Erbschaft und Testament in Deutschland: Ablauf, Ausschlagung und Steuern

Warum man sich in Deutschland besser rechtzeitig Gedanken über die Erbschaft machen sollte

Das deutsche Erbrecht – Erbrecht – ist nicht nur für ältere Menschen und Vermögende von Bedeutung. Es betrifft Ehepartner, Lebenspartner, Eltern, Kinder, Immobilienbesitzer, Hypothekenschuldner sowie alle, die in Deutschland leben, aber Familie oder Vermögen im Ausland haben.

Liegt kein Testament vor, wird das Vermögen nach dem Gesetz verteilt. Dies kann zu einem unerwarteten Ergebnis führen: Der überlebende Ehegatte erhält nicht immer automatisch alles, und es können mehrere Personen gleichzeitig Erben werden. Eine solche Gruppe wird als Erbengemeinschaft bezeichnet. Bis zur Teilung des Nachlasses verfügt die Erbengemeinschaft gemeinsam über den Nachlass, weshalb Entscheidungen über Immobilien, den Verkauf von Vermögenswerten und Schulden oft die Zustimmung aller Beteiligten erfordern.

Besonders kompliziert wird es, wenn die Erbschaft eine Immobilie, eine Hypothek, ein Unternehmen, minderjährige Kinder oder angespannte Beziehungen zwischen den Angehörigen umfasst. Ein Testament löst zwar nicht alle möglichen Konflikte, hilft aber dabei, im Voraus festzulegen, wer was erhalten soll.

Was passiert, wenn kein Testament vorliegt?

In Deutschland gibt es zwei grundlegende Erbfall-Szenarien:

• gesetzliche Erbfolge – Erbfolge nach dem Gesetz;
• gewillkürte Erbfolge – Erbfolge aufgrund eines Testaments oder eines Erbvertrags.

Hat der Verstorbene kein gültiges Testament hinterlassen, gilt die gesetzliche Erbfolge. Die Verwandten werden in Ordnungen unterteilt.

Rangfolge	Wer gehört dazu
1. Erbfolge	Kinder, Enkel, Urenkel
2. Rang	Eltern des Verstorbenen, Geschwister, Neffen und Nichten
3. Ordnung	Großeltern, Onkel, Tanten, Cousins und Cousinen
weitere Erbfolge	entferntere Verwandte

Sind Erben ersten Grades vorhanden, erben weiter entfernte Verwandte in der Regel nicht. Kinder erben zu gleichen Teilen; ist ein Kind vor dem Erblasser verstorben, können dessen Nachkommen seinen Platz einnehmen.

Der Anteil des Ehepartners hängt vom Güterstand und davon ab, welche Verwandten ebenfalls erben. In einer typischen Ehe ohne Ehevertrag gilt die Zugewinngemeinschaft: Bei Vorhandensein von Kindern erhält der überlebende Ehepartner oft die Hälfte des Nachlasses, während die andere Hälfte unter den Kindern aufgeteilt wird. Bei Gütertrennung, Gütergemeinschaft, einer internationalen Ehe oder einem Ehevertrag kann das Ergebnis jedoch abweichen.

Warum die Erbengemeinschaft zu einem Problem werden kann

Die Erbengemeinschaft ist keine Ansammlung einzelner Anteile an jedem Gegenstand, sondern ein gemeinsames Eigentum am Nachlass bis zu dessen Teilung. Befindet sich eine Wohnung oder ein Haus im Nachlass, kann ein Erbe das Objekt in der Regel nicht einfach ohne Mitwirkung der anderen verkaufen.

Probleme treten häufig auf, wenn:

• Ein Erbe möchte im Haus wohnen bleiben, ein anderes möchte es verkaufen;
• die Erbschaft ist mit einer Hypothek oder anderen Schulden belastet;
• Ein Teil der Erben lebt im Ausland;
• sich unter den Erben Minderjährige befinden;
• Der Kreis der Erben steht noch nicht fest;
• Das Vermögen ist schwer zu bewerten oder aufzuteilen.

Gehört ein Erbteil einem Minderjährigen, kann bei Geschäften mit Immobilien und größeren Vermögenswerten die Beteiligung des Familiengerichts erforderlich sein. Daher sollten Familien mit Kindern, einer Hypothek und Immobilien im Voraus ein Testament und eine Todesfallversicherung besprechen.

, Ehemann und Ehefrau, nahmen bei der deutschen Bank eine Hypothek auf und bauten ein Haus. Wenn ein Ehepartner plötzlich verstirbt und der Nachlass Schulden sowie Anteile minderjähriger Kinder umfasst, kann es für den hinterbliebenen Ehepartner schwierig sein, die Immobilie schnell zu verkaufen oder die Schulden umzuschulden. In einer solchen Situation helfen ein im Voraus durchdachtes Testament, liquide Rücklagen und gegebenenfalls Risikolebensversicherung .

Ein Testament legt fest, wer in Deutschland das Erbe erhält.

Was kann in einem Testament festgelegt werden?

Ein Testament ermöglicht es, von der gesetzlichen Erbfolge abzuweichen. Darin kann man:

• einen oder mehrere Erben zu benennen;
• die Anteile unter den Erben aufzuteilen;
• bestimmte Vermögenswerte durch ein Vermächtnis zu hinterlassen;
• Ersatz­erben zu benennen, für den Fall, dass der Haupt-Erbe nicht erben kann;
• einen Testamentsvollstrecker zu bestimmen;
• Regelungen für minderjährige Kinder vorsehen;
• einen Lebenspartner zu unterstützen, der kein Ehepartner ist;
• das Vermögen einer Organisation oder einer Stiftung zu vermachen.

Dabei ist die Testierfreiheit nicht uneingeschränkt. Nahe Verwandte können Anspruch auf einen Pflichtteil haben. In der Regel handelt es sich dabei um einen Geldanspruch gegenüber den Erben und nicht um den automatischen Erhalt eines bestimmten Gegenstands.

Zum Pflichtteil gehören in der Regel der Ehegatte oder eingetragene Lebenspartner, die Kinder und, falls keine Kinder vorhanden sind, die Eltern des Erblassers. Die Höhe und die Möglichkeit der Geltendmachung hängen von der konkreten familiären Situation ab.

Wie verfasst man ein Testament in Deutschland?

In Deutschland werden am häufigsten zwei Formen genutzt:

1. Eigenhändiges Testament – vollständig handschriftlich verfasst, mit Unterschrift, Ort und Datum. Ein getippter Text mit Unterschrift ersetzt in der Regel kein eigenhändiges Testament.
2. Notarielles Testament – wird bei einem Notar erstellt oder beglaubigt. Es ist mit Kosten verbunden, verringert jedoch das Risiko formaler Fehler und vereinfacht oft die nachfolgenden Verfahren.

Für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner sind gemeinsame Formen möglich, zum Beispiel das Berliner Testament, doch diese haben steuerliche und familienrechtliche Konsequenzen. Ein solches Dokument sollte am besten nach Rücksprache mit einem Notar oder einem Fachanwalt für Erbrecht erstellt werden.

Verfügt eine Person über Vermögen in mehreren Ländern, eine ausländische Staatsangehörigkeit, eine Ehe mit Auslandsbezug oder Erben außerhalb Deutschlands, ist es wichtig zu prüfen, welches Recht zur Anwendung kommt. In der EU besteht die Möglichkeit, das anwendbare Recht im Testament zu wählen, dies muss jedoch korrekt formuliert werden.

Wie erfahren die Erben von einem Testament?

Nach dem Tod muss das Testament beim Nachlassgericht eingereicht werden. In der Regel handelt es sich dabei um die Nachlassabteilung des Amtsgerichts. Das Gericht öffnet das Testament und benachrichtigt die betroffenen Personen.

Liegt kein Testament vor, benötigen die Erben manchmal einen Erbschein – eine Bescheinigung über den Erbanspruch. Dieser kann von der Bank, dem Grundbuchamt oder anderen Behörden verlangt werden. Liegt ein notarielles Testament vor, ist ein Erbschein in manchen Fällen möglicherweise nicht erforderlich, dies hängt jedoch von der jeweiligen Situation und den Anforderungen der jeweiligen Behörde ab.

Wie man eine Erbschaft ausschlägt

Die Erbschaft umfasst nicht nur Vermögenswerte, sondern auch Schulden. Ist sich ein Erbe nicht sicher, ob das Vermögen die Verbindlichkeiten übersteigt, muss er die Situation schnell einschätzen und entscheiden, ob er die Erbschaft annimmt oder ausschlägt.

Die Ausschlagung wird als Ausschlagung der Erbschaft bezeichnet. Gemäß § 1944 BGB beträgt die Regelfrist sechs Wochen ab dem Zeitpunkt, zu dem der Erbe von der Erbschaft und dem Grund seiner Erbfolge Kenntnis erlangt hat. Die Frist verlängert sich auf sechs Monate, wenn der letzte Wohnsitz des Erblassers ausschließlich im Ausland lag oder wenn sich der Erbe zum Zeitpunkt des Fristbeginns im Ausland befand.

Die Ausschlagung muss beim Nachlassgericht oder bei einem Notar erfolgen. Ein einfaches Schreiben oder eine mündliche Mitteilung an die Angehörigen reicht nicht aus. Wird die Frist versäumt, gilt die Erbschaft in der Regel als angenommen, und eine spätere Ausschlagung ist wesentlich schwieriger.

Was Sie vor der Annahme einer Erbschaft prüfen sollten

Bevor man eine Erbschaft annimmt, ist es sinnvoll, zumindest folgende Informationen einzuholen:

• ob Bankkonten, Immobilien, ein Auto, Wertpapiere oder ein Unternehmen vorhanden sind;
• ob Kredite, Bürgschaften, Steuerschulden, unbezahlte Rechnungen und Rechtsstreitigkeiten vorliegen;
• wer noch Erbe ist;
• ob ein Testament, ein Ehevertrag oder ein Erbvertrag vorliegt;
• ob ein Erbschein, Grundbuchänderungen oder eine Immobilienbewertung erforderlich sind;
• Wer übernimmt die Bestattungskosten und die laufenden Kosten für das Vermögen?

Sind Schulden nicht bekannt, sollte man sich umgehend beraten lassen. In Deutschland gibt es Möglichkeiten, die Haftung des Erben zu beschränken, doch diese erfordern die richtigen Schritte und die Einhaltung bestimmter Fristen.

Wer kommt für die Bestattungskosten auf?

Die Bestattungskosten gehören in der Regel zu den Verbindlichkeiten des Nachlasses. In der Praxis kann die Situation komplizierter sein, wenn es keine Erben gibt, alle die Erbschaft ausgeschlagen haben oder das Vermögen nicht ausreicht. Dann können die Vorschriften zur Bestattungspflicht von Verwandten sowie die Bestimmungen des jeweiligen Bundeslandes zur Anwendung kommen.

Man sollte eine Erbschaft daher nicht allein aufgrund emotionalen Drucks annehmen. Wenn das Risiko von Schulden besteht, sollten Sie zunächst die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und die Fristen für den Erbverzicht prüfen.

Erbschaftssteuer in Deutschland

Eine Erbschaft in Deutschland kann der Erbschaftsteuer unterliegen. Die Höhe der Steuer hängt vom Verwandtschaftsgrad, dem Wert des Nachlasses, der Steuerklasse und dem Freibetrag – dem steuerfreien Betrag – ab.

