So machen Sie Fahrtkosten zur Arbeit in Deutschland steuerlich geltend: Pendlerpauschale und Werbungskosten

Die Fahrtkosten von zu Hause zum ersten Arbeitsort in Deutschland werden in der Steuererklärung als Werbungskosten – also berufsbedingte Ausgaben – berücksichtigt. Am häufigsten wird die Entfernungspauschale angewendet, die auch als Pendlerpauschale bezeichnet wird: Das Finanzamt berücksichtigt dabei nicht die tatsächlichen Hin- und Rückfahrten, sondern die Entfernung in eine Richtung und die Anzahl der Arbeitstage.

Es ist wichtig, zwischen zwei Ebenen zu unterscheiden: Die Steuerbemessungsgrundlage verringert sich um den Betrag der Werbungskosten, was jedoch nicht bedeutet, dass der gesamte Betrag auf Ihr Konto zurückerstattet wird. Die Ersparnis hängt von Ihrem Einkommen, dem Steuersatz und anderen Angaben in Ihrer Steuererklärung ab.

Was ist bereits automatisch enthalten?

Für Arbeitnehmer gilt der Arbeitnehmer-Pauschbetrag – ein Standardbetrag für Werbungskosten ohne Belege. Im Jahr 2026 beträgt er 1.230 Euro.

Wenn Ihre gesamten Werbungskosten für das Jahr unter diesem Betrag liegen, bringt eine separate Abrechnung der Fahrtkosten in der Regel keinen zusätzlichen Vorteil. Wenn Fahrtkosten, Arbeitsmaterialien, Fortbildungen, Berufsbeiträge und andere Werbungskosten zusammen 1.230 Euro übersteigen, ist es sinnvoll, den tatsächlichen Betrag anzugeben.

Der Weg zur Arbeit fällt unter denselben Abschnitt „Werbungskosten“ im „“ der deutschen Steuererklärung .

So funktioniert die Pendlerpauschale

Für den üblichen Weg zwischen Wohnort und erstem Arbeitsort gilt:

• nur die einfache Entfernung in eine Richtung;
• nur volle Kilometer;
• nur die Tage, an denen Sie tatsächlich zur Arbeitsstätte gefahren sind;
• in der Regel die kürzeste Strecke auf der Straße; – Eine andere Strecke ist möglich, wenn sie verkehrstechnisch offensichtlich günstiger ist und regelmäßig genutzt wird.

Im Jahr 2026 beträgt die Entfernungspauschale 0,38 Euro pro vollem Kilometer der einfachen Strecke pro Arbeitstag.

Für die Steuerjahre 2024 und 2025 galt eine andere Regelung: 0,30 Euro pro Kilometer bis einschließlich 20 km und 0,38 Euro ab dem 21. Kilometer. Dies ist wichtig, wenn Sie im Jahr 2026 die Steuererklärung für das Vorjahr einreichen.

Berechnungsformel

Für das Steuerjahr 2026 lautet die Grundformel wie folgt:

Entfernung in eine Richtung × 0,38 Euro × Anzahl der Arbeitstage = Höhe der Entfernungspauschale.

Beispiel: Ein Arbeitnehmer wohnt 6 km von seinem Arbeitsplatz entfernt und war an 200 Tagen im Büro.

6 × 0,38 × 200 = 456 Euro.

Diese 456 Euro fallen unter die Werbungskosten. Ein zusätzlicher Steuervorteil entsteht erst dann, wenn die gesamten Werbungskosten des Jahres den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen.

Beispiel für eine Entfernung von 20 km

Wenn die Entfernung zum ersten Arbeitsort 20 km beträgt und der Arbeitnehmer im Jahr 2026 an 200 Arbeitstagen dorthin gefahren ist, ergibt sich folgende Berechnung:

20 × 0,38 × 200 = 1.520 Euro.

Dieser Betrag liegt bereits über dem üblichen Arbeitnehmer-Pauschbetrag, sodass sich die Fahrtkosten auch ohne weitere Werbungskosten auf die Steuerbemessungsgrundlage auswirken können.

Wenn es um die Steuererklärung für das Jahr 2025 geht, sieht die Berechnung für dieselben 20 km anders aus:

20 × 0,30 × 200 = 1.200 Euro.

Prüfen Sie daher bei der Berechnung immer zuerst, für welches Steuerjahr die Steuererklärung eingereicht wird.

Beispiel für eine Entfernung von 30 km

Für das Jahr 2026 bei einer Entfernung von 30 km und 220 Arbeitstagen:

30 × 0,38 × 220 = 2.508 Euro.

Für das Jahr 2025 würde dieselbe Entfernung nach einem gemischten Satz berechnet werden:

(20 × 0,30 + 10 × 0,38) × 220 = 2.156 Euro.

Der Unterschied ergibt sich aus einer Regeländerung ab 2026: Der Satz von 0,38 Euro gilt ab dem ersten Kilometer.

Obergrenze von 4.500 Euro

Für die Entfernungspauschale gilt eine jährliche Obergrenze von 4.500 Euro. Es gibt jedoch wichtige Ausnahmen von dieser Regel: Ein höherer Betrag kann berücksichtigt werden, wenn der Arbeitnehmer ein eigenes oder ihm zur Verfügung gestelltes Fahrzeug nutzt. Auch bei der Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel können in Einzelfällen die tatsächlichen Kosten berücksichtigt werden, sofern diese über dem berechneten Pauschalbetrag liegen und durch Belege nachgewiesen werden.

Für die meisten Arbeitnehmer ohne besondere Umstände reicht es aus, die Tage, die Wohnadresse, die Adresse des ersten Arbeitsortes und die Entfernung anzugeben. Das Steuerprogramm berechnet den Betrag in der Regel automatisch.

