'Податкова декларація в Німеччині: хто подає, терміни, Elster та

Податкова декларація в Німеччині — Steuererklärung — потрібна не кожному найманому працівнику, але в багатьох ситуаціях вона є обов’язковою. Навіть якщо обов’язку немає, декларацію часто подають добровільно, щоб повернути переплачений податок після переїзду, зміни роботи, великих витрат або неправильно утриманого податку з капіталу.

Цей посібник пояснює, коли Finanzamt очікує на декларацію, які документи знадобляться, як подати звіт через Elster, що робити після отримання Steuerbescheid і чому краще не пропускати терміни.

Що таке Einkommensteuererklärung

Для фізичних осіб зазвичай йдеться про декларацію з податку на доходи — Einkommensteuererklärung. У ній платник податків зазначає доходи за календарний рік, вже утримані податки та витрати, які можуть зменшити податкову базу.

Податковими резидентами Німеччини зазвичай стають люди, які проживають у країні або мають тут звичайне місце перебування. Після реєстрації за місцем проживання у іммігранта часто виникає обов’язок дотримуватися німецьких податкових правил. Доходи з-за кордону теж можуть мати значення: конкретний порядок залежить від резидентства, виду доходу та угоди про уникнення подвійного оподаткування з іншою країною.

Податок на доходи в Німеччині є прогресивним. До рівня Grundfreibetrag податок на доходи не стягується. На 2026 рік базовий неоподатковуваний мінімум становить 12 348 євро на особу; на 2025 рік — 12 096 євро. Якщо дохід вищий, ставка зростає за шкалою.

Які доходи вказують у декларації

У декларації можуть відображатися різні категорії доходів:

робота за наймом та утриманий Lohnsteuer;
підприємницька діяльність;
діяльність представників вільних професій, наприклад лікарів, адвокатів, інженерів або журналістів;
доходи від капіталу: відсотки, дивіденди, ETF та цінні папери;
оренда нерухомості;
пенсії та окремі види виплат;
деякі доходи від продажу майна;
іноземні доходи, якщо вони мають значення для оподаткування або прогресії ставки.

Не кожен дохід автоматично означає доплату. Частину податку вже утримує роботодавець або банк. Декларація потрібна, щоб Finanzamt порівняв утримані суми з фактичною річною ситуацією.

Хто зобов’язаний подавати декларацію

Найманий працівник часто не зобов’язаний подавати декларацію, якщо у нього лише одна звичайна робота і податок утримувався роботодавцем правильно. Але обов’язок виникає в таких типових випадках:

були додаткові доходи або виплати, що впливають на податкову ставку, наприклад, допомоги, компенсації або іноземний дохід;
особа працювала у кількох роботодавців одночасно;
подружжя використовувало податкові класи III/V або IV/IV з коефіцієнтом;
під час розрахунку зарплати вже враховувалися індивідуальні Freibeträge;
чи була виплачена компенсація при звільненні або розірванні договору;
протягом року змінювався роботодавець, і новий роботодавець не врахував дані попереднього;
є доходи від самозайнятості, бізнесу, оренди або інших джерел;
Finanzamt безпосередньо запросив декларацію.

Minijob сам по собі не завжди створює обов’язок подавати декларацію, якщо він оподатковується за окремими правилами. Але сукупність доходів краще перевіряти окремо.

Коли декларацію вигідно подати добровільно

Добровільна декларація називається Antragsveranlagung. Її часто подають працівники, які не зобов’язані звітувати, але хочуть повернути частину податку.

Це може бути корисно, якщо протягом року були:

витрати на дорогу до роботи, професійне навчання, робоче місце вдома або переїзд;
медичні, сімейні або інші особливі витрати;
період безробіття, навчання, Elternzeit або переїзду до Німеччини;
робота лише частину року;
занадто високий податок, утриманий банком з капіталовкладень;
пожертви або витрати на послуги в домашньому господарстві.

Особливо часто перерахунок допомагає у рік переїзду. Роботодавець утримує податок із німецької зарплати, але весь річний дохід може виявитися нижчим, ніж передбачалося при щомісячному розрахунку. Детальніше про це: податки в Німеччині у рік переїзду.

Добровільну декларацію зазвичай можна подати протягом чотирьох років після закінчення податкового року.

Податок із заробітної плати: Lohnsteuer

Податок із заробітної плати називається Lohnsteuer. Роботодавець розраховує його за даними працівника та перераховує до Finanzamt під час кожної виплати заробітної плати. У відомості про заробітну плату — Lohnabrechnung, Entgeltabrechnung або Gehaltsabrechnung — видно, скільки утримано на податки та соціальні внески.