Die wichtigsten Freibeträge gemäß § 16 ErbStG:

Erbe	Freibetrag
Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner	500.000 €
Kinder und Kinder der verstorbenen Kinder	400.000 €
Enkelkinder	200.000 €
sonstige Personen der Steuerklasse I	100.000 €
Personen der Steuerklasse II	20 000 €
Personen der Steuerklasse III	20.000 €

Steuerklassen gemäß § 15 ErbStG in vereinfachter Form:

Klasse	Wer gehört in der Regel dazu
I	Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder, Enkelkinder, Eltern bei der Erbfolge
II	Eltern bei Schenkungen, Geschwister, Neffen und Nichten, Stiefvater/Stiefmutter, Schwiegersöhne/Schwiegertochter, ehemalige Ehepartner
III	alle übrigen Erben und Organisationen, sofern keine besondere Ausnahme vorliegt

Die Sätze gemäß § 19 ErbStG gelten für den steuerpflichtigen Teil nach Abzug des Freibetrags:

Steuerpflichtiger Betrag bis	Klasse I	Klasse II	Klasse III
75 000 €	7%	15%	30%
300 000 €	11%	20%	30%
600 000 €	15%	25%	30%
6 000 000 €	19%	30%	30%
13 000 000 €	23%	35%	50%
26 000 000 €	27%	40%	50%
über 26.000.000 €	30 %	43 %	50 %

Beispiel: Wenn ein Kind Vermögen im Wert von 450.000 € erbt, beträgt der Grundfreibetrag 400.000 €. Die Erbschaftssteuer wird nicht auf den gesamten Betrag, sondern auf die verbleibenden 50.000 € erhoben, sofern keine zusätzlichen Freibeträge oder besonderen Bewertungsregeln vorliegen.

Sonderfälle, die nicht nach den allgemeinen Bestimmungen geregelt werden können

Eine individuelle Prüfung ist erforderlich, wenn:

• Es gibt Immobilien in Deutschland und im Ausland;
• der Erblasser oder die Erben leben in verschiedenen Ländern;
• es gibt minderjährige Erben;
• die Erbschaft umfasst ein Unternehmen, Anteile an einer GmbH, Krypto-Vermögenswerte oder komplexe Kapitalanlagen;
• es bestehen Schulden, Bürgschaften oder Steuerstreitigkeiten;
• ob geplant ist, einen nahen Verwandten vom Erbe auszuschließen;
• Die Ehepartner möchten ein Berliner Testament aufsetzen;
• Ein Erbe bezieht Sozialleistungen oder befindet sich in einem Insolvenzverfahren.

In solchen Situationen ist es ratsam, sich an einen Notar, Steuerberater oder Fachanwalt für Erbrecht zu wenden, bevor die Ausschlagungsfrist abläuft oder das Vermögen tatsächlich angenommen wird.

Kurze Checkliste

Wenn Sie in Deutschland Vermögen vererben möchten:

• Erstellen Sie eine Liste der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten;
• Legen Sie fest, wer Erbe sein soll und wer ein Vermächtnis erhält;
• Prüfen Sie den Pflichtteil der nahen Verwandten;
• Wählen Sie die Form des Testaments: eigenhändig oder notariell;
• Prüfen Sie bei grenzüberschreitenden Sachverhalten das anwendbare Recht;
• Bewahren Sie das Dokument so auf, dass es beim Nachlassgericht eingeht.

Wenn Sie eine Erbschaft erhalten haben:

• Klären Sie die Grundlage der Erbfolge: Gesetz, Testament oder Vertrag;
• Prüfen Sie die Frist für die Ausschlagung;
• Ermitteln Sie das Vermögen und die Schulden;
• Unterzeichnen Sie keine strittigen Dokumente, ohne deren Folgen zu verstehen;
• Klären Sie, ob ein Erbschein erforderlich ist;
• Prüfen Sie die mögliche Erbschaftsteuer.

Die Erbschaft in Deutschland ist ein rechtliches und finanzielles Verfahren und nicht einfach nur die Übertragung von Vermögen an Verwandte. Je früher Testament, Versicherung, Vermögensaufstellung und verständliche Anweisungen geregelt sind, desto geringer ist das Risiko für die Familie nach dem Tod des Erblassers.