'العمل من المنزل في ألمانيا: كيفية خصم تكاليف العمل من المنزل في الإقرار

إذا كنت تعمل من المنزل في ألمانيا، فيمكن احتساب جزء من التكاليف في الإقرار الضريبي بوصفها Werbungskosten أو Betriebsausgaben. الخياران الرئيسيان هما بدل Home-Office-Pauschale الثابت عن أيام العمل من المنزل، وخصم منفصل عن häusliches Arbeitszimmer إذا كان المكتب المنزلي يستوفي المتطلبات الضريبية.

ما التكاليف التي قد تنشأ عند العمل من المنزل

المنطق الضريبي بسيط: يجب أن تكون التكاليف مرتبطة بتحقيق الدخل وألا يكون صاحب العمل قد عوّضها مسبقاً. بالنسبة للموظفين، تندرج هذه المبالغ عادةً ضمن Werbungskosten، وللعاملين لحسابهم الخاص والمستقلين ضمن Betriebsausgaben.

قد يشمل العمل من المنزل ما يلي:

• مبلغ يومي ثابت من Home-Office-Pauschale؛
• تكاليف مكتب منزلي منفصل إذا كان مركز النشاط المهني؛
• أدوات العمل: الحاسوب، الشاشة، الطابعة، المكتب، الكرسي، المراجع المهنية والبرامج؛
• جزء من تكاليف الإنترنت والهاتف إذا كانا يُستخدمان للعمل؛
• التنقل إلى صاحب العمل أو العملاء أو الاجتماعات الخارجية، إذا لم يتعارض ذلك مع قواعد العمل من المنزل في اليوم نفسه.

Home-Office-Pauschale: خصم ثابت من دون مكتب منفصل

يناسب Home-Office-Pauschale من يعمل في المنزل لكنه لا يملك غرفة منفصلة معترفاً بها كمكتب منزلي. منذ عام 2023، تسري قاعدة دائمة: 6 يورو عن كل يوم عمل من المنزل، وبحد أقصى 1260 يورو سنوياً. ويعادل ذلك 210 أيام.

لا تحتاج إلى غرفة عمل منفصلة للحصول على هذا المبلغ المقطوع. يمكنك العمل على مكتب أو في المطبخ أو في جزء آخر من الشقة. المهم هو حساب الأيام بدقة وعدم المطالبة في الوقت نفسه بتكاليف غير متوافقة.

متى يمكن احتساب اليوم

في الحالة النموذجية، يُحتسب اليوم إذا نُفّذ النشاط المهني الرئيسي في ذلك اليوم من المنزل ولم تذهب إلى مكان العمل الأساسي (erste Tätigkeitsstätte). وإذا لم يكن لدى الموظف مكان عمل آخر متاح باستمرار، فقد تكون القواعد أكثر مرونة: يمكن احتساب Home-Office-Pauschale أيضاً في الأيام التي يُنفَّذ فيها جزء من العمل خارج المنزل.

بسبب هذه التفاصيل، من الأفضل الاحتفاظ بتقويم لأيام العمل وعدم الاعتماد على الذاكرة فقط. إذا جمع اليوم بين المنزل والمكتب والعميل ورحلة عمل، فيستحسن تقييمه بصورة منفصلة.

المكتب المنزلي: متى يمكنك خصم مبلغ أكبر

Häusliches Arbeitszimmer ليس مجرد زاوية فيها حاسوب محمول. فعادةً ما يكون غرفة منفصلة في الشقة أو المنزل، معزولة عن مساحة المعيشة ومستخدمة تقريباً بالكامل للنشاط المهني.

منذ عام 2023، تُعترف عادةً بتكاليف المكتب المنزلي بالكامل عندما يكون المكتب مركز كل النشاط المهني أو التجاري. وعندها يمكنك اختيار أحد النهجين:

• احتساب الحصة الفعلية من تكاليف الغرفة؛
• استخدام مبلغ مقطوع سنوي يصل إلى 1260 يورو، إذا كان ذلك أنسب وتوافرت الشروط.

إذا لم يُستخدم المكتب طوال العام، فعادةً ما يُخفّض المبلغ الثابت بما يتناسب مع أشهر الاستخدام.

كيفية حساب حصة تكاليف المكتب

للحساب الفعلي، تُحدَّد أولاً نسبة مساحة المكتب إلى المساحة الإجمالية للسكن:

مساحة المكتب / المساحة الإجمالية للشقة × 100

على سبيل المثال، إذا كانت مساحة الشقة 60 متراً مربعاً ومساحة المكتب المنفصل 9 أمتار مربعة، فإن حصة المكتب تبلغ 15%. وهذا يعني أنه يمكن إدراج 15% من تكاليف السكن المناسبة ضمن التكاليف المهنية: الإيجار والتدفئة والكهرباء وNebenkosten وبعض التكاليف المرتبطة.

يُحتسب أثاث المكتب والحاسوب وأدوات العمل الأخرى بصورة منفصلة. وقد تُعد تكاليف حتى عندما لا يوجد مكتب ضريبي منفصل.

إذا كان السكن مملوكاً لك، فالمنطق مشابه، لكن بدلاً من الإيجار قد تظهر الإهلاكات وفوائد القرض وتكاليف أخرى على المالك. وهنا من المهم جداً فصل قيمة الأرض عن قيمة المبنى ومراجعة الحساب مع مستشار ضريبي.