Після закінчення року роботодавець видає або надсилає електронно Lohnsteuerbescheinigung. Цей документ потрібен для декларації: у ньому вказані річна зарплата, утриманий Lohnsteuer, церковний податок (за наявності), Solidaritätszuschlag та соціальні внески. Детальніше: Lohnsteuerbescheinigung.

Доходи від капіталу та Anlage KAP

Відсотки, дивіденди та багато доходів від цінних паперів зазвичай оподатковуються через банк: утримується Abgeltungsteuer. При цьому діє Sparer-Pauschbetrag — 1 000 євро на особу або 2 000 євро для подружжя при спільному оподаткуванні.

Щоб банк не утримував податок у межах цієї суми, подають Freistellungsauftrag. Якщо його не було, ліміт розподілено невдало або особиста податкова ставка нижча за 25%, перерахунок можна запросити через декларацію та додаток Anlage KAP.

Якщо були збитки від продажу цінних паперів, їх теж важливо правильно зафіксувати. Finanzamt або банк можуть перенести такі збитки для зарахування з майбутніми доходами того ж типу.

Як подати декларацію

Через Elster

Офіційний спосіб електронної подачі — Elster. Для реєстрації потрібен доступ до особистих даних та підтвердження, яке надходить за встановленою процедурою. Після реєстрації платник податків отримує електронний сертифікат або інший спосіб входу, за допомогою якого підписує та надсилає декларацію.

Через Elster можна заповнити декларацію онлайн, завантажити доступні податкові дані та надіслати звіт без паперового підпису. Детальна інструкція: Elster крок за кроком.

Підприємці, самозайняті особи та багато осіб, які ведуть бухгалтерський облік, зазвичай зобов’язані подавати декларації в електронному вигляді.

Через податкову програму

Комерційні податкові програми допомагають заповнити форми, надаючи питання зрозумілою мовою. Це зручно, якщо ситуація стандартна і людина розуміє німецькі податкові терміни. Відповідальність за правильність даних все одно залишається на платника податків.

Через Steuerberater або Lohnsteuerhilfeverein

Steuerberater або Fachanwalt für Steuerrecht стануть у нагоді у разі отримання доходу за кордоном, ведення бізнесу, оренди, суперечки з Finanzamt, переїзду, інвестицій або ризику доплати.

Якщо мова йде лише про доходи від найму та стандартні витрати, можна звернутися до Lohnsteuerhilfeverein. Такі об’єднання допомагають працівникам і пенсіонерам у межах дозволених законом випадків за членський внесок.

Вартість послуг Steuerberater залежить від доходу, обсягу роботи та тарифних правил. Фіксована сума, знайдена в інтернеті, може бути неточною, тому ціну краще уточнювати до початку роботи.

На папері

Паперові бланки все ще можливі не для всіх випадків і поступово відходять на другий план. Якщо паперова подача допустима, форми підписують і надсилають до Finanzamt за місцем проживання. У разі спільної декларації подружжя — Zusammenveranlagung — підписують обоє.

Які форми зустрічаються найчастіше

Набір додатків залежить від доходів і витрат. Найчастіше зустрічаються:

основний бланк Einkommensteuererklärung;
Anlage N для найманих працівників;
Anlage Vorsorgeaufwand для страхових та пенсійних витрат;
Anlage Kind для витрат та даних щодо дітей;
Anlage KAP для доходів від капіталу;
Anlage V для оренди нерухомості;
додатки для самозайнятих, підприємців та іноземного доходу.

Програми та Elster зазвичай підказують, які розділи потрібні, але складні випадки краще перевіряти у фахівця.

Які документи зібрати

Для подання декларації корисно заздалегідь підготувати:

Lohnsteuerbescheinigung та останні відомості про заробітну плату;
Steuer-ID та, якщо є, Steuernummer;
банківські довідки щодо відсотків, дивідендів та утриманого податку;
договори оренди та розрахунки витрат на нерухомість;
рахунки за професійне навчання, робочі інструменти та переїзд;
підтвердження поїздок на роботу;
довідки про допомогу, лікарняні, Elternzeit або безробіття;
документи щодо доходів, отриманих за кордоном;
чеки та рахунки за витрати, які заявляються як відрахування.

Зазвичай документи не надсилають одразу всі. Їх зберігають і надають на запит Finanzamt. Якщо заявляєте велику або незвичайну суму, підготуйте пояснення розрахунку.

Терміни подання

Для обов’язкової декларації стандартний термін самостійного подання — 31 липня року, наступного за податковим роком. Наприклад, декларація за 2025 рік зазвичай подається до 31 липня 2026 року.

