Податкові класи в Німеччині: Steuerklasse, відрахування та зміна класу

Податковий клас у Німеччині, Steuerklasse, впливає на те, скільки Lohnsteuer утримують із зарплати щомісяця. Він не визначає остаточну суму податку за рік: підсумковий Einkommensteuer розраховується після подання річної декларації. Але від класу залежить щомісячна нетто-зарплата, а іноді й розмір допомог, які розраховуються на основі Netto.

Для найманого працівника Steuerklasse має значення у трьох ситуаціях: під час першої роботи в Німеччині, після одруження або розлучення, після народження дитини та під час планування виплат на кшталт Elterngeld, Mutterschaftsgeld, Arbeitslosengeld або Kurzarbeitergeld.

Головне коротко

У Німеччині існують податкові класи 1–6.
Одинокі працівники зазвичай отримують Steuerklasse 1.
Одинокі батьки можуть перейти до Steuerklasse 2, якщо відповідають умовам для отримання Entlastungsbetrag.
Подружжя та зареєстровані партнери зазвичай використовують комбінації 4/4, 3/5 або 4/4 з коефіцієнтом.
Steuerklasse впливає на щомісячне утримання податку, але не дає «знижки» на підсумковий річний податок для подружжя.
При 3/5, коефіцієнті та ряді допомог частіше виникає обов’язок подавати податкову декларацію.
У 2026 році для зміни класу потрібно користуватися актуальними бланками ELSTER або Finanzamt; назва та набір форм можуть відрізнятися від колишніх паперових заяв.

Що таке Lohnsteuer та Einkommensteuer

Lohnsteuer — це податок на зарплату, який роботодавець утримує щомісяця та перераховує до податкової. Einkommensteuer — підсумковий податок на доходи за рік.

Якщо людина отримує лише зарплату, Lohnsteuer зазвичай діє як авансове утримання. Після подання декларації Finanzamt перераховує рік: враховує доходи, витрати, відрахування, сімейний стан, дітей, церковний податок, страхові внески та інші дані. У результаті може бути повернення або доплата.

Тому вибір Steuerklasse для подружжя часто впливає не на те, скільки сім’я заплатить за рік, а на розподіл коштів протягом року: більше Netto зараз або менший ризик доплати після подання декларації.

Які податкові класи існують у Німеччині

Клас	Кому зазвичай підходить	Що важливо знати
Steuerklasse 1	Одинокі, розлучені, овдовілі після перехідного періоду, подружжя при тривалому роздільному проживанні	Базовий клас для працівників без пільг для одиноких батьків.
Steuerklasse 2	Одинокі батьки	Надає Entlastungsbetrag, якщо дитина проживає в домогосподарстві та виконуються відповідні умови.
Steuerklasse 3	Один із подружжя у парі 3/5, зазвичай із вищим доходом	Забезпечує більшу суму Netto на місяць, але часто призводить до обов’язкового подання декларації та можливої доплати.
Steuerklasse 4	Подружжя та зареєстровані партнери	Щодо утримань близький до класу 1 для кожного партнера; стандарт після укладення шлюбу.
Steuerklasse 4 з коефіцієнтом	Подружжя з різними доходами	Розподіляє утримання ближче до очікуваного річного податку пари.
Steuerklasse 5	Другий з подружжя у парі 3/5	Високе утримання, зазвичай у партнера з меншим доходом.
Steuerklasse 6	Друга та наступні роботи	Найвищий рівень утримань, оскільки основні Freibeträge вже враховані в першій роботі.

Steuerklasse 1

Steuerklasse 1 зазвичай отримують працівники, які не перебувають у шлюбі або не живуть у податково визнаному партнерстві. Сюди часто належать одинокі, розлучені, подружжя, яке постійно проживає окремо, та вдівці після закінчення перехідного періоду для Steuerklasse 3.

У цьому класі враховується базовий Grundfreibetrag та стандартні паушальні витрати працівника. Якщо людина має додаткові витрати, наприклад високі Werbungskosten, поїздки на роботу, навчання або подвійне ведення господарства, про це зазвичай заявляють через податкову декларацію або через Lohnsteuer-Ermäßigung.

Steuerklasse 2 для одиноких батьків

Steuerklasse 2 призначений для батьків, які живуть з дитиною без іншого дорослого партнера в домогосподарстві та мають право на Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

У 2026 році базовий Entlastungsbetrag для одинокого батька чи матері становить 4 260 € на рік. За кожну додаткову дитину сума збільшується на 240 € на рік. На практиці це зменшує оподатковувану базу та підвищує щомісячну суму Netto, якщо клас внесено до електронних податкових даних працівника.

Steuerklasse 2 не завжди присвоюється автоматично. Після народження дитини, переїзду другого з батьків або зміни складу домогосподарства варто перевірити дані у Finanzamt і, за необхідності, подати заяву.

Якщо дитина зареєстрована у обох батьків, пільга зазвичай надається лише одному з них. Часто орієнтуються на отримувача Kindergeld, але в окремих випадках батьки можуть повідомити Finanzamt про інший розподіл.

Steuerklasse 3 та 5

Комбінація 3/5 доступна подружжю та зареєстрованим партнерам, якщо вони живуть разом, обоє не належать до осіб, які постійно проживають окремо, і обоє є необмежено податково зобов’язаними в Німеччині або відповідають спеціальним умовам.

Зазвичай Steuerklasse 3 обирає партнер із вищим доходом, а Steuerklasse 5 — партнер із меншим доходом. Це збільшує щомісячну суму Netto у основного годувальника, але зменшує Netto другого партнера і часто призводить до обов’язкової щорічної декларації.

Важливо розуміти: 3/5 не робить сім’ю багатшою за підсумковим податком за рік. Це спосіб розподілити утримання протягом року. Якщо протягом року утримали занадто мало, після подання декларації можлива доплата.

Комбінація 3/5 є особливо ризикованою, якщо обоє подружжя заробляють значні суми й не планують податковий резерв. Для пари з одним основним доходом вона може бути зручною, але все одно вимагає перевірки за допомогою калькулятора та річної декларації.

У Німеччині обговорюється перехід від класів 3/5 до факторної моделі. Поки що це не скасовує Ehegattensplitting і не означає, що подружжя втратить саму можливість спільної декларації. Але при плануванні на кілька років варто перевіряти актуальні правила, оскільки політичні терміни та технічна реалізація можуть змінюватися.

Steuerklasse 4/4

Після укладення шлюбу подружжя зазвичай отримує комбінацію 4/4. Вона зручна, якщо обоє заробляють приблизно однаково. Утримання податку у кожного близьке до того, якби він був у Steuerklasse 1.

Якщо доходи сильно відрізняються, 4/4 може давати занадто низьку суму Netto у основного годувальника та занадто високе утримання протягом року. Тоді пара може розглянути варіант 3/5 або 4/4 з коефіцієнтом.

Steuerklasse 4/4 з коефіцієнтом

Faktorverfahren — варіант для подружжя, який має точніше розподіляти щомісячний Lohnsteuer між партнерами. Finanzamt розраховує коефіцієнт на основі очікуваних доходів подружжя, щоб утримання було ближчим до передбачуваного річного податку пари.

Переваги факторної моделі:

менший ризик значної доплати після подання декларації;
податкове навантаження між подружжям розподіляється рівномірніше;
партнер із меншим доходом бачить більш реалістичний Netto;
ця модель часто є справедливішою для сімей, де працюють обоє.

Недоліки:

щомісячна сума Netto може бути нижчою, ніж при 3/5;
потрібно подавати заяву та вказувати очікувані доходи;
при зміні зарплати цей фактор може перестати точно відображати реальність.

Steuerklasse 6

Steuerklasse 6 застосовується до другої та наступних робіт. Основні Freibeträge вже враховані в першій роботі, тому утримання при другій роботі є вищим.

Якщо Steuerklasse 6 раптово з’явилася на основному місці роботи, потрібно перевірити дані ELStAM у роботодавця та Finanzamt. Іноді причина полягає в помилці реєстрації, зміні роботодавця, паралельному трудовому договорі або неправильно переданих електронних податкових ознаках.

Відрахування та Freibeträge, які найчастіше мають значення

У податкових класах уже враховуються деякі стандартні суми. Решту витрат можна задекларувати через податкову декларацію або через Lohnsteuer-Ermäßigung, якщо хочеться заздалегідь зменшити щомісячне утримання.

Відрахування або Freibetrag	Що це означає
Grundfreibetrag	Частина доходу, яка не оподатковується Einkommensteuer. У 2026 році базова сума становить 12 348 € на особу.
Arbeitnehmer-Pauschbetrag	Стандартна сума Werbungskosten для працівників; якщо реальні витрати вищі, їх можна задекларувати окремо.
Sonderausgaben-Pauschbetrag	Невелика стандартна сума на спеціальні витрати.
Vorsorgeaufwendungen	Страхові та пенсійні внески, які враховуються за окремими правилами.
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende	Пільга для одиноких батьків, пов’язана зі Steuerklasse 2.
Kinderfreibetrag та BEA-Freibetrag	Дитячі Freibeträge порівнюються з Kindergeld у рамках Günstigerprüfung.

Для більшості працівників головний практичний висновок простий: якщо витрати перевищують стандартні паушальні суми, має сенс подавати декларацію. Це особливо актуально у разі тривалого доїзду на роботу, наявності робочого кабінету, переїзду у зв’язку з роботою, навчання, професійного обладнання або подвійного домогосподарства.

Спільна декларація та Ehegattensplitting

Подружжя та зареєстровані партнери можуть обрати спільну декларацію, якщо виконують відповідні умови. При Ehegattensplitting загальний дохід пари ділиться навпіл, до кожної половини застосовується прогресивна ставка, а результат потім подвоюється.

Ця система особливо вигідна, якщо доходи подружжя сильно відрізняються. Якщо доходи приблизно рівні, ефект менший.

Вибір податкового класу та спільна декларація — це різні речі. Steuerklasse визначає щомісячне утримання. Ehegattensplitting визначає розрахунок підсумкового річного податку при спільній декларації.

Коли потрібно подавати податкову декларацію

Обов’язок подавати декларацію залежить не лише від Steuerklasse. Він може виникати через додаткові доходи, допомоги, кількох роботодавців, Freibeträge, виплати з Progressionsvorbehalt та інші обставини.

Для подружжя декларація часто є обов’язковою, якщо використовується комбінація 3/5 або 4/4 з коефіцієнтом. Також декларація зазвичай потрібна, якщо особа отримувала Lohnersatzleistungen вище встановленого порогу, наприклад Elterngeld, Arbeitslosengeld або Kurzarbeitergeld.

Навіть якщо обов’язку немає, добровільна декларація часто є вигідною. Якщо працівник не зобов’язаний подавати декларацію, зазвичай можна подати її за кілька попередніх років і повернути переплату. Детальніше див. статтю про податкову декларацію.

Як зміна Steuerklasse впливає на зарплату

Зміна податкового класу впливає на щомісячну суму Netto, оскільки роботодавець утримує Lohnsteuer за іншими критеріями. Але для подружжя це здебільшого перерозподіл авансових платежів.

Приклад логіки:

у 3/5 випадків основний годувальник отримує більше Netto, другий партнер — менше;
при 4/4 утримання розподіляється більш симетрично;
при 4/4 з коефіцієнтом утримання, що наближається до очікуваного річного результату;
після подання декларації Finanzamt перераховує рік і може повернути переплату або вимагати доплату.

Тому обирати клас варто не лише з огляду на максимальну суму Netto за один місяць, а з урахуванням річного результату, ризику доплати та сімейних планів.

Соціальні виплати та податковий клас

Деякі виплати розраховуються на основі суми Netto. Тому Steuerklasse може вплинути на розмір допомоги.

Це особливо важливо для:

Elterngeld;
Mutterschaftsgeld;
Arbeitslosengeld;
Kurzarbeitergeld.

Якщо один із подружжя планує Elternzeit і хоче, щоб Elterngeld розраховувався на основі вищого Netto, податковий клас потрібно змінювати заздалегідь. Для Elterngeld важливим є не останній місяць перед народженням дитини, а період розрахунку, тому пізня зміна може не допомогти.

Такі питання краще з’ясувати до вагітності або якомога раніше, оскільки правила розрахунку допомог та терміни врахування податкового класу залежать від конкретної виплати.

Як змінити податковий клас

Зміну Steuerklasse зазвичай оформляють через ELSTER або через Finanzamt. Роботодавець сам клас не обирає: він отримує електронні податкові дані працівника через ELStAM.

Що робити:

Перевірте поточний Steuerklasse у платіжній відомості або в ELSTER.
Визначте, яка комбінація потрібна: 4/4, 3/5, 4/4 з коефіцієнтом або Steuerklasse 2.
Підготуйте дані подружжя, ідентифікаційні номери, очікувані доходи та відомості про дітей, якщо вони мають значення.
Подайте електронну заяву через ELSTER або скористайтеся актуальним бланком Finanzamt.
Перевірте наступну зарплатну відомість: новий клас має бути врахований через ELStAM.

Для подружжя заяву зазвичай підписують обидва партнери, якщо змінюється комбінація класів. Для Steuerklasse 2 одинокий батько чи мати підтверджує, що відповідає умовам для Entlastungsbetrag.

Заява на зміну податкового класу: перед подачею у 2026 році потрібно перевірити актуальну версію бланка в ELSTER або на порталі бланків Bundesfinanzverwaltung.

Поширені помилки

Обирати 3/5 лише заради максимального Netto і забувати про можливу доплату.
Не подавати декларацію, хоча вона є обов’язковою через податковий клас, коефіцієнт або виплати.
Залишатися в Steuerklasse 1 після набуття права на Steuerklasse 2.
Змінювати клас занадто пізно для Elterngeld або іншої виплати, що розраховується від Netto.
Не перевіряти ELStAM після зміни роботодавця.
Плутати податковий клас з остаточним податком за рік.

FAQ

Який Steuerklasse кращий для подружжя?

Якщо доходи приблизно однакові, зазвичай підходить 4/4. Якщо один із подружжя заробляє значно більше, пара може порівняти варіанти 3/5 і 4/4 з урахуванням коефіцієнта. Правильний варіант залежить від доходів, ризику доплати та планів щодо допомог.

Чи можна змінювати податковий клас кілька разів на рік?

У звичайній ситуації зміна можлива не тільки один раз на рік, але конкретний порядок і терміни краще перевіряти в ELSTER або Finanzamt. Після розлучення, смерті чоловіка, народження дитини або роздільного проживання правила можуть відрізнятися.

Steuerklasse 3 завжди вигідніша?

Ні. Вона може надати більшу суму Netto одному з подружжя протягом року, але підсумковий податок після подання декларації перерахують. При 3/5 можлива доплата.

Що робити, якщо помилково призначили Steuerklasse 6?

Потрібно перевірити у роботодавця, яка робота вказана як основна, і зв’язатися з Finanzamt для виправлення ELStAM. Помилка може призвести до завищеного утримання податку.

Одинокий батько чи мати отримує Steuerklasse 2 автоматично?

Не завжди. Якщо умови виконано, але клас не змінився, потрібно подати заяву або уточнити дані у Finanzamt.

Чи потрібно подавати декларацію при 4/4?

Не завжди. Але добровільна декларація часто вигідна, якщо були робочі витрати, поїздки, навчання, пожертви, переїзд, висока страховка або інші відрахування.

Чи зберігається Ehegattensplitting при зміні податкових класів?

Так, податкові класи та Ehegattensplitting — це різні механізми. Можливі реформи класів 3/5 не означають автоматичного скасування спільного оподаткування подружжя.

Висновок

Податковий клас у Німеччині — це інструмент для щомісячного утримання Lohnsteuer, а не остаточна відповідь на питання, скільки податку сім’я сплатить за рік. Одиноким батькам важливо перевірити право на Steuerklasse 2, подружжю — порівняти 4/4, 3/5 та коефіцієнт, а всім працівникам — не забувати про декларацію та відрахування.

Для подання та перевірки даних використовуйте , сервіс Elster та актуальні бланки Finanzamt.