عند الرهن العقاري، لا يمكن احتساب سوى الفوائد والتكاليف التي تتعلق فعلياً بالجزء المستخدم مهنياً من السكن. وقد يكون موضوع ضريبة العقارات مهماً أيضاً للملاك.

معدات العمل والإنترنت

يمكن المطالبة بأدوات العمل بصورة منفصلة عن Home-Office-Pauschale. وتشمل الحاسوب المحمول والشاشة ولوحة المفاتيح وكرسي المكتب والمكتب والطابعة والبرامج المهنية والمراجع المتخصصة.

إذا كان الشيء يُستخدم للعمل ولأغراض شخصية معاً، فعادةً ما يُذكر في الإقرار الجزء المهني فقط. أصبحت الممارسة الضريبية أبسط بالنسبة للحواسيب وملحقاتها، لكن من الأفضل دائماً إثبات المشتريات الكبيرة بالفواتير وشرح غرضها المهني.

يمكن احتساب الإنترنت والهاتف بما يتناسب مع استخدامهما للعمل. وإذا لم يتوفر حساب دقيق، فغالباً ما تقترح برامج الضرائب خيارات تقديرية، لكن يحق لـ Finanzamt طلب تبرير.

العمل من المنزل والتنقل إلى المكتب

لا يمكنك المطالبة بكل شيء آلياً عن اليوم نفسه. إذا ذهبت إلى مكان العمل الأساسي، فيُطبَّق Entfernungspauschale عن التنقل، وعادةً لا يناسب Home-Office-Pauschale ذلك اليوم. أما إذا عملت من المنزل وذهبت لا إلى المكتب بل إلى عميل أو اجتماع خارجي، فقد يختلف الوضع.

بالنسبة لتذكرة المواصلات، فإن الارتباط الحقيقي بالعمل مهم. وإذا استُخدمت التذكرة شخصياً ومهنياً، فقد تعترف مصلحة الضرائب بجزء من التكاليف فقط. إن إدراج 100% من التكلفة من دون أساس ينطوي على مخاطرة.

ما المستندات التي ينبغي الاحتفاظ بها

لا يلزم عادةً إرفاق كل الإثباتات بالإقرار فوراً، لكن Finanzamt قد يطلبها لاحقاً. لذا من المفيد الاحتفاظ بما يلي:

• تقويم بأيام العمل من المنزل؛
• شهادة أو تأكيد من صاحب العمل بشأن العمل من المنزل، إذا أمكن الحصول عليه؛
• فواتير المعدات والأثاث والبرامج والمراجع المهنية؛
• عقد الإيجار وNebenkostenabrechnung وفواتير الكهرباء والإنترنت؛
• مخطط الشقة مع مساحة المكتب، إذا كنت تطالب بـ Arbeitszimmer؛
• حساب الحصة المهنية للتكاليف المختلطة.

بالنسبة لمدفوعات المرافق، ستكون المستندات المتعلقة بـ Nebenkosten، والإنترنت، والكهرباء مفيدة.

كيفية إدراج التكاليف في الإقرار الضريبي

يمكن تقديم الإقرار الضريبي عبر ELSTER، أو برنامج ضرائب، أو مستشار ضريبي. القسم العام المتعلق بالموضوع هو تقديم الإقرار الضريبي في ألمانيا.

بالنسبة للموظفين، تُدرج التكاليف عادةً في Anlage N. قد تتغير أسماء الأسطر وأرقام الحقول من سنة إلى أخرى، لذلك من الأوثق البحث عن الحقل باسمه، مثل Homeoffice-Pauschale أو Tagespauschale أو Arbeitszimmer أو Arbeitsmittel، بدلاً من رقم سطر قديم.

قبل الإرسال، تحقّق من ثلاثة أمور:

1. ألا تتكرر أيام العمل من المنزل مع أيام التنقل إلى مكان العمل الأساسي.
2. ألا يكون صاحب العمل قد عوّض التكاليف نفسها من دون آثار ضريبية.
3. أن تكون لديك مستندات تشرح المبالغ إذا استفسر Finanzamt عنها.

مثال مختصر للحساب

لنفترض أن موظفاً عمل من المنزل 130 يوماً ولا يطالب بمكتب منزلي منفصل. عندئذٍ يكون Home-Office-Pauschale:

الحساب	المبلغ
130 يوماً × 6 يورو	780 يورو

إذا اشتُريت بالإضافة إلى ذلك أدوات عمل بقيمة 500 يورو واستُخدمت للعمل فقط، فقد يبلغ إجمالي التكاليف المهنية في هذا الجانب 1280 يورو. لا يساوي التوفير الضريبي هذا المبلغ: فهو يعتمد على معدل الضريبة الشخصي وعلى ما إذا كانت جميع Werbungskosten تتجاوز Arbeitnehmer-Pauschbetrag العام.

متى ينبغي طلب المساعدة

يكون المستشار الضريبي مفيداً بشكل خاص إذا كنت تملك سكناً خاصاً، أو تستخدم المكتب بشكل مختلط، أو لديك عدة أصحاب عمل، أو تجمع بين العمل الحر والتوظيف، أو تجري مشتريات كبيرة للعمل. وفي الحالات البسيطة، يكفي تقويم دقيق وفواتير وحساب واضح في الإقرار.