Öffentliche Verkehrsmittel, Fahrkarten und das Deutschlandticket

Bei Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln ist es oft einfacher, die Entfernungspauschale zu nutzen, da man nicht jede Fahrt nachweisen muss. Sind die tatsächlichen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel jedoch höher als der berechnete Pauschalbetrag, können diese bei Vorliegen von Belegen anstelle der Pauschale geltend gemacht werden.

Bei Abonnements und Fahrkarten ist es wichtig, berufliche Fahrten von privaten zu trennen. Der bloße Kauf einer Monatskarte beweist nicht immer, dass der gesamte Betrag auf den Weg zur Arbeit entfällt. Bewahren Sie Rechnungen, Fahrkarten, Zahlungsbelege und Routenangaben auf, wenn Sie die tatsächlichen Kosten geltend machen möchten.

Kombinierte Fälle

Im Laufe des Jahres kann sich das Szenario ändern: An manchen Tagen sind Sie mit dem Auto gefahren, an anderen mit dem Zug, an wieder anderen haben Sie von zu Hause aus gearbeitet. In der Steuererklärung werden in der Regel nur die Tage berücksichtigt, an denen Sie tatsächlich zum ersten Arbeitsort gefahren sind.

Beispiel: Ein Mitarbeiter fuhr an 120 Tagen 25 km zur Arbeit, arbeitete an 40 Tagen von zu Hause aus und war den Rest der Zeit im Urlaub oder krankgeschrieben. Für die Pendlerpauschale werden nur die 120 Tage mit Fahrten berücksichtigt.

Bei mehreren Arbeitsstätten, Dienstreisen, Doppelhaushalten oder einem berufsbedingten Umzug können die Regeln von der üblichen Strecke zwischen Wohnort und erster Arbeitsstätte abweichen.

Doppelter Haushalt

Wenn ein Arbeitnehmer gezwungen ist, eine Zweitwohnung in der Nähe seines Arbeitsplatzes zu unterhalten, sein Hauptlebenszentrum jedoch an einem anderen Ort bleibt, kann eine doppelte Haushaltsführung vorliegen. In diesem Fall werden die Kosten für die Zweitwohnung und die Fahrten nach Hause separat geprüft. Dies ist nicht dasselbe wie der übliche tägliche Weg ins Büro.

Die Details sollten Sie am besten separat berechnen, insbesondere wenn die Familie in einer Stadt wohnt, die Arbeitsstätte sich jedoch weit entfernt in einer anderen Stadt befindet. In solchen Fällen kann der Artikel über „“ (doppelte Haushaltsführung) unter hilfreich sein.

Unfälle und zusätzliche Kosten unterwegs

Kosten aufgrund eines Unfalls auf dem Weg zwischen Wohnort und erstem Arbeitsort können separat als Werbungskosten geltend gemacht werden, sofern sie im Zusammenhang mit der Fahrt zur Arbeit stehen und durch Belege nachgewiesen werden. Dabei kann es sich beispielsweise um Rechnungen für Reparaturen, Abschleppkosten oder andere Ausgaben handeln, die speziell aufgrund eines solchen Vorfalls entstanden sind.

Solche Fälle sollten Sie am besten sofort dokumentieren: Datum, Route, Grund der Fahrt, Rechnungen, Versicherungsunterlagen und Korrespondenz.

Was Sie für die Steuererklärung vorbereiten sollten

Bevor Sie die Steuererklärung ausfüllen, sollten Sie Folgendes zusammenstellen:

• Wohnadresse und Adresse des ersten Arbeitsortes;
• Entfernung in eine Richtung;
• die Anzahl der Tage, an denen Sie tatsächlich zur Arbeit gefahren sind;
• Angaben zu Homeoffice, Urlaub, Krankschreibungen und Dienstreisen;
• Fahrkarten und Rechnungen, wenn Sie die tatsächlichen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel geltend machen;
• Nachweise für zusätzliche Ausgaben, zum Beispiel bei einem Unfall;
• Unterlagen zum Doppelhaushalt, falls vorhanden.

Wenn Sie Ihre Steuererklärung mit einem Programm oder einem Online-Dienst ausfüllen, werden Sie in der Regel automatisch aufgefordert, die Adressen und die Anzahl der Tage anzugeben. In komplexen Fällen können Sie sich an oder an einen Spezialisten für Steuererklärungen unter wenden.

Häufige Fehler

• Die Entfernung hin und zurück berechnen, obwohl für die Pendlerpauschale nur die einfache Entfernung herangezogen wird.
• Geben Sie alle Arbeitstage an, einschließlich Homeoffice, Urlaub und Krankheitstage.
• Wenden Sie den Steuersatz von 2026 auf die Steuererklärung für 2025 an.
• Erwarten Sie die Rückerstattung des gesamten Betrags der Werbungskosten und nicht nur eine Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage.
• Man darf nicht vergessen, dass die Standardpauschale von 1.230 Euro bereits automatisch berücksichtigt wird.
• Bewahren Sie keine Belege auf, wenn Sie tatsächliche Ausgaben geltend machen, die über der Pauschale liegen.

Kurz zusammengefasst

Den Weg zur Arbeit in Deutschland macht man in der Regel über Werbungskosten mithilfe der Pendlerpauschale steuerlich geltend. Im Jahr 2026 wurde die Berechnung vereinfacht: 0,38 Euro pro vollem Kilometer der reinen Entfernung für jeden Tag der Fahrt. Für die Steuererklärungen der Jahre 2024 und 2025 bleibt jedoch die bisherige Aufteilung in die ersten 20 Kilometer und die Kilometer ab dem 21. weiterhin wichtig. Der Abzug selbst ist sinnvoll, wenn die gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen.