Платіжна відомість у Німеччині: як читати Entgeltabrechnung
Підібрати маршрут
3 короткі кроки
Німецька платіжна відомість, або Entgeltabrechnung, показує, як із брутто-зарплати виходить сума до виплати на рахунок. У ній вказані нарахування, податки, соціальні внески, особисті дані працівника та службові коди, за якими бухгалтерія передає відомості до страхових та податкових систем.
Документ варто зберігати разом із трудовим договором та річними податковими довідками. Він може знадобитися для податкової декларації, перевірки пенсійних періодів, оформлення кредиту, оренди житла, візових та імміграційних процедур, а також у разі спору з роботодавцем.
Коли роботодавець видає Entgeltabrechnung
Згідно з § 108 Gewerbeordnung роботодавець повинен видати розрахунок заробітної плати у текстовій формі під час виплати Arbeitsentgelt, якщо дані розрахунку змінилися порівняно з попереднім періодом. На практиці співробітники зазвичай отримують його щомісяця разом із зарплатою або незабаром після перерахування грошей.
Формат залежить від компанії:
- паперовий аркуш у конверті;
- PDF у захищеному листі або на HR-порталі;
- документ у системі бухгалтерії, наприклад DATEV, SAP або іншому payroll-сервісі.
Якщо зарплата залежить від годин, змін, премій або понаднормових, поруч із зарплатною відомостю часто з’являється окрема відомість робочого часу. У ній можуть бути зазначені години, відпустка, лікарняні, нічні зміни, Feiertagsarbeit та інші підстави для доплат.
Як виглядає розрахунковий лист
Єдиного дизайну немає: у DATEV, SAP, Lexware, внутрішніх HR-систем та невеликих бухгалтерських шаблонах різне оформлення. Але логіка майже завжди одна й та сама:
- дані роботодавця та працівника;
- податкові ознаки;
- соціальне страхування;
- нарахування брутто;
- податки та внески;
- нетто та підсумкова сума переказу.
Приклад того, як може виглядати розрахунковий лист у німецькій компанії.
Дані роботодавця та працівника
У верхній частині зазвичай вказано:
- назва та адреса роботодавця;
- ім’я, прізвище та адреса працівника;
- Personal-Nr. — внутрішній номер працівника;
- Abrechnungsmonat — місяць розрахунку;
- Eintrittsdatum — дата початку роботи;
- Kostenstelle або Abteilung — підрозділ, якщо компанія використовує внутрішній облік.
Ці дані здаються технічними, але помилки в них краще виправляти одразу через відділ кадрів або бухгалтерію. Особливо уважно перевірте ім’я, адресу, дату народження, номер соціального страхування та медичну касу.
Податкові поля: Steuerklasse, Steuer-ID та Freibetrag
У розділі податків найчастіше зустрічаються такі позначення:
| Поле | Що означає |
|---|---|
| Steuer-ID | особистий податковий ідентифікатор у Німеччині; зазвичай зберігається на все життя |
| StKl / Steuerklasse | податковий клас, за яким розраховується Lohnsteuer |
| Faktor | коефіцієнт для подружжя у Steuerklasse IV mit Faktor |
| KiSt / Konfession | ознака церковного податку, якщо особа належить до релігійної громади, для якої податок утримується із зарплати |
| Kinderfreibetrag / KFB | податкова знижка на дітей, яка враховується при розрахунку деяких податкових компонентів |
| Freibetrag | індивідуальна сума відрахування, внесена Finanzamt до електронних податкових реєстрів |
| DBA | відмітка про застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування, якщо це доречно |
Steuer-ID не слід плутати з Steuernummer: перший ідентифікує особу, другий частіше стосується конкретної податкової реєстрації або декларації. Детальніше про це зазвичай розповідають в окремій темі про податковий номер у Німеччині.
Kinderfreibetrag та Kindergeld не є простою «надбавкою до зарплати». У більшості сімей Kindergeld виплачується окремо, а податкова служба під час річного розрахунку перевіряє, що вигідніше: допомога чи дитячий відрахування. Тому порожнє поле KFB у зарплатній відомості саме по собі не означає, що з дітьми щось оформлено неправильно.
Соціальне страхування: KV, RV, AV та PV
Німецька зарплата оподатковується не тільки податками, а й внесками до системи соціального страхування. У листі зазвичай вказується частка працівника — Arbeitnehmeranteil. Частка роботодавця в деяких шаблонах вказана окремо, в інших — ні.
Основні скорочення:
| Скорочення | Німецька назва | Що це |
|---|---|---|
| KV | Krankenversicherung | державне медичне страхування 10_PUBLISHED/content/uk/GKV у Німеччині у 2026 році вартість, вибір каси та оформлення |
| RV | Rentenversicherung | пенсійне страхування |
| AV | Arbeitslosenversicherung | страхування на випадок безробіття, пов’язане з Arbeitslosengeld |
| PV | Pflegeversicherung | страхування на випадок тривалого догляду |
На 2026 рік базові ставки такі: Krankenversicherung 14,6% плюс індивідуальний Zusatzbeitrag каси, Rentenversicherung 18,6%, Arbeitslosenversicherung 2,6%, Pflegeversicherung 3,6%. Для страхування на випадок догляду діє надбавка для бездітних осіб старше 23 років та правила зниження ставок для батьків з кількома дітьми; у Саксонії розподіл часток між працівником і роботодавцем відрізняється. Тому сума у вашій відомості може відрізнятися від простого ділення загальної ставки навпіл.
Якщо поруч із Krankenkasse вказано, наприклад, TK, AOK, Barmer або інша каса, це назва вашої страхової компанії. Поле KK % зазвичай показує загальну ставку медичного страхування з додатковим внеском конкретної каси.
Що таке BGRS
BGRS або Beitragsgruppenschlüssel — чотиризначний код для соціального страхування. Кожна позиція відноситься до одного виду страхування: медичного, пенсійного, від безробіття та догляду.
Типовий код 1111 означає звичайного працівника, який підлягає всім чотирьом видам соціального страхування. Але трапляються й інші комбінації: наприклад, для Minijob, приватної медичної страховки, пенсіонерів, стажувань або особливих форм зайнятості.
Спрощена логіка читання така:
| Позиція | Вид страхування | Що перевіряти |
|---|---|---|
| 1-ша | Медичне страхування | GKV, добровільне GKV, PKV або звільнення від сплати |
| 2-га | Rentenversicherung | чи є пенсійний обов’язок або звільнення від нього |
| 3-я | Arbeitslosenversicherung | чи сплачуються внески на випадок безробіття |
| 4-та | Pflegeversicherung | чи діє страхування з догляду |
Якщо код не схожий на типовий для вашої ситуації, не намагайтеся вгадати його значення за допомогою інтернет-таблиці: зверніться до бухгалтерії. Для розрахунку заробітної плати важлива точна категорія працівника, а вона залежить від контракту, страхування, віку, статусу навчання та доходу.
Що таке PGRS
PGRS або Personengruppenschlüssel описує групу працівника. Найпоширеніший код — 101, тобто звичайний працівник, з якого стягуються соціальні внески без особливих ознак.
Часто зустрічаються й інші коди:
| PGRS | Зазвичай означає |
|---|---|
| 101 | стандартний працівник із соціальним страхуванням |
| 102 | Auszubildende, професійне навчання на підприємстві |
| 103 | Altersteilzeit |
| 105 | Стажер у певних випадках |
| 106 | Студент-практикант |
| 109 | geringfügig entlohnte Beschäftigung, тобто Minijob |
| 110 | короткострокове працевлаштування |
| 119 / 120 | пенсіонери з різним статусом страхування |
Межа Minijob у 2026 році становить 603 євро на місяць, а Übergangsbereich для Midijob сягає 2 000 євро. Якщо зарплата знаходиться близько до цих меж, перевірте, чи правильно роботодавець вказав тип зайнятості та соціальні внески.
Як із брутто виходить нетто
У розрахунковій частині зарплатний лист зазвичай складається зверху вниз: спочатку нарахування, потім відрахування, потім сума до виплати.
1. Нарахування брутто
У розділі Brutto-Bezüge можуть бути:
- Gehalt, Monatslohn або Grundlohn — основна зарплата;
- Stundenlohn та Arbeitsstunden — погодинна оплата;
- Zuschläge — надбавки за зміни, нічну роботу, роботу у неділю або у святковий день;
- Urlaubsgeld або Urlaubsentgelt — відпускні виплати;
- Krankheitslohn / Entgeltfortzahlung — виплата під час хвороби в межах встановленого законом періоду;
- Auszahlung AZK — виплата з Arbeitszeitkonto;
- Bonus, Prämie, Weihnachtsgeld або Einmalbezug — одноразові виплати;
- Vermögenswirksame Leistungen (VL) — внески роботодавця до накопичувального договору;
- betriebliche Altersvorsorge / AVmG — виробнича пенсійна схема.
Результат цього блоку — Gesamtbrutto, загальний брутто-дохід за період.
2. Податкова база
Не вся сума Gesamtbrutto однаково оподатковується та обкладається внесками. Деякі суми можуть бути steuerfrei або sozialversicherungsfrei, інші зменшують базу для розрахунку податку. Тому далі з’являється Steuerbrutto — сума, з якої розраховуються Lohnsteuer, Kirchensteuer та Solidaritätszuschlag.
Solidaritätszuschlag у звичайній зарплаті утримується не у всіх. У 2026 році для Einkommensteuer діє Freigrenze 20 350 євро при індивідуальному оподаткуванні та 40 700 євро при спільному оподаткуванні; payroll-система розраховує утримання за правилами Lohnsteuer та даними працівника.
3. Соціальні внески
Після податків відображаються Arbeitnehmeranteile за KV, RV, AV та PV. Якщо у вас приватна страховка, добровільна GKV або особливий статус зайнятості, цей блок може виглядати інакше: наприклад, роботодавець може вказувати Zuschuss замість звичайного утримання GKV.
4. Netto-Arbeitsentgelt та Auszahlung
Після вирахування податків і соціальних внесків отримується Netto-Arbeitsentgelt. Але це ще не завжди сума переказу. З нетто можуть вирахувати або до нього можуть додати:
- Vorschuss / Abschlag — вже виплачений аванс;
- Sachbezüge — грошова оцінка наданих пільг;
- Fahrtkosten або Erstattungen — компенсації витрат;
- VL, якщо гроші відразу перераховуються на накопичувальний договір;
- persönliche Abzüge — індивідуальні утримання, наприклад, повернення позики роботодавцю.
Підсумковий рядок зазвичай називається Auszahlungsbetrag, Überweisung або подібним чином. Саме ця сума має збігатися з банківським надходженням.
Відпустка, лікарняний та понаднормові години
У перші шість тижнів хвороби працівник зазвичай отримує Entgeltfortzahlung від роботодавця, якщо виконані умови закону. Після цього при державній медичній страховці може надаватися Krankengeld від Krankenkasse; правила залежать від статусу страховки та причини непрацездатності.
Відпусткова виплата () оплачується через Urlaubsentgelt. При стабільному місячному окладі це часто виглядає як звичайна зарплата. При змінних виплатах § 11 Bundesurlaubsgesetz орієнтується на середній заробіток за останні 13 тижнів перед відпусткою, при цьому додаткова оплата за понаднормову роботу зазвичай не включається до бази.
У розділі про відпустки можуть бути такі скорочення:
| Поле | Значення |
|---|---|
| VJ Url. üb. | залишок відпустки з минулого року |
| Url. Anspr. | право на відпустку за поточний рік |
| Url. Tg. gen. | скільки днів уже використано |
| Resturlaub | скільки днів залишилося |
| Urlaub Tage | дні відпустки у розрахунковому місяці |
| Urlaub Std. | відпустка в годинах, якщо облік ведеться погодинно |
Приклад блоку з відпускними днями у зарплатній відомості.
Надгодини залежать від трудового договору, колективного договору (Tarifvertrag), внутрішньої угоди (Betriebsvereinbarung) та системи обліку робочого часу. У відомості про заробітну плату вони можуть бути позначені як Überstunden, Mehrarbeit, AZK, Auszahlung Arbeitszeitkonto або окремим кодом Lohnart.
Що перевірити в першій платіжній відомості
Після першої виплати перевірте наступні пункти:
- чи збігається ставка з трудовим договором або робочим контрактом;
- чи правильно вказані Steuerklasse, Steuer-ID, дата народження та адреса;
- чи збігається Krankenkasse з вашою страховкою;
- чи правильно зазначено Minijob, Midijob, Werkstudent, Ausbildung або інший спеціальний статус;
- чи враховані відпустка, лікарняний, нічні зміни, премії та Feiertage;
- чи немає дивних утримань, які не пояснені в договорі або додатках;
- чи збігається Auszahlungsbetrag із надходженням на Girokonto.
Якщо сума відрізняється від звичайної, причина не завжди полягає в помилці. На нетто впливають бонуси, лікарняний, понаднормові, зміна податкового класу, Kirchensteuer, перехід до іншої Krankenkasse, разова премія або коригування минулого місяця. Але якщо пояснення немає, краще швидко написати в HR або бухгалтерію та попросити розшифровку.
Поширені скорочення в Entgeltabrechnung
| Абревіатура | Розшифровка |
|---|---|
| A / Abfindung | компенсація при звільненні |
| AV | Arbeitslosenversicherung, страхування на випадок безробіття |
| BGRS | Beitragsgruppenschlüssel, код видів соціального страхування |
| E / Einmalbezug | разова виплата |
| F / Freibetrag | податкова знижка або неоподатковувана сума |
| GB / Gesamtbrutto | загальний брутто-дохід |
| J | Сума є складовою частиною загальної суми брутто |
| Ki.Frbtr. / KFB | Kinderfreibetrag |
| KiSt | Kirchensteuer |
| KK | Krankenkasse |
| KK % | ставка медичного страхування з Zusatzbeitrag |
| L / Laufender Bezug | регулярна виплата |
| LSt | Lohnsteuer |
| MFB | Mehrfachbeschäftigung |
| PV | Страхування догляду |
| RV | Rentenversicherung |
| RV-Nr. | Номер пенсійного страхування |
| S / Sonstiger Bezug | інша або разова виплата |
| St | Steuer-Brutto |
| StKl | Steuerklasse |
| SV | Sozialversicherung |
| V | Vorjahr або попередній період |
| W | Wertguthaben |
| Z | Додатковий внесок до страхування догляду за бездітними |
Навіщо зберігати зарплатні листки
Платіжні відомості допомагають підтвердити дохід, стаж, сплачені внески та умови праці. Їх можуть вимагати банк, орендодавець, Ausländerbehörde, Familienkasse, податковий консультант, адвокат або колишній роботодавець під час відновлення даних.
Зберігати можна паперові оригінали, PDF-файли та скани. Доцільно складати їх за роками разом із Lohnsteuerbescheinigung, трудовим договором, змінами до договору та листуванням щодо зарплати.
Якщо ви помітили помилку, дійте письмово: коротко опишіть місяць, рядок розрахунку та очікуване виправлення. У спірних ситуаціях щодо зарплати, затримки зарплати або утримань важливо не зволікати, оскільки в трудових договорах і тарифних угодах часто передбачені Ausschlussfristen.
FAQ
| Питання | Коротка відповідь |
|---|---|
| Що робити, якщо розрахунковий лист не надійшов? | Спочатку запитайте його у відділу кадрів або бухгалтерії. Якщо зарплата виплачена, а розрахунок не видають, можна посилатися на § 108 GewO. |
| Помилка в прізвищі, адресі чи страховому номері — це критично? | Так, такі помилки краще виправити одразу, щоб не поширилися невірні податкові чи страхові дані. |
| Чому нетто менше, ніж я очікував? | Перевірте Steuerklasse, Kirchensteuer, Zusatzbeitrag Krankenkasse, PV-надбавку, разові виплати та утримання після нетто. |
| Де вказані премії? | Зазвичай у блоці Brutto-Bezüge як Bonus, Prämie, Einmalbezug або окрема Lohnart. |
| Як відображається зміна податкового класу? | Зазвичай відділ оплати праці (payroll) здійснює перерахунок після отримання нових даних ELStAM; іноді коригування відображається окремим рядком. |
| Чи обов’язково зберігати листки? | Закон може не вимагати довічного зберігання у працівника, але практично їх варто зберігати тривалий час: вони підтверджують дохід та внески. |
| Чи можна запросити старі листки у колишнього роботодавця? | Так, спробувати варто. Але краще не покладатися лише на архів роботодавця та зберігати свої копії. |
| Що робити, якщо незрозумілі коди BGRS або PGRS? | Попросіть бухгалтерію пояснити код стосовно вашого договору та статусу страхування. |