Якщо декларацію готує Steuerberater або Lohnsteuerhilfeverein, термін зазвичай довший. Після пандемічних продовжень терміни поступово поверталися до звичного порядку, тому для конкретного податкового року краще перевіряти дату на сайті Finanzamt, Elster або у консультанта.

Добровільну декларацію зазвичай можна подати до кінця четвертого року після звітного періоду. Наприклад, за 2025 рік — до 31 грудня 2029 року.

Що відбувається після подання

Finanzamt перевіряє декларацію та, за необхідності, запитує документи. Термін для надання відповіді зазвичай вказується у листі; якщо не встигаєте, можна попросити про продовження.

Після перевірки надходить Steuerbescheid — податкове рішення. У ньому вказано:

які доходи та витрати враховано;
які відрахування відхилено;
скільки податку вже утримано;
чи буде повернення або доплата;
до якої дати потрібно сплатити, якщо є Nachzahlung.

Якщо належить повернення, гроші перераховують на вказаний рахунок. Якщо потрібна доплата, термін оплати вказано в рішенні.

Як подати Einspruch

Якщо Steuerbescheid здається помилковим, можна подати Einspruch. Зазвичай термін — один місяць після отримання рішення. У скарзі потрібно вказати, з чим саме ви не згодні, та додати документи або аргументи.

Важливо: Einspruch сам по собі не завжди скасовує обов’язок сплатити зазначену доплату в строк. Якщо ви хочете призупинити виконання, це окремий запит — Aussetzung der Vollziehung.

Переїзд з Німеччини

Якщо людина виїхала з Німеччини в середині року, податкові зобов’язання за цей рік не зникають автоматично. Часто потрібно подати декларацію за період, коли існувала німецька податкова резидентність, і вказати доходи, які впливають на ставку або оподаткування.

Перед від’їздом оформляють Abmeldung. Також корисно повідомити Finanzamt нову адресу та уточнити, чи буде декларація за рік від’їзду останньою.

Що загрожує за прострочення

Якщо декларація є обов’язковою і її не подати вчасно, Finanzamt може:

нагадати про подання та призначити новий термін;
нарахувати Verspätungszuschlag — надбавку за прострочення;
нарахувати пені або відсотки у передбачених законом випадках;
самостійно оцінити доходи та видати Steuerbescheid на підставі оцінки;
застосувати примусові заходи, якщо платник податків ігнорує вимоги.

У разі несвоєчасного подання обов’язкової декларації Verspätungszuschlag часто розраховується як 0,25 % від суми податку за кожен розпочатий місяць прострочення, мінімум 25 євро на місяць, але конкретний розрахунок залежить від ситуації та законодавства.

Кримінальні ризики

Умисне неподання декларації або приховування доходів може перейти з адміністративної площини в Steuerhinterziehung — ухилення від сплати податків. Можливі штрафи та, у важких випадках, позбавлення волі.

Порогові суми та наслідки залежать від обставин, судової практики та поведінки платника податків. Тому у разі пропущених декларацій, іноземного доходу або значної недоплати краще не обмежуватися порадами зі статті, а звернутися до Steuerberater або адвоката з податкового права.

Короткий чек-лист

Перевірте, чи зобов’язані ви подавати декларацію.
Зберіть Lohnsteuerbescheinigung, Steuer-ID, банківські довідки та підтвердження витрат.
Вирішіть, чи подаватимете декларацію самостійно через Elster, чи звернетеся до фахівця.
Перевірте термін саме для вашого податкового року.
Зберігайте чеки та документи, навіть якщо не надсилаєте їх одразу.
Після отримання Steuerbescheid порівняйте його з декларацією.
Якщо є помилка, не пропустіть термін для подання Einspruch.

FAQ

Чи потрібно подавати декларацію щороку після першого добровільного подання?

Ні, сама по собі добровільна подача не робить декларацію щорічним обов’язком. Обов’язок виникає з конкретних обставин: доходів, податкових класів, вимог Finanzamt та інших факторів.

Чи можна отримати доплату замість повернення?

Так. Таке трапляється, якщо податок протягом року утримувався недостатньо або особа фактично була зобов’язана подавати декларацію. У разі добровільного подання декларації в простих випадках можна заздалегідь оцінити ризик через Elster або податкову програму.

Чи потрібно додавати всі чеки?

Зазвичай ні. Документи зберігають і надсилають на запит Finanzamt. Але заявлені витрати мають бути підтверджені.

Де переглянути офіційні дані?

Для подання використовуйте Elster та сайти податкової адміністрації своєї землі. У складних випадках — особливо щодо іноземного доходу, бізнесу, оренди, інвестицій та пропущених термінів — безпечніше отримати персональну консультацію.