |
| Konfession, Rel. | الديانة المستخدمة لحساب ضريبة الكنيسة: على سبيل المثال RK أو EV أو عدم الانتماء إلى أي ديانة |
| Freibetrag، Steuerfreibetrag | المبلغ المعفى الفردي، إذا تم إدخاله في ELStAM |
| St.-Tg. | أيام الضريبة في الفترة المحاسبية، وعادةً ما تكون 30 يومًا للشهر الكامل |
| رقم الضمان الاجتماعي، رقم التأمين التقاعدي | رقم الضمان الاجتماعي / رقم التأمين التقاعدي |
| Krankenkasse | صندوق التأمين الصحي الخاص بك |
| KK % | معدل صندوق التأمين الصحي (Krankenkasse)، بما في ذلك الاشتراك الإضافي (Zusatzbeitrag) |
| Eintritt, Eintrittsdatum | تاريخ التعيين |
| SV-Tg. | أيام التأمين الاجتماعي في الفترة |
| BGRS، SV-Schlüssel، Beitr.gr. | المفاتيح والمجموعات المستخدمة لحساب الاشتراكات الاجتماعية |
| Steuer-ID، IdNr. | الرقم التعريفي الضريبي |
| Url. Anspr. | أيام الإجازة وفقًا للعقد أو لوائح الشركة |
| Url. Tg. gen. | أيام الإجازة التي تمت الموافقة عليها أو استخدامها |
2. الاستحقاقات: ما الذي يتكون منه الراتب الإجمالي (Brutto)
لا تظهر جميع البنود كل شهر. تظهر بعض الحقول فقط في حالة المكافآت، أو بدل الإجازة، أو السيارة الخدمية، أو المعاش التقاعدي المؤسسي، أو المدفوعات غير المتكررة.
| الحقل أو الاختصار | المعنى |
|---|---|
| Brutto Bezüge | الراتب الإجمالي |
| Bezeichnung | وصف نوع الدفع |
| Gehalt | الراتب الشهري الأساسي |
| Geldw. Vorteil، Sachbezug | المزايا العينية، مثل السيارة الخدمية، والتي قد تخضع للضرائب والاشتراكات |
| VL AG | Vermögenswirksame Leistungen، مساهمة صاحب العمل في خطة الادخار |
| Betr. AV، BAV | betriebliche Altersvorsorge، نظام التقاعد المؤسسي |
| Einmalbezug، Einmalzahlung | دفعة لمرة واحدة: المكافأة، Weihnachtsgeld، Urlaubsgeld، وما إلى ذلك |
| Urlaubsgeld | بدل الإجازة أو علاوة الإجازة |
| Gehaltsumwandlung | جزء من الراتب يُخصص للمزايا أو نظام التقاعد |
| ST-frei | مدفوعات معفاة من الضريبة، مدفوعات لا تخضع لضريبة الدخل |
| Gesamtbrutto, Steuer-Brutto | المبلغ الإجمالي الخاضع للضريبة |
| Nettoverdienst, Auszahlungsbetrag | المبلغ الصافي الذي يُدفع إلى الحساب المصرفي |
3. الضرائب في كشف الراتب
يقتطع صاحب العمل الضرائب من الراتب ويحولها إلى Finanzamt.
| الضريبة | كيفية قراءة السطر |
|---|---|
| Lohnsteuer (LSt.) | ضريبة الدخل على الراتب؛ تُحسب وفقًا لمقياس تصاعدي وتعتمد على الفئة الضريبية (Steuerklasse) والدخل والخصومات |
| Kirchensteuer (KiSt.) | ضريبة الكنيسة، إذا كنت مسجلاً في طائفة دينية تفرض هذه الضريبة؛ عادةً ما تكون 8% أو 9% من ضريبة الأجر (Lohnsteuer) حسب الولاية |
| Solidaritätszuschlag | ضريبة التضامن؛ في عام 2026، لن يدفعها معظم الموظفين، لأن الحد المعفى (Freigrenze) ساري المفعول على مبلغ ضريبة الأجر (Lohnsteuer) |
| الخصومات الضريبية | مبلغ الخصومات الضريبية |
بالنسبة لـ «ضريبة التضامن» (Solidaritätszuschlag)، ليس الراتب الإجمالي نفسه هو المهم، بل ضريبة الأجر (Lohnsteuer) المحسوبة مع مراعاة القواعد المتعلقة بالأطفال والفئة الضريبية. لذلك، من الأفضل اعتبار عبارة «يُدفع ضريبة التضامن عندما يتجاوز الراتب X يورو» مجرد تقدير تقريبي.
4. الاشتراكات الاجتماعية في عام 2026
عادةً ما يتم تقاسم الاشتراكات الاجتماعية في ألمانيا بين الموظف وصاحب العمل. في كشف الراتب، ترى حصتك، وغالبًا ما تظهر حصة صاحب العمل في سطر منفصل باسم SV-AG-Anteil.
| الاشتراك | المعدل الإجمالي في عام 2026 | ما يجب معرفته |
|---|---|---|
| KV-Beitrag / التأمين الصحي | 14,6% + Zusatzbeitrag Krankenkasse | الاشتراك الإضافي يعتمد على صندوق التأمين الصحي الخاص بك؛ متوسط الاشتراك الإضافي لعام 2026 — 2,9% |
| PV-Beitrag / التأمين على الرعاية | 3,6% | يُضاف 0,6% كزيادة إضافية لمن ليس لديهم أطفال وتجاوزوا 23 عامًا؛ وقد تتوفر خصومات للآباء والأمهات الذين لديهم عدة أطفال |
| RV-Beitrag / Rentenversicherung | 18,6% | التأمين التقاعدي؛ عادةً ما يدفع الموظف النصف ويقوم صاحب العمل بدفع النصف الآخر |
| AV-Beitrag / Arbeitslosenversicherung | 2,6% | التأمين ضد البطالة؛ عادةً ما يتم تقسيمه إلى نصفين |
في ولاية ساكسونيا، يختلف توزيع تأمين الرعاية (Pflegeversicherung) بين الموظف وصاحب العمل عن معظم الولايات. بالإضافة إلى ذلك، تُحتسب الاشتراكات فقط حتى الحد الأقصى لاحتساب الاشتراكات (Beitragsbemessungsgrenze): في عام 2026، يبلغ هذا الحد 5812.50 يورو شهريًا لتأمين الصحة (Krankenversicherung) وتأمين الرعاية (Pflegeversicherung)، و8450 يورو شهريًا لتأمين التقاعد (Rentenversicherung) وتأمين البطالة (Arbeitslosenversicherung).
الاختصارات الشائعة في هذا القسم:
- SV — Sozialversicherung، التأمين الاجتماعي؛
- Zusatzbeitrag — الاشتراك الإضافي في صندوق التأمين الصحي؛
- SV-rechtliche Abzüge — مبلغ الاستقطاعات الاجتماعية للموظف؛
- SV-AG-Anteil — حصة اشتراكات التأمين الاجتماعي التي يتحملها صاحب العمل.
اقرأ أيضًا: استرداد اشتراكات التقاعد في ألمانيا.
5. الملخص السنوي: YTD / TD
غالبًا ما يوجد في أسفل كشف الحساب قسم Verdienstbescheinigung أو Jahreswerte أو YTD أو TD. ويُظهر هذا القسم المبالغ المتراكمة منذ بداية العام:
- الدخل الإجمالي؛
- الراتب الخاضع للضريبة؛
- ضريبة الأجر (Lohnsteuer) المقتطعة؛
- ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer) ورسوم التضامن (Solidaritätszuschlag)، إن وجدت؛
- الاشتراكات الاجتماعية للموظف؛
- المدفوعات غير الخاضعة للضريبة؛
- الإجازات التي تم استخدامها بالفعل أو أرصدة أخرى، إذا كان نظام الرواتب يتتبعها.
هذا القسم مفيد للتحقق من شهادة ضريبة الأجر (Lohnsteuerbescheinigung) في نهاية العام، ولفهم سبب اختلاف الراتب الصافي في الشهر الذي يتضمن مكافأة عن الشهر العادي.
ما الذي يجب التحقق منه إذا بدا المبلغ غير صحيح
- تحقق من الفئة الضريبية (Steuerklasse) وخصم الأطفال (Kinderfreibeträge) والطائفة الدينية (Konfession) وصندوق التأمين الصحي (Krankenkasse).
- تحقق مما إذا كان هناك أي مدفوعات لمرة واحدة، أو إجازة مرضية، أو إجازة سنوية، أو نفقات سفر، أو استقطاعات مقابل المزايا.
- تحقق من نوع الاشتراك الإضافي (Zusatzbeitrag) الذي تطبقه صندوق التأمين الصحي الخاص بك.
- تأكد من صحة احتساب أيام العمل وتاريخ Eintritt/Austritt.
- إذا استمر الخطأ، فاطلب من قسم الموارد البشرية أو قسم الرواتب توضيح البنود المحددة.
خلاصة موجزة
قد تبدو Lohnabrechnung مكتظة بالمعلومات، لكن يمكن قراءتها على شكل أقسام: البيانات الشخصية، المبالغ الإجمالية (Brutto)، الضرائب، الاشتراكات الاجتماعية، المبلغ الصافي (Netto)، والملخص السنوي. أهم البنود التي يجب التحقق منها بسرعة هي Steuerklasse، Krankenkasse، Gesamtbrutto، Lohnsteuer، SV-rechtliche Abzüge وAuszahlungsbetrag.
