'ضريبة Abgeltungssteuer في ألمانيا: ضريبة الفوائد والأرباح الموزعة
اختر مسارك
3 خطوات قصيرة
Abgeltungssteuer هي الضريبة الألمانية على دخل رأس المال الخاص: فوائد الحسابات، والأرباح الموزعة، وكوبونات السندات، وأرباح بيع الأوراق المالية، ومدفوعات الصناديق، وكثير من دخول صناديق ETF. لدى البنوك والوسطاء الألمان، تُحتجز الضريبة عادةً تلقائياً. أما مع الحسابات والوسطاء الأجانب، فغالباً ما يتعين التعامل معها عبر الإقرار الضريبي.
المنطق الأساسي بسيط: يُطبَّق أولاً الحد السنوي المعفى من الضريبة Sparer-Pauschbetrag، ثم تُحتجز Kapitalertragsteuer/Abgeltungssteuer من الجزء الخاضع للضريبة. لكن التفاصيل مهمة: فضريبة الكنيسة، وFreistellungsauftrag، وVorabpauschale لصناديق ETF، ومقاصة الخسائر، وAnlage KAP قد تغيّر النتيجة بشكل ملحوظ.
باختصار: كم يُحتجز
يبلغ المعدل الأساسي لـ Abgeltungssteuer 25% من دخل رأس المال الخاضع للضريبة. ويُضاف إليه Solidaritätszuschlag بنسبة 5.5% من مبلغ الضريبة. وإذا كان المستثمر تابعاً لجماعة دينية تفرض Kirchensteuer، تُضاف ضريبة الكنيسة.
| الحالة | العبء الإجمالي التقريبي من الجزء الخاضع للضريبة | ما معنى ذلك |
|---|---|---|
| من دون ضريبة الكنيسة | 26.375% | ضريبة 25% إضافة إلى Solidaritätszuschlag |
| Kirchensteuer بنسبة 8% | نحو 27.82% | عادةً في بافاريا وبادن-فورتمبيرغ |
| Kirchensteuer بنسبة 9% | نحو 27.99% | عادةً في الولايات الألمانية الأخرى |
إذا كان البنك الألماني يحتجز الضريبة بنفسه، تصل الفوائد أو الأرباح الموزعة أو حصيلة البيع بعد الخصم. في الحالة المعتادة، لا يلزم إدراج هذه الدخول على حدة في الإقرار. وتظهر استثناءات مثلاً إذا احتُجزت الضريبة بشكل خاطئ، أو جاءت الدخول عبر وسيط أجنبي، أو أردت التحقق من ضريبة أكثر فائدة عبر Günstigerprüfung.
مثال من دون ضريبة الكنيسة: إذا بلغ دخل الفوائد الخاضع للضريبة 300 يورو ولم يتبقَّ من Sparer-Pauschbetrag المعفى شيء، فسيكون الاحتجاز 79.13 يورو، ويصل إلى الحساب 220.87 يورو.
ما الدخول التي تخضع لـ Abgeltungssteuer
بالنسبة إلى المستثمر الخاص، تشمل Kapitalerträge عادةً:
- فوائد الحسابات والودائع المصرفية: Girokonto، Tagesgeld وFestgeld وSparbuch؛
- الأرباح الموزعة للأسهم؛
- كوبونات السندات وغيرها من الأوراق المالية ذات العائد؛
- مدفوعات صناديق الاستثمار وصناديق ETF؛
- أرباح بيع الأسهم والسندات والصناديق وصناديق ETF؛
- الدخل من كثير من منتجات الوساطة، بما فيها الخيارات وCFD وغيرها من المشتقات؛
- الدخل من الودائع وحسابات الوساطة الأجنبية إذا كان المالك مقيماً ضريبياً في ألمانيا.
لا تخضع العملات المشفّرة والبيع الخاص للعقارات عادةً لـ Abgeltungssteuer. وتسري عليها قواعد منفصلة، لذلك لا يجوز نقل منطق ضريبة الفوائد والأرباح الموزعة وصناديق ETF إليها تلقائياً.
Sparer-Pauschbetrag: الحد المعفى من الضريبة
في عام 2026، يبلغ Sparer-Pauschbetrag 1000 يورو سنوياً للشخص الواحد و2000 يورو للزوجين أو الشريكين المسجلين عند الخضوع للضريبة المشتركة. وهو حد إجمالي لجميع دخول رأس المال خلال السنة التقويمية، وليس إعفاءً منفصلاً لكل بنك.
إذا كانت دخول رأس المال خلال السنة ضمن الحد، فلا تنشأ ضريبة عليها في النهاية. وإذا تجاوزت الحد، لا تُدفع الضريبة إلا على المبلغ الزائد. ولا تُخصم عادةً بشكل إضافي التكاليف الفعلية للحساب الاستثماري أو الاستشارات أو الخدمات المصرفية للمستثمرين الأفراد: إذ يحل Sparer-Pauschbetrag محل هذا الخصم.
من المهم توزيع الحد بعناية. فإذا أُبرم Freistellungsauftrag لدى عدة بنوك بمبلغ يزيد على الحد المسموح، فلن يزيد ذلك الحد المعفى وقد يؤدي إلى استفسارات من Finanzamt.
Freistellungsauftrag وNV-Bescheinigung
Freistellungsauftrag هو توجيه للبنك أو الوسيط بعدم احتجاز الضريبة ضمن الجزء المحدد من Sparer-Pauschbetrag. ويمكن إعداده عادةً في الخدمات المصرفية عبر الإنترنت أو تطبيق الوسيط أو نموذج ورقي.
إذا كان لديك وديعة وحساب وساطة في ألمانيا، فيمكن تقسيم الحد بينهما. يُسمح بتغيير المبلغ، لكن يجب ألا يتجاوز إجمالي Freistellungsauftrag 1000 يورو للشخص أو 2000 يورو للزوجين.
| الأداة | متى تكون مناسبة | ما الذي تقدمه |
|---|---|---|
| Freistellungsauftrag | تصل دخول رأس المال عبر بنك أو وسيط ألماني | لا تُحتجز الضريبة فوراً ضمن الحد المحدد |
| NV-Bescheinigung | يكون إجمالي الدخل السنوي منخفضاً إلى درجة لا تنشأ معها ضريبة دخل | قد لا يحتجز البنك الضريبة حتى فوق Sparer-Pauschbetrag |
| Anlage KAP | احتُجزت الضريبة أكثر من اللازم أو لم تُحتجز إطلاقاً أو جاءت الدخول من الخارج | يتيح التصريح عن الدخل واسترداد الزيادة المدفوعة |
تُطلب NV-Bescheinigung من Finanzamt. وغالباً ما تفيد الأطفال ذوي المدخرات، والطلاب، والمتقاعدين ذوي الدخل المنخفض، وغيرهم ممن يقل إجمالي دخلهم السنوي عن المستوى الخاضع للضريبة. وإذا تغيرت الظروف وزال الحق في الشهادة، فلا يجوز الاستمرار في استخدامها.
يمكن أن يكون للطفل Sparer-Pauschbetrag خاص به. ولحساب الطفل أو محفظته الاستثمارية يُعد Freistellungsauftrag منفصل باستخدام الرقم الضريبي للطفل؛ ولا يستهلك حد الطفل حد الوالدين.
متى تحتاج إلى Anlage KAP
قد تكون Anlage KAP مطلوبة أو مفيدة إذا:
- جاءت دخول رأس المال عبر بنك أو وديعة أو وسيط أجنبي لم يحتجز الضريبة الألمانية؛
- احتجز بنك ألماني ضريبة أكثر مما ينبغي لأن Freistellungsauftrag لم يُعد أو لأن الحد وُزّع بصورة غير ملائمة؛
- لم تُحتجز ضريبة الكنيسة تلقائياً رغم وجود الالتزام؛
- كنت بحاجة إلى المطالبة بخصم ضريبة أجنبية وفقاً لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي؛
- كان معدلك الشخصي لضريبة الدخل أقل من 25% وتريد طلب Günstigerprüfung؛
- كانت دخول الصناديق تتطلب إفصاحاً منفصلاً، مثلاً عبر Anlage KAP-INV.
للمزيد عن تقديم المستندات، راجع الإقرار الضريبي في ألمانيا. وإذا انتقلت إلى ألمانيا في منتصف السنة واحتفظت بحسابات أجنبية، فمن المهم بوجه خاص تحديد وقت الإقامة الضريبية: إذ يؤثر ذلك في الدخول التي يجب إظهارها في الإقرار. راجع أيضاً الضرائب في ألمانيا في سنة الانتقال.
لا تعني الضريبة الأجنبية دائماً دفع الضريبة مرتين. لكنها لا تلغي واجب الإفصاح عن الدخل بشكل صحيح في ألمانيا إذا أصبحت مقيماً ضريبياً ألمانياً.
صناديق ETF وVorabpauschale: لماذا تُسحب الضريبة من دون بيع
قد تنشأ ضريبة على صناديق ETF في ألمانيا حتى من دون بيع الحصص. والسبب هو Vorabpauschale، أي حد أدنى افتراضي للدخل من صناديق الاستثمار. بالنسبة إلى عام 2026، حددت BMF Basiszins عند 3.20%؛ وتُعد Vorabpauschale نفسها لعام 2026 قد تحققت للمستثمر في أول يوم عمل من عام 2027.
عملياً، يكون ذلك ملحوظاً غالباً في صناديق ETF التراكمية: فلا توجد مدفوعات إلى الحساب، لكن قد يحتجز الوسيط الضريبة. وإذا لم توجد أموال متاحة في الحساب، يصبح الخصم الصغير في يناير مفاجأة. وإذا أُعد Freistellungsauftrag مسبقاً ولم يُستخدم الحد بعد، فقد يغطي الحد الضريبة.
تسري Teilfreistellung، أي إعفاء جزئي للدخل من الضريبة، على كثير من الصناديق. وبالنسبة إلى صناديق الأسهم، يُعفى عادةً 30% من الدخل للمستثمرين الأفراد، وللصناديق المختلطة 15%. لذلك لا ينبغي مقارنة العبء الضريبي لصناديق ETF مباشرةً بضريبة وديعة مصرفية عادية.
هل تؤثر دخول رأس المال في معدل ضريبة الراتب
عادةً لا. فـ Abgeltungssteuer نظام منفصل لفرض الضريبة على دخول رأس المال، ولذلك لا ترفع الفوائد والأرباح الموزعة بمفردها المعدل التصاعدي لضريبة الراتب.
لكن توجد استثناءات. فعند Günstigerprüfung، يقارن Finanzamt بين الضريبة المحتجزة ومعدلك الشخصي ويختار الخيار الأكثر فائدة. وإضافةً إلى ذلك، قد تأخذ بعض الحسابات الاجتماعية، مثل الحق في التأمين الصحي العائلي، دخول رأس المال في الاعتبار. ومن الأفضل التحقق من هذه الحدود لدى Krankenkasse لأنها تتغير.
الخسائر: ما الذي يمكن مقاصته
تبقى الخسائر من رأس المال ضمن فئة دخول رأس المال. ولا يمكن بها خفض الراتب أو دخل الأعمال أو الإيجار. في الحالة العادية، يدير البنك Verlustverrechnungstopf ويقاص الخسائر مقابل الدخول المستقبلية المناسبة.
توجد قاعدة منفصلة للأسهم: لا تُقاص خسائر بيع الأسهم إلا مقابل أرباح بيع الأسهم. فإذا نشأت الخسارة في بنك ألماني والأرباح في بنك آخر، يلزم عادةً للحصول على المقاصة عبر الإقرار Verlustbescheinigung. وتُطلب من البنك قبل منتصف ديسمبر؛ وتحدد كثير من البنوك يوم 15 ديسمبر كموعد نهائي.
علامة احتيال: «ضريبة السحب»
إذا طلب منك وسيط أن تحوّل أولاً «ضريبة سحب» إلى حساب طرف ثالث، أو بالعملة المشفّرة، أو عبر خدمة دفع مشبوهة، فهذه علامة خطر خطيرة. لا يحرر بنك ألماني قانوني أو وسيط منظم الأموال عبر مثل هذه المدفوعات.
في هذه الحالة، لا تحوّل مبالغ إضافية، واحتفظ بالمراسلات وبيانات الحساب، واتصل ببنكك، وقدّم بلاغاً للشرطة عند الحاجة.
أسئلة شائعة
هل يجب تقديم إقرار إذا كان الوسيط الألماني قد احتجز كل شيء؟
غالباً لا. فإذا احتُجزت الضريبة على نحو صحيح ولم توجد أسباب أخرى للإقرار، تُعد Abgeltungssteuer منتهية. وقد يكون الإقرار مفيداً إذا لم تستخدم Sparer-Pauschbetrag أو كان معدلك الشخصي أقل من 25%.
ماذا أفعل مع وسيط أجنبي؟
احتفظ بـ Jahressteuerbescheinigung وتقارير الصفقات والأرباح الموزعة والفوائد والضريبة الأجنبية المحتجزة. في ألمانيا، يجب عادةً إظهار هذه الدخول عبر الإقرار لأن الوسيط الأجنبي لا يحتجز الضريبة الألمانية دائماً.
هل يمكن عدم دفع ضريبة إذا كان الدخل أقل من 1000 يورو؟
إذا لم يتجاوز إجمالي دخل رأس المال خلال السنة Sparer-Pauschbetrag، وطُلب الحد بشكل صحيح عبر Freistellungsauftrag أو الإقرار، فلا ينبغي أن تنشأ ضريبة في النهاية. وإذا كان البنك قد احتجز الضريبة بالفعل، فيمكن استرداد الزيادة المدفوعة عبر الإقرار.
